10 finansowych KPI do pomiaru i analizy w 2023 roku

Finansowe KPI to wskaźniki, które w zwięzły i prosty sposób wyrażają wyniki finansowe firmy. Dlatego jeśli jesteś właścicielem lub zarządzasz firmą, zrozumienie tych parametrów jest niezbędne.

W tym artykule odkryjemy 10 finansowych wskaźników KPI, które pozwolą śledzić i oceniać wyniki firmy w 2023 roku.

Czym są wskaźniki KPI?

KPI   (Key Performance Indicators) to ważne wskaźniki, które firmy dowolnej wielkości wykorzystują do oceny swoich wyników i określenia, czy ich strategie są skuteczne w osiąganiu pożądanych celów.

Krótko mówiąc, są to wskaźniki używane do określenia, czy iw jaki sposób firma postępuje w osiąganiu swoich celów, niezależnie od tego, czy są to cele strategiczne, operacyjne, zarządcze, czy właśnie finansowe.

Charakterystyka KPI jest ogólnie podsumowana w akronimie SMART:

• Specyficzny : każdy cel biznesowy musi być zdefiniowany w określony sposób.
• Mierzalny : każdemu KPI towarzyszą dokładne wartości i liczby.
• Osiągalne : każdy KPI jest powiązany z osiągalnymi celami.
• Istotne : KPI są zgodne ze średnio- i długoterminowymi celami końcowymi firmy.
• Terminowo : KPI są rozłożone równomiernie w czasie.

Te cechy są ważne dla wszystkich KPI, od   KPI logistyki   finansowych KPI.

Co to są finansowe KPI?

KPI finansowe to wymierne wartości służące do monitorowania wyników firmy przy osiąganiu określonych wyników finansowych.

Dotyczą zatem każdego aspektu finansowego przedsiębiorstwa, od wydatków po sprzedaż, od zysków po przepływy pieniężne, ale są również niezbędne do kontrolowania innych aspektów, takich jak zarządzanie papierami wartościowymi czy rachunkami bankowymi.

Sprawdźmy, które finansowe KPI warto mierzyć w 2023 roku.

10 finansowych KPI

10 finansowych KPI wykorzystywanych do pomiaru wyników ekonomicznych Twojej firmy to:

• EBITDA   - Zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i amortyzacją
• ROI   - Zwrot z inwestycji
• IKRA   - Zwrotu z kapitału
• WCR   - Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy
• Próg rentowności
• Marża zysku
• DSCR   - Wskaźnik pokrycia obsługi zadłużenia
• NIEPAT   - Zysk operacyjny netto po opodatkowaniu
• Przepływ gotówki
• NFP   - Pozycja finansowa netto

Przeanalizujmy je szczegółowo.

EBITDA — zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i amortyzacją

EBITDA jest jednym z najważniejszych wskaźników finansowych KPI dla firmy i jednym z głównych wskaźników jej rentowności.

Podkreśla dochody firmy opartej wyłącznie na jej zarządzaniu operacyjnym, a więc bez uwzględnienia odsetek, podatków, amortyzacji aktywów i amortyzacji.

Ten finansowy KPI jest niezbędny do porównania wyników Twojej firmy z wynikami innych firm działających w tym samym sektorze.

EBITDA można obliczyć   na dwa sposoby:

EBITDA = dochód netto + podatki + koszty odsetek + amortyzacja

I

EBITDA = dochód operacyjny + amortyzacja

ROI — zwrot z inwestycji

ROI, czyli zwrot z inwestycji, to finansowy KPI, który mierzy rentowność inwestycji w porównaniu z jej kosztem. Odnosi się zatem do ilości pieniędzy, które firma produkuje po otrzymaniu inwestycji.

Dzięki temu finansowemu KPI można obliczyć, ile można zarobić na biznesie po zainwestowaniu określonej kwoty pieniędzy.

Istnieją trzy różne rodzaje zwrotu z inwestycji:

ROI większy niż 0:   gdy zwrot z inwestycji jest dodatni, firma generuje zysk.

ROI równy 0:   kiedy zwrot z inwestycji jest równy zeru, firma nie generuje ani nie traci kapitału.

ROI mniejszy niż 0 : gdy ROI jest ujemne, inwestycja przynosi stratę.

Wzór na obliczenie zwrotu z inwestycji jest następujący:

ROI = [(obrót - inwestycja) / zainwestowany kapitał] x 100

ROE - zwrot z kapitału własnego

ROE, czyli zwrot z kapitału własnego, to finansowy KPI służący do pomiaru wyników ekonomicznych przedsiębiorstwa w oparciu o kapitał własny lub udziały w spółce akcjonariuszy.

Jest to zatem finansowy KPI, który pomaga firmom i przedsiębiorcom ocenić wydajność związaną z procesami zarządzania i podejmowania decyzji, a także mierzyć efektywność wykorzystania zasobów w celu osiągnięcia zysku.

Krótko mówiąc, ROE pozwala ocenić, czy Twój biznes może się rozwijać, efektywnie i z zyskiem wykorzystując inwestycje.

The   wzór do obliczenia ROE   jest następujący:

ROE = (dochód netto / kapitał własny) x 100

WCR – wymóg kapitału obrotowego

WCR to jeden z finansowych KPI, który mierzy zasoby ekonomiczne firmy.

Przez zasoby rozumiemy zasoby finansowe, których firma potrzebuje, aby pokryć opóźnienie między transakcjami wychodzącymi i przychodzącymi, gwarantując płynny cykl produkcyjny nawet w przypadku zwrotów, długów lub przyszłych wydatków.

Krótko mówiąc, ten finansowy wskaźnik KPI umożliwia firmom natychmiastową ocenę ich pozycji gotówkowej i przewidywanie ich zdolności do radzenia sobie z nieoczekiwanymi zdarzeniami, takimi jak niewykonanie zobowiązań lub opóźnienia w płatnościach.

The   wzór do obliczenia WCR   jest następujący:

WCR = Magazyn + Konto Odbiorcy (należności) - Konto Dostawcy (zobowiązania)

Próg rentowności

Próg rentowności jest jednym z najważniejszych finansowych KPI na tej liście, ponieważ pozwala zmierzyć kwotę, którą należy przekroczyć, aby wygenerować zysk.

Ten finansowy KPI odgrywa zatem bardzo ważną rolę w analizie wyników Twojej firmy.

The   formuła do obliczania progu rentowności   jest następujący:

Próg rentowności = koszty stałe / marża zysku brutto

Koszty stałe to wydatki, które nie zmieniają się wraz ze zmianami w produkcji.

Znajomość marży zysku brutto jest ważna przy obliczaniu progu rentowności, czyli sytuacji, w której całkowity przychód równa się całkowitym kosztom.

Marża zysku

Marża zysku to finansowy KPI, który wskazuje procentowo rentowność firmy, produktu lub usługi, z wyłączeniem kosztów stałych i zmiennych. Wyższy procent tego wskaźnika KPI odpowiada bardziej dochodowemu biznesowi.

Marża zysku może być dwojakiego rodzaju, w zależności od potrzeb firmy:

Marża zysku brutto : zwykle stosowana dla całej firmy, mierzy różnicę między przychodami ze sprzedaży produktów a kosztami sprzedanych produktów i jest obliczana poprzez podzielenie zysku brutto przez przychód brutto i pomnożenie wyniku przez 100.

Marża zysku netto : zwykle stosowana w przypadku produktów i usług, jest to procent zysku uzyskiwany po odjęciu wszystkich wydatków, w tym wszelkich podatków i odsetek, obliczany poprzez podzielenie zysku netto przez całkowity przychód i pomnożenie wyniku przez 100 .

DSCR – Wskaźnik Pokrycia Obsługi Długu

DSCR to finansowy KPI, który mierzy zdolność firmy do spłaty zadłużenia w oparciu o jej przepływy pieniężne, umożliwiając w ten sposób wcześniejsze zidentyfikowanie możliwego kryzysu korporacyjnego.

Jest to jeden z tych finansowych KPI, który jest szczególnie istotny nie tylko dla firm, ale także dla banków, ponieważ pozwala im zrozumieć zdolność obsługi zadłużenia.

Jest to miernik, który nie ogranicza się do ilościowego określenia wielkości zadłużenia w stosunku do majątku, ale również analizuje zdolność firmy do spłaty tego zadłużenia w sposób „dynamiczny” i perspektywiczny, z uwzględnieniem przyszłych planów rozwojowych.

DSCR reprezentuje zatem kwotę niezbędną do spłaty odsetek i rat kredytów dla firm.

The   wzór do obliczenia DSCR   jest następujący:

DSCR = dochód operacyjny netto / całkowita obsługa zadłużenia

Całkowita obsługa zadłużenia to zobowiązania dłużne w danym okresie.

NOPAT - Zysk operacyjny netto po opodatkowaniu

NOPAT, czyli zysk operacyjny netto po opodatkowaniu ,   to finansowy KPI, który mierzy zysk generowany przez firmę z jej podstawowej działalności.

NOPAT jest używany do obliczania ekonomicznej wartości dodanej i przepływów pieniężnych i jest przydatny dla pożyczkodawców, akcjonariuszy i posiadaczy długów, ponieważ jest dokładnym wskaźnikiem rentowności przedsiębiorstwa. Doskonale nadaje się również do porównywania danych historycznych firmy i branży, w której działa.

The   wzór do obliczenia NOPAT   jest następujący:

NOPAT = Dochód z działalności x (1 - Stawka podatkowa)

Przepływ gotówki

Przepływy pieniężne to finansowy KPI, który odnosi się do przepływu pieniędzy do i z firmy.

Obejmują one sprzedaż, operacje, inwestycje, finansowanie i wszelkie inne działania związane z obiegiem pieniędzy w firmie.

Jest to zatem jeden z najważniejszych wskaźników finansowych KPI określających stabilność firmy.

Dodatnie przepływy pieniężne wskazują, że firma dysponuje środkami finansowymi, dzięki czemu jest w stanie ponosić różnego rodzaju wydatki. Wręcz przeciwnie, ujemny przepływ pieniężny wskazuje, że firma zużywa więcej zasobów niż jest w stanie wygenerować. Oznacza to, że posiadanie ważnych wydatków, takich jak płacenie dostawcom, może stać się problematyczne.

The   wzór do obliczania przepływów pieniężnych   jest następujący:

Przepływ gotówki = wpływ gotówki - wypływ gotówki

NFP – pozycja finansowa netto

Pozycja finansowa netto jest jednym z głównych finansowych wskaźników KPI, które oceniają wypłacalność firmy.

Kalkulacja NFP mierzy ogólny poziom zadłużenia przedsiębiorstwa, zarówno w krótkim, jak i średnim/długim okresie, wyrażając różnicę między zobowiązaniami finansowymi a aktywami finansowymi przedsiębiorstwa.

The   wzór do obliczenia NFP   jest następujący:

NFP = całkowite długi finansowe firmy - aktywa, które potencjalnie można upłynnić i wykorzystać do zwrotu

Potencjalnie płynne aktywa obejmują gotówkę, rachunki bieżące, zbywalne papiery wartościowe i należności finansowe.

W ten sposób można obliczyć kwotę zadłużenia, na które nie ma natychmiastowego pokrycia, co jest podstawą oceny wyników i zasobów firmy.

Finansowe KPI: wnioski

KPI, czy to finansowe, czy związane z innymi obszarami firmy, nie mają takiej samej wartości ani znaczenia dla każdego rodzaju działalności.

W rzeczywistości każda działalność jest wyjątkowa i wymaga określonych wskaźników dostosowanych do jej modelu biznesowego i organizacji wewnętrznej. Jest rzeczą oczywistą, że globalna firma dropshippingowa będzie musiała ocenić różne wskaźniki finansowe KPI w porównaniu do tradycyjnego sklepu kosmetycznego i tak dalej.

Mając to na uwadze, nie ma dokładnej liczby finansowych (lub innych) wskaźników KPI, które firma musi monitorować, aby ocenić swoje wyniki.

Podobnie jak w innych sytuacjach, naprawdę znasz tylko swoje potrzeby biznesowe. W związku z tym to Ty decydujesz, które z różnych wskaźników KPI, które odkryłeś w tym artykule, są bardziej lub mniej przydatne dla Twojej firmy.

Finansowe KPI: często zadawane pytania

Tutaj znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania przez osoby, które nie znają finansowych KPI.

Co to są finansowe KPI?

10 najważniejszych wskaźników finansowych KPI wykorzystywanych do pomiaru wyników ekonomicznych Twojej firmy to:

• EBITDA — zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i amortyzacją
• ROI — zwrot z inwestycji
• ROE - zwrot z kapitału własnego
• WCR – wymóg kapitału obrotowego
• Próg rentowności
• Marża zysku
• DSCR – Wskaźnik Pokrycia Obsługi Długu
• NOPAT - Zysk operacyjny netto po opodatkowaniu
• Przepływ gotówki
• NFP – pozycja finansowa netto

Jakie są główne KPI?

Główne rodzaje KPI (Key Performance Indicators) dotyczą handlu detalicznego, łańcucha dostaw surowców, produkcji, zarządzania, sprzedaży, logistyki, finansów, marketingu, e-commerce i mediów społecznościowych.

Jak określić właściwe KPI?

Dobry KPI respektuje cechy podsumowane w angielskim akronimie SMART. Jest to zatem konkretny, mierzalny, osiągalny, istotny i terminowy wskaźnik. Aby zidentyfikować KPI, zdecyduj, który aspekt swojej działalności chcesz mierzyć, zidentyfikuj elementy, które na to wpływają, obserwuj wyniki firmy w tym obszarze i – jeśli to możliwe – podejmuj w porę decyzje w celu optymalizacji wydajności.