Stawka podatku GST i kod HSN dla oprogramowania i usług oprogramowania

Kod HSN dla usług oprogramowania służy jako uniwersalny język w handlu, umożliwiając przedsiębiorstwom skuteczne poruszanie się po zawiłościach transgranicznych transakcji związanych z usługami oprogramowania. Zwiększa przejrzystość, upraszcza opodatkowanie i zapewnia stosowanie odpowiednich ceł i taryf.

Przestrzeganie systemu kodowania HSN przyczynia się do bardziej zorganizowanego i zharmonizowanego globalnego środowiska handlu usługami oprogramowania. Dowiedzmy się więcej o kodzie HSN do tworzenia oprogramowania i obowiązującej stawce podatku GST.

Co oznacza Kodeks HSN dla usług oprogramowania?

Kod HSN to ustandaryzowany system klasyfikacji towarów i usług na różne kategorie. Służy do klasyfikacji usług pod kątem opodatkowania i płatności.

Kod HSN dotyczący usług oprogramowania służy do kategoryzowania usług związanych z oprogramowaniem. Usługi te są sklasyfikowane w grupie 99831 kodów SAC odnoszących się do usług technologii informatycznych.

Obowiązywanie podatku GST w odniesieniu do oprogramowania i usług oprogramowania

GST ma zastosowanie do różnych usług oprogramowania, takich jak dostarczanie oprogramowania w różnych formatach, dostarczanie ich online, eksportowanie usług lub tworzenie e-faktur. Poniżej znajduje się szczegółowe zestawienie zastosowania podatku GST w odniesieniu do wszystkich usług oprogramowania oraz usług zwolnionych z podatku GST:

• Dostawa oprogramowania w różnych formach: Zgodnie z załącznikiem II do ustawy CGST, świadczone usługi obejmują zadania takie jak „rozwój, projektowanie, programowanie, dostosowywanie, adaptacja, aktualizacja, ulepszanie i wdrażanie oprogramowania informatycznego” (nr 5 (nr 5 (nr 5 ( 2)(d) Załącznika –II ustawy o GST). Z drugiej strony, jeśli wstępnie opracowane oprogramowanie jest dostarczane za pośrednictwem dowolnego nośnika, pamięci lub kluczy szyfrowania, będzie ono uznawane za dostawę towarów objętą pozycją 8523.
• Dostawy oprogramowania online: Udostępnianie oprogramowania komputerowego online ma unikalną klasyfikację. Uzyskiwanie dostępu do oprogramowania i jego pobieranie wraz z aktualizacjami uznawane jest za usługę OIDAR (dostęp i pobieranie bazy danych informacji online). Dlatego też wszelkie usługi związane z dostarczaniem oprogramowania będą ujęte w ramach usługi OIDAR.
• Wyjątki: określone oprogramowanie, takie jak to wydane przez rząd, jest zwolnione z podatku GST. Co więcej, określone typy oprogramowania objęte są stawką 0% podatku GST w zależności od sposobu użytkowania i obsługiwanych beneficjentów.
• Miejsce dostawy: na miejscu

Sprzedaż na miejscu: gdy zarówno dostawca, jak i odbiorca są w tym samym stanie, stosowane są CGST i SGST.

Sprzedaż międzystanowa: gdy dostawca i odbiorca znajdują się w różnych lokalizacjach, stosowany jest podatek IGST.

• Import usług oprogramowania: Ponieważ importowane oprogramowanie podlega kodowi HSN 997331, uznaje się je za import usług. Firmy importujące oprogramowanie nie potrzebują listu przewozowego. Muszą jednak płacić wymagany podatek IGST na podstawie mechanizmu odwrotnego obciążenia (RCM), zgodnie z powiadomieniem 10/2017-IT z czerwca 2017 r.
• Eksport usług oprogramowania: Oprogramowanie eksportowane do Specjalnej Strefy Ekonomicznej (SSE) i programistów objęte jest stawką 0% w ramach podatku GST, co oznacza, że ​​płatność podatku nie jest konieczna. Eksporterzy mogliby jednak ubiegać się o ulgę w podatku naliczonym od wszystkich zasobów wykorzystanych do rozwoju usług eksportowych.
• Fakturowanie i e-fakturowanie: e-fakturowanie jest obowiązkowe w przypadku transakcji między przedsiębiorstwami związanych z oprogramowaniem oraz w przypadku firm, których obrót przekracza 5 crore INR.

Kod HSN i stawka podatku GST na oprogramowanie i usługi oprogramowania

Kod HSN dla usług tworzenia oprogramowania obejmuje wiele usług, a każda usługa ma inny kod i stawkę podatku GST.

Na przykład płyty z oprogramowaniem informatycznym mają kod HSN 85243111 i mają stawkę podatku GST wynoszącą 0%. Oto pełna lista wszystkich usług oprogramowania wraz z ich kodami HSN i obowiązującą stawką GST.

Dostępność ulgi podatkowej naliczonego podatku GST za usługi oprogramowania

Tak, ulga podatkowa naliczana jest dostępna w przypadku usług oprogramowania GST dla firm, które korzystają z oprogramowania do celów operacyjnych. Jednakże osoby korzystające z tego oprogramowania do użytku osobistego nie mogą ubiegać się o ulgę podatkową.

• Dla firm: Firmy mogą ubiegać się o ulgę podatkową przy zakupie oprogramowania do celów operacyjnych, np. oprogramowania do projektowania graficznego dla firmy projektowej.
• Dla konsumentów: Każda osoba kupująca oprogramowanie na własny użytek, takie jak oprogramowanie do edycji wideo lub program antywirusowy, nie może ubiegać się o ulgę podatkową, ponieważ nie jest ona związana z żadną działalnością gospodarczą.

Kod HSN dotyczący usług oprogramowania dla użytkowników oprogramowania GST

Oprogramowanie GST może być używane do płacenia podatku GST za usługi związane z oprogramowaniem. Pomaga na przykład znaleźć podstawę opodatkowania usług oprogramowania po rozważeniu wszelkich zwolnień zgodnie ze zgodnością i przepisami dotyczącymi podatku GST. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że płacisz prawidłową kwotę podatku zgodnie z obowiązującym kodem HSN.

Ponadto oprogramowanie GST może również śledzić transakcje związane z usługami oprogramowania związanymi z GST i importować szczegóły bezpośrednio podczas składania deklaracji GST. Pomaga to w uproszczeniu składania deklaracji GST i ograniczeniu rozbieżności w danych.

Wniosek

Kod Zharmonizowanego Systemu Nomenklatury (HSN) dla usług oprogramowania odgrywa ważną rolę w klasyfikacji i identyfikacji tych usług w handlu międzynarodowym. Zapewnia ujednolicony system, który ułatwia płynną komunikację transgraniczną.

Usługi oprogramowania są klasyfikowane według określonych kodów HSN w oparciu o ich charakter i cechy, co pozwala na dokładną dokumentację i usprawnienie procesów regulacyjnych.

Często zadawane pytania dotyczące stawki GST i kodu HSN oprogramowania