Oto wszystko, co musisz wiedzieć o indyjskim podatku cyfrowym
Opublikowany: 2020-05-16Opłata wyrównawcza z reklam internetowych została rozszerzona na prawie wszystkie działania związane z handlem internetowym w Indiach
Indie wprowadziły koncepcję „znaczącej obecności gospodarczej” (SEP)
Zmiany wywołały falę pozytywnych implikacji dla Indii
Firmy bez fizycznej obecności w Indiach, ale mające obecność cyfrową, wcześniej trzymane z dala od ram podatkowych, teraz zostały objęte lokalnymi przepisami podatkowymi poprzez opodatkowanie cyfrowe. Wraz ze zmianą wzorców pracy i zakupów ludzi podczas pandemii, Indie chcą uzyskać sprawiedliwy udział w torcie od uznanych i wschodzących platform cyfrowych, które osiągają wysokie przychody w Indiach.
Wybuch epidemii Covid-19 zmusił firmy do przejścia od tradycyjnych modeli pracy do cyfrowych. Wraz z ewolucją modeli biznesowych z powodu masowej cyfryzacji, złożoność z punktu widzenia przepisów i podatków tylko się nasiliła. Pojawienie się i dostęp do technologii umożliwiły firmom prowadzenie działalności na dotychczasowym poziomie przy minimalnej fizycznej obecności.
Nic dziwnego, że Indie mają drugą co do wielkości liczbę użytkowników internetu na świecie, z ponad 560 milionami użytkowników Internetu, a zatem z punktu widzenia ich podstawy podatkowej nie można pominąć firm cyfrowych. Jednak, podobnie jak w innych jurysdykcjach, indyjskie przepisy podatkowe były dostosowane do konwencjonalnych modeli biznesowych, takich jak sklepy stacjonarne, a zatem wymagają pilnej zmiany.
Ostatnie poprawki
Aby zapewnić, że wartość wytworzona cyfrowo jest odpowiednio opodatkowana; w ostatnich latach w indyjskich przepisach podatkowych wprowadzono dwie istotne zmiany –
„ Opłata wyrównawcza ” – podatek skierowany do zagranicznych firm cyfrowych, obowiązuje od 2016 r. i nakłada 6% podatek należny od przychodów brutto z usług reklamowych online, co stanowi prowizję w wysokości Rs. 550 crores w roku podatkowym 2017-2018. Nowa poprawka, obowiązująca od 1 kwietnia 2020 r., zasadniczo rozszerza opłatę wyrównawczą z reklamy internetowej na prawie całą działalność handlową online prowadzoną w Indiach przez firmy, które nie są objęte opodatkowaniem w Indiach, poprzez zastosowanie 2% od ich przychodów.
W szczególności jest on pobierany od wynagrodzenia należnego od operatora handlu elektronicznego za dostawę lub usługi lub ułatwienie dostaw lub usług na rzecz – osoby zamieszkałej w Indiach, nierezydenta w określonych okolicznościach, takich jak sprzedaż danych zebranych od osoby zamieszkałej w Indiach , oraz Osoba, która kupuje towary lub usługi za pośrednictwem adresu IP znajdującego się w Indiach.
Oprócz opłaty wyrównawczej Indie wprowadziły pojęcie „znaczącej obecności gospodarczej” (SEP) dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, które rozszerzono o:
Polecany dla Ciebie:
Jak platforma agregacji kont RBI ma przekształcić fintech w Indiach
Przedsiębiorcy nie mogą tworzyć zrównoważonych, skalowalnych start-upów poprzez „Jugaad”: Cit...
Jak Metaverse zmieni indyjski przemysł motoryzacyjny?
Co oznacza przepis anty-profitowy dla indyjskich startupów?
W jaki sposób start-upy Edtech pomagają indyjskim pracownikom podnosić umiejętności i być gotowym na przyszłość...
Akcje New Age Tech w tym tygodniu: Kłopoty Zomato nadal, EaseMyTrip publikuje Stro...
- Reklama skierowana do klienta zamieszkałego w Indiach lub uzyskującego dostęp do reklamy za pośrednictwem adresu protokołu internetowego (IP) znajdującego się w Indiach.
- Sprzedaż danych zebranych od osoby zamieszkałej w Indiach lub korzystającej z adresu IP znajdującego się w Indiach.
- Sprzedaż towarów/usług z wykorzystaniem danych zebranych od osoby zamieszkałej w Indiach lub korzystającej z adresu IP znajdującego się w Indiach.
Test znaczącej obecności gospodarczej w połączeniu z opłatą wyrównawczą stanowi jeden z bardziej skoordynowanych wysiłków na rzecz opodatkowania cyfrowych modeli biznesowych. Strategia jest zgodna z raportem Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) BEPS Action 1 z 2015 r., aby wprowadzić cyfrowych gigantów, takich jak Facebook, Amazon, Google, Netflix itp., w sferę podatków lokalnych.
Implikacje dotyczące Indii
Zmiany wywołały falę pozytywnych implikacji dla Indii. Firmy bez fizycznej obecności w Indiach, ale mające obecność cyfrową, które wcześniej były trzymane z dala od ram podatkowych, teraz zostały objęte lokalnymi przepisami podatkowymi. Na początku firmy, które nie są fizycznie obecne w Indiach, ale uzyskują dochody od indyjskiej publiczności, nie będą już mogły uchylać się od opodatkowania, przenosząc swoje biura do rajów podatkowych.
Co więcej, opodatkowanie cyfrowe zapewnia równe szanse zarówno krajowym, jak i międzynarodowym firmom, które w przeciwnym razie zyskałyby nieuczciwą przewagę konkurencyjną nad małymi lub średnimi przedsiębiorstwami i start-upami. Co więcej, oczekuje się, że rynek e-commerce wzrośnie do 200 miliardów dolarów do 2026 r., a sprawiedliwy udział w torcie znacznie zwiększy przychody rządu indyjskiego.
Z drugiej strony nałożenie podatków cyfrowych może nadwyrężyć relacje handlowe z krajami, zwłaszcza z USA, które są domem dla większości cyfrowych gigantów, takich jak Google, Netflix, Amazon, żeby wymienić tylko kilka. Te ramy podatkowe prawdopodobnie wpłyną negatywnie na firmy rozpoczynające działalność podczas ich wstępnych etapów wzrostu i ekspansji. Co więcej, wyższe podatki prawdopodobnie utrudnią postęp, a firmy najprawdopodobniej przeniosą część tego podatku na użytkowników końcowych i / lub na sprzedawców.
Co robią inne kraje?
Obecnie nie istnieje międzynarodowe porozumienie w sprawie opodatkowania cyfrowych modeli biznesowych. Jednak zagraniczne jurysdykcje przyjęły jednostronne środki w celu rozwiązania problemu opodatkowania cyfrowego. Niedawno Francja zatwierdziła 3% podatek cyfrowy (DST) od przychodów generowanych przez globalnych gigantów technologicznych, takich jak Google, Apple, Facebook i Amazon, znany na swoim terytorium jako podatek GAFA na mocy ustawy o podatku od usług cyfrowych.
Podobnie Włochy wprowadziły również 3% czasu letniego na firmy technologiczne generujące przychody z usług cyfrowych i ustaliły minimalny próg generowania przychodów w wysokości 5,500,000 euro tylko z Włoch. Australia, Malezja i Uganda również idą w ich ślady, nakładając podatki cyfrowe na gigantów technologicznych.
Wniosek
Wprowadzenie zmian w opodatkowaniu cyfrowym w czasie, gdy gospodarki światowe zmagają się o dochody, po czym następuje drastyczna zmiana wzorców pracy z tradycyjnego formatu tradycyjnego na metody pracy zdalnej, ten krok wydaje się krokiem we właściwym kierunku kierunku w celu wykorzystania zmieniających się wzorców pracy i zakupów ludzi, a ostatecznie zwiększenia dochodów podczas epidemii COVID-19.
Zgodnie z raportem Ministerstwa Elektroniki i Technologii Informacyjnych we współpracy z firmą McKinsey, do 2025 r. indyjska gospodarka może wygenerować z przemysłu cyfrowego ponad 1 bilion dolarów. Kontynuując tę falę cyfrowego boomu, Indie nadążają za globalną ekspansją gospodarki cyfrowej poprzez odpowiednie opodatkowanie gigantów technologicznych.
Aby jednak w pełni wykorzystać tę sytuację, Indie muszą znieść niektóre pajęczyny otaczające opodatkowanie cyfrowe, we współpracy z międzynarodowymi forami, takimi jak OECD.