LLC a LLP

Prawo stanowe regulujące LLC i LLP

Podczas gdy stany w większości mają podobne przepisy dotyczące spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w swoich jurysdykcjach, ich stanowisko w sprawie LLP może się znacznie różnić. Istnieje bardzo niewiele ograniczeń dotyczących tego, kto może utworzyć LLC. Ale LLP zazwyczaj zawierają pewne zasady dotyczące tego, kto może je posiadać. Zwykle tylko licencjonowani profesjonaliści w określonych branżach – tacy jak adwokaci, inżynierowie, lekarze, księgowi i architekci – mogą tworzyć LLP. W niektórych stanach (takich jak Kalifornia) licencjonowani profesjonaliści mogą tworzyć LLP, ale nie LLC. Ponieważ zasady są różne, właściciele firm powinni skontaktować się z sekretarzem stanu w urzędzie stanu, aby ustalić, czy są uprawnieni.

Ochrona prawna właścicieli firm

Zarówno LLC, jak i LLP oferują ochronę majątku osobistego dla przedsiębiorców. Jednak sposób — i zakres, w jakim — ta ochrona ma zastosowanie, jest różny.

Odpowiedzialność członka LLC

LLC chroni członków przed długami i zobowiązaniami firmy. Jednakże, jeśli którykolwiek członek LLC popełni błąd lub spowoduje prawnie uzasadnione szkody, wszyscy członkowie firmy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności.

Odpowiedzialność partnera LLP

LLP może chronić poszczególnych partnerów przed zobowiązaniami innych partnerów. Każdy partner odpowiada tylko za swoje osobiste zaniedbanie lub wykroczenie (lub kogoś pracującego pod jego bezpośrednim nadzorem). Może to zapewnić spokój ducha niedostępny w spółce jawnej, w której każdy wspólnik odpowiada za długi i zobowiązania firmy — w tym nadużycia innych wspólników.

Należy pamiętać, że przepisy niektórych stanów nakładają na partnera w LLP osobistą odpowiedzialność za różne długi partnerskie, takie jak pieniądze należne wierzycielom i pożyczkodawcom.

Traktowanie podatku dochodowego przechodniego

Ogólnie rzecz biorąc, w LLC lub LLP podmiot gospodarczy nie płaci federalnych podatków dochodowych od swoich zysków. Zamiast tego zysk lub strata firmy przechodzi na zeznania podatkowe właścicieli i podlega opodatkowaniu według obowiązującej indywidualnej stawki podatku dochodowego. Dla porównania, korporacja C płaci podatki dochodowe według stawki podatku od osób prawnych od swoich dochodów. A wszelkie zyski, które otrzymują właściciele firm, muszą być zgłaszane jako zarobki. Właściciele firm płacą od nich podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest to znane jako „podwójne opodatkowanie”, ponieważ dochód wypłacany jako wypłaty jest opodatkowany na poziomie korporacyjnym i indywidualnym.

Właściciele firm muszą koniecznie skontaktować się ze swoim stanem lub porozmawiać z doradcą podatkowym w celu ustalenia dokładnych zobowiązań podatkowych. Podczas gdy wiele stanów stosuje to samo podejście podatkowe, które rząd federalny stosuje w przypadku firm LLP i LLC, niektóre radzą sobie z tym inaczej. Ponadto niektóre stany nakładają „podatek franczyzowy” lub „roczny podatek” na spółki LLC i LLP.

Podatki związane z samozatrudnieniem

Ponieważ LLC i LLP są podmiotami podatkowymi przechodzącymi, członkowie LLC i partnerzy LLP muszą płacić podatek od samozatrudnienia (2,9 procent podatku Medicare i 12,4 procent podatku na ubezpieczenie społeczne) od swojego udziału w zyskach biznesowych.

Jeśli LLC spełnia wymagania kwalifikacyjne IRS, jej członkowie mogą zdecydować się na wybór opodatkowania S Corporation, aby właściciele pracujący w firmie przechodzili na listę płac firmy. Następnie tylko pensje i pensje zarobione przez członków LLC podlegają podatkom Medicare i Social Security (znanym jako FICA na wypłatach). W przypadku opodatkowania S Corp, dochody, które właściciele przyjmują jako wypłaty zysków, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ale nie FICA.

LLPs są zawsze opodatkowane jako podmiot tranzytowy i nie mają możliwości wyboru opodatkowania S Corporation.

Struktura zarządzania

Zarządzanie LLC

LLC ma dwie opcje zarządzania:

• Zarządzana przez członków LLC – zarządzana przez właścicieli.
• Zarządzana przez menedżera LLC — zarządzana przez jednego lub więcej menedżerów, którymi mogą być osoby zatrudnione przez firmę lub członkowie LLC.

Umowa operacyjna LLC ma kluczowe znaczenie dla dokumentowania ról członków i menedżerów LLC, uprawnień do podejmowania decyzji i obowiązków.

Zarządzanie LLP

Struktura LLP zapewnia partnerom elastyczność w ich rolach zarządczych. Partnerzy mogą otrzymać autorytet i obowiązki w oparciu o ich inwestycje finansowe w firmę lub zgodnie z ich mocnymi stronami zawodowymi i doświadczeniem. Aby upewnić się, że wszyscy partnerzy zgadzają się i rozumieją, jak zarządzać firmą oraz rolami i obowiązkami każdego partnera, LLP powinien mieć pisemną umowę partnerską LLP.

Wymagania dotyczące formowania i utrzymania podmiotu