Podatek dochodowy dla freelancerów: ulgi podatkowe i odliczenia na własny rachunek w Indiach

Jak wynika z raportu DNA opublikowanego w 2022 roku, 51% Hindusów pracuje na własny rachunek. Powodem, dla którego większość Hindusów pracuje na własny rachunek, jest to, że zapewnia to ludziom większą kontrolę nad ich harmonogramami pracy, nieograniczoną skalowalność i bezpośrednie korzyści.

Jednak największą korzyścią, jeśli chodzi o samozatrudnienie, jest to, że ludzie mogą zatrzymać więcej zarobionych pieniędzy. W przypadku osób otrzymujących wynagrodzenie, rząd pobiera dużą część ich pensji i oferuje tylko ograniczone potrącenia na oszczędności i wydatki. Ale dochód z samozatrudnienia ma ogromne korzyści podatkowe w porównaniu z dochodami z pensji, biznesu lub wynajmu.

Rząd Indii oferuje wiele ulg podatkowych i odliczeń podatkowych dla osób pracujących na własny rachunek profesjonalistom i freelancerom. Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób możesz sprawić, by Twoja samozatrudniona firma była opłacalna, poprzez wnioskowanie, odliczenia, zwolnienia i ulgi podatkowe.

Kim jest osoba samozatrudniona w Indiach?

Zanim zaczniemy z przepisami podatkowymi i zwolnieniami dla osób samozatrudnionych w Indiach, musimy zrozumieć, kto jest uważany za samozatrudnionego na terytorium Unii w Indiach.

Uwaga: Samozatrudnienie nie jest zdefiniowane wyłącznie zgodnie z ustawą o podatku dochodowym z 1961 r. Jednak istnieje kilka punktów i wzmianek zgodnie z ustawą i przepisami o podatku dochodowym, które wskazują, co można lub nie można uznać za samozatrudnienie.

• Musi być osobą indywidualną
• Osoba samozatrudniona nie jest związana pensją, wynagrodzeniem motywacyjnym ani żadnym innym wynagrodzeniem strukturalnym dla organizacji, firmy lub innej osoby
• Nie jest częścią podmiotu, organizacji, firmy, firmy partnerskiej, hinduskiej niepodzielnej rodziny itp.
• Dochód z najmu, dochód z FD, sprzedaż środków trwałych lub umowy długoterminowe nie są uważane za samozatrudnienie.
• Osoba, która powinna samodzielnie handlować lub świadczyć usługi, jest uważana za osobę zatrudnioną
• Osoby pracujące na własny rachunek są opodatkowane zgodnie z nagłówkiem „Zysk i zysk z działalności gospodarczej lub zawodu” ustawy o podatku dochodowym z 1961 r.
• Każdy zawód, w tym lekarz, autor, tancerz, muzyk itp., który nie jest zatrudniony przez podmiot, jest samozatrudniony
• Przedsiębiorca lub usługodawca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie sklepu lub biura prowadzi działalność na własny rachunek.
• Osoba samozatrudniona nie jest regulowana ani regulowana przez ustawy i komplikuje, takie jak ESIC, EPF, Gratuity i tak dalej

Do osób samozatrudnionych zaliczają się sklepikarze, osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, kontrahenci, prawnicy, konsultanci, freelancerzy, artyści, muzycy, indywidualni usługodawcy, lekarze (własna klinika) i wielu innych specjalistów.

Jakie są korzyści z samozatrudnienia w Indiach?

Oto niektóre z głównych korzyści płynących z samozatrudnienia w Indiach:

• Elastyczność: Największą zaletą samozatrudnienia jest możliwość wyboru własnego czasu pracy. Możesz zaplanować swój dzień zgodnie ze swoimi priorytetami.

• Nieograniczona skalowalność: skalowalność samozatrudnienia jest prawie nieograniczona. Jeśli chcesz ciężko pracować i poświęcić wiele godzin, nie ma powodu, dla którego nie możesz zarobić znacznie więcej niż kiedykolwiek zarabiałeś jako pracownik.

• Ulgi podatkowe: Kiedy jesteś samozatrudniony, możesz odliczyć koszty swojego biura domowego, komputera i telefonu, usług internetowych i telefonii komórkowej, koszty podróży służbowych i inne w momencie obliczania podatku dochodowego.

• Łatwe zwroty podatku: Ustawa o podatku dochodowym oferuje opcję domniemanego opodatkowania dla małych przedsiębiorców i zawodów, w ramach której mogą oni przyjąć pewną część swoich dochodów jako dochód i zapłacić od niego podatek. Brak konieczności prowadzenia całych ksiąg rachunkowych.

• Mniej zgodności: osoby samozatrudnione mają mniej wymagań dotyczących zgodności niż osoby prowadzące firmy partnerskie, agencje lub OPC.

Sugerowana lektura: Jakie są ważne zasady dotyczące zwrotu podatku dochodowego i deklaracji IT?

Jak obliczyć podatek samozatrudniony?

Oto kilka punktów, które powinieneś wiedzieć przed przystąpieniem do obliczania podatku na własny rachunek:

• Podatek od osób prowadzących działalność na własny rachunek jest obliczany w następujący sposób: Dochód w pozycji „Zysk lub zyski z działalności gospodarczej i zawodów” Ustawy o podatku dochodowym z 1961 r.
• Podatek dochodowy jest naliczany w oparciu o zwykłą stawkę mieszkaniową osoby fizycznej (lub) Seniora (lub) Super Seniora (jeśli dotyczy)
• Osoba prowadząca działalność na własny rachunek jest zwolniona z podatku do 5 000 000 (z odliczeniem 87a)
• Chociaż zwolniony, powinien złożyć zeznanie podatkowe, jeśli roczny dochód przekracza ₹ 250 000

Istnieją dwa główne sposoby obliczania podatków: podatek od całkowitego dochodu netto zgodnie z księgami rachunkowymi oraz podatek domniemany .

1. Podatek od całkowitego dochodu netto po obliczeniu

Jest to standardowy sposób obliczania podatków od samozatrudnienia, w przypadku gdy podatki są naliczane od zysku netto plus dochód z innych źródeł.

Całkowity zysk = Całkowity dochód – wszystkie wydatki

Całkowity dochód

• Dochód: dochód z zawodu, sprzedaży, usług, prowizji, pośrednictwa i innych dochodów pośrednich.
• Przychody/dochody nie obejmują prezentów, sprzedaży aktywów, odsetek, dochodów z najmu, zysków kapitałowych

Wydatki:

• Koszt sprzedanych towarów, koszty ogólne, wydatki bezpośrednie, materiały, koszty transportu, czynsz,
• Wydatki na paliwo, wydatki na posiłki, wydatki na biuro domowe, koszty podróży
• Amortyzacja laptopa, drukarki, rachunku za internet, rachunku za telefon komórkowy itp.

2. Podatek od przypuszczalnych dochodów

Ustawa o podatku dochodowym oferuje drobnym handlowcom i profesjonalistom możliwość domniemanego opodatkowania, w ramach której mogą oni przyjąć określoną część swoich dochodów jako dochód i zapłacić od niego podatek. W przypadku wybrania tej opcji nie ma potrzeby prowadzenia całych ksiąg rachunkowych.

Domniemane opodatkowanie dla małego przedsiębiorcy

• Ten, który sprzedaje rzeczy, takie jak detaliści i sklepikarze.
• Całkowity obrót/sprzedaż wynosi mniej niż 1 crore w całym roku obrotowym. (około 27 000 Rs sprzedaży dziennie).
• Sprzedaż za pośrednictwem cyfrowych portfeli, UPI i kont bankowych zakłada jako zysk minimum 6% całkowitego obrotu.
• Przykład: Całkowity obrót 8o lakh (poprzez transakcję cyfrową) mały przedsiębiorca może przyjąć 6% z ₹ 80 lakh = ₹ 4,8 lakh jako zysk.
• Sprzedaż gotówkowa i kredytowa zakłada jako zysk minimum 8% całkowitego obrotu.
• Przykład: Całkowity obrót 8o lakh (poprzez transakcję gotówkową) mały przedsiębiorca może przyjąć 8% z ₹ 80 lakh = ₹ 6,4 lakh jako zysk
• W przypadku transakcji częściowo cyfrowej, a częściowo gotówkowej dochód należy obliczyć osobno
• Przykład 50 lakh Digital Transaction i 30 lakh Cash Transaction: przypuszczalny dochód = 6% z ₹ 50 lakh + 8% z ₹ 30 lakh
• Jest to minimalny domniemany dochód, który należy wziąć pod uwagę. Handlowcy mogą przyjąć jako zysk wyższe niż 6% lub 8% całkowitego obrotu, jeśli uznają to za stosowne.
• Po zadeklarowaniu całkowitego dochodu………………………………………………………. na zasadzie domniemania żadne dalsze wydatki nie są dozwolone.

Podatek domniemany dla profesjonalistów

• Dla profesjonalistów, takich jak lekarze, inżynierowie, prawnicy, CA itp.
• Freelancerzy i usługodawcy, tacy jak pisarze, elektrycy, hydraulicy itp.
• Dochód brutto lub całkowity dochód powinien być mniejszy niż 50 lakh w roku podatkowym
• Jako dochód należy przyjąć co najmniej 50% całkowitych przychodów/opłat/opłat
• Na przykład, jeśli lekarz otrzymał łącznie 20 lakh opłat w ciągu roku, powinien przyjąć minimum 10 lakh (50% z ₹ 20 lakh)
• Nie zezwala się na dalsze odliczanie wydatków
• 50% to minimalny domniemany dochód, który należy wziąć pod uwagę; specjaliści mogą deklarować dochód wyższy niż 50%, jeśli uznają to za stosowne.

Zasady odliczania podatku w przypadku samozatrudnienia w Indiach

• Odliczenie w ramach sekcji 80C do ₹ 150 000
• Zwolnienie dochodu z odsetek do ₹ 10 000 rocznie
• Odliczenie na podstawie art. 87a (Rs 12.500)
• Odliczenie do 80D na ubezpieczenie medyczne do ₹ 25000
• Odliczenie do 80E na odsetki od spłaty kredytu na dom mieszkalny
• Wszystkie inne potrącenia w ramach sekcji 80E-80U

Uwaga: Standardowe odliczenie w wysokości 50 000 ₹, które jest dozwolone dla osób otrzymujących wynagrodzenie, nie jest dostępne dla osób prowadzących działalność na własny rachunek.

Sugerowana lektura: Najlepsze bezpłatne oprogramowanie do rozliczania podatków dochodowych na potrzeby składania zeznań podatkowych, zeznań IT i TDS

Zasady obliczania podatku dochodowego dla freelancerów w Indiach

• Wszelkie dochody z najmu lub odsetek należy doliczyć osobno po obliczeniu dochodu z działalności gospodarczej lub zawodu za dany rok
• Wszystkie dozwolone odliczenia należy odjąć od całkowitego dochodu, aby obliczyć całkowity dochód podlegający opodatkowaniu
• Dochód zwolniony z podatku nie jest dodawany podczas obliczania całkowitego dochodu
• Podatek jest następnie obliczany Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu w następujący sposób:

Zwolnione Do 5 000 000 (z odliczeniem u/s 87a)

5,00 001 – 10 000 000 : 20%

Powyżej 10 Lakh: 30%

Zasady zwrotu podatku dla samozatrudnionych w Indiach

Zeznanie podatkowe muszą być składane przez freelancerów, specjalistów i innych przedsiębiorców prowadzących działalność na własny rachunek. Oto niektóre z głównych punktów, które należy wziąć pod uwagę podczas składania deklaracji.

Data składania zeznań podatkowych

• Rok obrotowy rozpoczyna się 1 kwietnia danego roku i kończy 31 marca następnego roku.

Na przykład rok obrotowy 2022 rozpoczyna się 1 kwietnia 2022 r. i kończy 31 marca 2023 r.

• Deklaracje składane są dopiero po zakończeniu roku obrotowego, zwanego Rokiem Oceny.

Na przykład dla roku obrotowego 2022 rok rozliczeniowy rozpoczyna się 1 kwietnia 2023 r. Zatem deklaracje podatkowe za rok obrotowy 2022 zostaną złożone w roku rozliczeniowym, tj. po 1 kwietnia 2023 r.

Obowiązujące formularze ITR

Zasadniczo istnieją dwa formularze informatyczne, które osoba samozatrudniona może złożyć w oparciu o pewne czynniki: ITR 3 i ITR 4.

Podsumowując: Zasady ITR dla osób samozatrudnionych w Indiach

• Złożenie deklaracji jest obowiązkowe, jeśli roczny dochód przekracza ₹ 250 000
• Kontrola podatkowa jest obowiązkowa w przypadku, gdy sprzedaż brutto / obrót przekracza 1 crore dla handlowców (10 crore, jeśli wielkość transakcji gotówkowych jest mniejsza niż 5% obrotu) i ₹ 50 lakh dla profesjonalistów
• Złożenie zeznania podatkowego po terminie u/s 139(4) może wiązać się z karą w zależności od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu
• Zaliczka na podatek powinna być wpłacona w przypadku, gdy szacowane zobowiązanie podatkowe przekracza 10 000 JPY.
• Musisz szczegółowo podać wszystkie szczegóły dotyczące aktywów, pasywów, kapitału, dochodów i wydatków zgodnie z księgami rachunkowymi w przypadku ITR-3
• Wystarczy podać szacunki kapitału, dłużników, wierzycieli, gotówki i salda banku itp. W przypadku ITR-4
• Będziesz potrzebował oprogramowania księgowego do prowadzenia wszystkich swoich ksiąg rachunkowych, jeśli zamierzasz złożyć ITR -3.

Sugerowana lektura: Najlepsze oprogramowanie GST do bezpiecznego składania i rozliczania zwrotów w Indiach

Jak oprogramowanie księgowe pomaga osobom pracującym na własny rachunek?

Osoby pracujące na własny rachunek muszą same prowadzić rachunki i rozliczać się z podatków. Może to być uciążliwy i czasochłonny proces. Jednak oprogramowanie księgowe może pomóc osobom samozatrudnionym w bardziej efektywnym zarządzaniu finansami.

Oprogramowanie księgowe może pomóc osobom samozatrudnionym śledzić ich dochody i wydatki, generować faktury i zarządzać ich sprawami podatkowymi. Oprogramowanie może również pomóc im śledzić terminy i ułatwić rozliczanie podatków na czas.

Na rynku dostępnych jest wiele różnych rodzajów oprogramowania księgowego. Niektóre z bardziej popularnych opcji to QuickBooks, myBillBook i FreshBooks. Freelancerzy powinni poświęcić trochę czasu na zbadanie różnych opcji, zanim wybiorą taką, która najlepiej odpowiada ich potrzebom.

Wniosek

Podsumowując, jest oczywiste, że struktura podatkowa w Indiach faworyzuje samozatrudnienie w stosunku do osób otrzymujących wynagrodzenie. Jest to szczególnie widoczne, gdy spojrzy się na zwolnienia dostępne dla osób samozatrudnionych.

Nawet jeśli zarabiasz o 30% mniej niż osoba otrzymująca wynagrodzenie w podobnym przedziale podatkowym, nadal możesz mieć taki sam dochód jak osoba prowadząca działalność na własny rachunek.

Powiązane kategorie: Oprogramowanie do podatku dochodowego | Oprogramowanie GST | Oprogramowanie do zarządzania wydatkami | Oprogramowanie windykacyjne | Oprogramowanie księgowe