VAT w Austrii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #21
Opublikowany: 2024-06-11Czy musisz zarejestrować się do austriackiego podatku VAT, jeśli sprzedajesz towary klientom w Austrii? Jakie są stawki podatku VAT w Austrii? Dowiedzmy Się!
VAT w Austrii - spis treści:
- VAT w Austrii – zasady ogólne
- Czy rejestracja do austriackiego podatku VAT jest obowiązkowa?
- Jakie informacje są wymagane do uzyskania austriackiego numeru VAT i rejestracji?
- Gdzie składa się austriackie rejestracje VAT?
- Jaki jest termin złożenia deklaracji VAT w Austrii?
- Stawki podatku VAT w Austrii
Austria wprowadziła europejski system podatku od wartości dodanej w 1973 r., lokalnie znany jako Umsatzsteuer, zastępując podatek obrotowy.
VAT w Austrii – zasady ogólne
Austriacki system podatku VAT jest zgodny z systemem Unii Europejskiej określonym w dyrektywach UE w sprawie podatku VAT. Obejmuje obowiązki dotyczące:
- rejestracja spółek zagranicznych dla celów podatku VAT,
- Obowiązki związane z deklaracją VAT,
- zasady zgodności.
Czy rejestracja do austriackiego podatku VAT jest obowiązkowa?
Właściciel zagranicznej firmy realizującej podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenie usług na terenie Austrii powinien skontaktować się z austriackim Urzędem Skarbowym (Finanzamt) w celu zarejestrowania się jako podatnik VAT.
Istnieją jednak przypadki, w których rejestracja VAT w Austrii jest obowiązkowa. Należą do nich następujące sytuacje:
- import towarów do Austrii spoza Unii Europejskiej,
- sprzedaż wewnątrzwspólnotowa lub zakup towaru z innego kraju UE,
- zakup/sprzedaż towarów w Austrii,
- składowanie konsygnacyjne towarów na terenie kraju (umowy dotyczące składowania na żądanie są zwolnione z podatku),
- organizacja konferencji lub wystaw na żywo,
- spółki niebędące podatnikami VAT, świadczące usługi na terenie Austrii na zasadach odwrotnego obciążenia,
- sprzedaży e-commerce, przekraczającej próg 42 000 euro (limit ten należy zsumować dla sprzedaży B2C na terenie całej UE).
WAŻNY! Przedsiębiorcy świadczący usługi i sprzedający towary w Internecie konsumentom na terenie UE, których obrót z tej sprzedaży przekracza 42 000 euro (dla wszystkich krajów), zamiast rejestrować się do austriackiego podatku VAT, mogą zarejestrować się do VAT OSS.
Jakie informacje są wymagane do uzyskania austriackiego numeru VAT i rejestracji?
Austriackie organy podatkowe zwrócą się o wypełnienie poniższych formularzy wraz z przedłożeniem następującej dokumentacji:
- formularze rejestracyjne VAT,
- kopię statutu spółki,
- wyciąg z rejestru handlowego.
Numer VAT nadawany jest przez władze po złożeniu kwestionariusza dla spółek akcyjnych/spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (Verf 15), dla spółek osobowych (Verf 16) oraz kwestionariusza dla osób fizycznych (Verf 24).
Firmy niebędące rezydentami zlokalizowane na terenie UE mają możliwość bezpośredniej rejestracji. Należy jednak pamiętać, że firmy spoza UE muszą wyznaczyć w ich imieniu konkretnego przedstawiciela podatkowego do celów rejestracji VAT.
Gdzie składa się austriackie rejestracje VAT?
Jeżeli spółka zagraniczna nie posiada stałego zakładu zlokalizowanego w Austrii, powinna złożyć formularz rejestracyjny w urzędzie skarbowym Graz-Stadt.
Firma posiadająca stały zakład w Austrii powinna zarejestrować się w lokalnym urzędzie skarbowym.
Jaki jest termin złożenia deklaracji VAT w Austrii?
Deklarację VAT należy złożyć w terminie do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (miesiącu lub kwartale). Przykładowo deklarację za marzec należy złożyć do 15 maja.
Zeznanie podatkowe VAT sporządzane jest rocznie/kwartalnie/miesięcznie w zależności od kwoty podatku VAT za rok poprzedni.
Dodatkowo w Austrii istnieje obowiązek złożenia rocznej deklaracji VAT (tzw. deklaracji skróconej) do 30 kwietnia za rok poprzedni w przypadku złożenia formularza w formie papierowej lub do 30 czerwca w przypadku złożenia w formie elektronicznej.
Stawki podatku VAT w Austrii
| 20% | standard |
|
| 13% | zredukowany |
|
| 10% | zredukowany |
|
| 0% | zero |
|
Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.
Autorka: Lucy Adams
Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.
VAT w UE:
- VAT w Estonii – kompletny przewodnik
- VAT w Danii – kompletny przewodnik
- VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
- VAT w Holandii – kompletny przewodnik
- VAT w Czechach – kompletny przewodnik
- VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
- VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
- VAT na Cyprze – kompletny przewodnik
- VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
- VAT we Francji – kompletny przewodnik
- VAT na Litwie – kompletny przewodnik
- VAT na Łotwie – kompletny przewodnik
- VAT na Słowacji – kompletny przewodnik
- VAT w Portugalii – kompletny przewodnik
- VAT w Rumunii – kompletny przewodnik
- VAT w Belgii – kompletny przewodnik
- VAT w Szwecji – kompletny przewodnik
- VAT na Węgrzech – kompletny przewodnik
- VAT w Grecji – kompletny przewodnik
- VAT w Finlandii – kompletny przewodnik
- VAT w Austrii – kompletny przewodnik