VAT w Danii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #2

Czy wysyłacie do klientów w Danii? Dowiedz się, czy musisz zarejestrować się do duńskiego podatku VAT. Znajdź informacje na temat stawek podatku VAT w Danii, progów rejestracyjnych, momentu powstania obowiązku podatkowego i nie tylko.

Dania wprowadziła podatek od wartości dodanej (VAT) w 1967 r. Podjęto wówczas decyzję o wycofaniu poprzedniego systemu podatku obrotowego. Obecnie podatek VAT w Danii jest lokalnie znany jako Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

Wprowadzona w Danii ustawa z 1994 roku zawiera przepisy dotyczące lokalnego podatku VAT (podatku od towarów i usług). Kolejne wytyczne, różne zmiany i aktualizacje publikowane są w biuletynach kwartalnych. Są one wydawane przez duńską administrację celno-podatkową.

Europejska Dyrektywa VAT, podobnie jak inne państwa członkowskie UE, stanowi podstawę wdrożenia przepisów VAT w Danii. W ten sposób reguluje ramy rejestracji VAT, a także wszelkie deklaracje, zgodność, Intrastat i inne powiązane oświadczenia.

Czy warto zarejestrować się jako płatnik podatku VAT w Danii?

Dostarczając towary lub świadcząc usługi lokalnie, władze duńskie mogą wymagać od firmy (niebędącej rezydentem) zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT w Danii. Sytuacje wymagające takiego procesu są typowe dla większości krajów UE i obejmują:

• kupno i sprzedaż (handel) towarów na terenie Danii,
• sprzedaż składowanych towarów poprzez wykorzystanie składów konsygnacyjnych,
• wysyłka (sprzedaż) lub nabycie (zakup) towaru z innego kraju UE,
• sprzedaż internetowa towarów konsumentom z innego kraju po przekroczeniu kwoty 10 000 euro z konkretnej sprzedaży,
• organizacja i prowadzenie płatnych konferencji, wydarzeń na żywo, wystaw itp.,
• spółki niepodlegające VAT, prowadzące jednocześnie działalność na terenie Danii na zasadzie odwrotnego obciążenia i niezależną dostawę towarów.

Przedsiębiorcy świadczący usługi i sprzedający towary w internecie konsumentom na terenie UE, których obrót z tej sprzedaży przekracza 42 000 zł (łącznie dla wszystkich krajów) – zamiast rejestrować się do duńskiego podatku VAT, mogą zarejestrować się do VAT OSS.

Ponieważ UE wprowadziła pakiet VAT w 2010 r., rejestracja jest konieczna jedynie w ograniczonej liczbie przypadków.

Duńskie stawki VAT

Każda zagraniczna firma musi stosować duńskie stawki VAT, jeśli jest zarejestrowana w Danii. Jeżeli przedsiębiorca nie dopełni tego obowiązku, będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT według obniżonej stawki. Unia Europejska ustanawia ramy dla tych stawek (np. minimalna stawka wynosi 15%). Dania ma jednak swobodę ustalania stawki standardowej, a także większości stawek obniżonych.

Zgodność z duńskim podatkiem VAT

Spółki zagraniczne, które nie są zarejestrowane w Danii jako rezydenci podatkowi, podlegają zestawowi zasad, których muszą przestrzegać. Dotyczy to zakresu prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz naliczania stawek podatku VAT. To zawiera:

• wystawianie faktur z danymi ujawnionymi zgodnie z duńską ustawą o podatku VAT,
• prawidłowe fakturowanie klientów za towary lub usługi zgodnie z lokalnymi przepisami dotyczącymi podatku VAT w momencie dostawy,
• korzystanie z e-faktur i ich zatwierdzanie przez klientów,
• przetwarzanie not kredytowych i innych korekt,
• stosując zatwierdzone kursy wymiany walut.

Jaki jest punkt podatkowy dla duńskiego podatku VAT?

Szczegółowe zasady określają punkt podatkowy dla duńskiego podatku VAT. Płatności do urzędu skarbowego należy dokonać w terminie 10 dni od zakończenia okresu rozliczeniowego VAT (miesięcznego lub kwartalnego). W przypadku większości towarów jest to moment dostawy lub przeniesienia własności. Jeśli chodzi o usługi, będzie to moment zakończenia usługi.

Deklaracje VAT One Stop Shop (OSS).

Aby uprościć wymogi VAT w przypadku sprzedaży B2C i ograniczyć konieczność rejestracji VAT w oparciu o lokalizację klienta, wprowadzono jeden portal internetowy umożliwiający składanie deklaracji VAT One-Stop-Shop (VAT OSS). Portal umożliwia składanie kwartalnych deklaracji obejmujących wszystkie kraje UE.

Firmy działające na terenie UE mogą zarejestrować się na portalu w kraju UE, w którym prowadzą działalność. Po zatwierdzeniu wniosku dostęp do portalu internetowego uzyskają pierwszego dnia kwartału następującego po zatwierdzeniu rejestracji. O rejestrację pod jednym numerem mogą ubiegać się także grupy VAT.

VAT w Danii

Posiadanie tylko dwóch stawek VAT jest dość niekonwencjonalnym rozwiązaniem – w większości przypadków są to cztery, a nawet pięć stawek. Stosunkowo prosty system podatku VAT obowiązuje także na Słowacji – stawki standardowe, obniżone i zerowe.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skupić się na rozwoju swoich biznesów. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii
2. VAT w Danii