VAT w Estonii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie nr 1

Wysyłasz towary do klientów w Estonii? Sprawdź, czy powinieneś zarejestrować się w estońskim systemie VAT. W naszym poradniku znajdziesz informacje o podatku VAT w Estonii i nie tylko.

Podatek od wartości dodanej (VAT) został wprowadzony w Estonii w 1992 roku. Rejestracja, deklaracje i przestrzeganie podatku VAT w Estonii Przepisy opierają się na dyrektywach Unii Europejskiej dotyczących podatku VAT. Te przepisy UE zostały przyjęte po przystąpieniu Estonii do UE w 2004 r. Zarządzanie podatkami należy do obowiązków Estońskiej Izby Podatkowej i Celnej.

Spółki zagraniczne oraz przedsiębiorcy niebędący rezydentami podatkowymi w Estonii podlegają obowiązkowej rejestracji. Są zobowiązani do przestrzegania estońskich przepisów rządowych dotyczących podatku VAT, w tym fakturowania i prawidłowego płacenia podatków.

Zdarzają się sytuacje, które wymagają natychmiastowej rejestracji przedsiębiorców zagranicznych w estońskich organach podatkowych. Ich działalność jest zgodna z ogólnymi zasadami podatku VAT UE i polega na:

• import towarów do Estonii z innego kraju (zarówno na terenie UE, jak i poza jej terytorium),
• przemieszczanie towarów pomiędzy Estonią a innymi krajami członkowskimi UE w drodze sprzedaży wewnątrzwspólnotowej (zarówno w formie sprzedaży, jak i wysyłki),
• kupno i sprzedaż towarów w Estonii,
• sprzedaż towarów estońskim konsumentom za pośrednictwem Internetu,
• składowanie towarów w magazynach konsygnacyjnych,
• organizowanie (płatnych) wystaw, wydarzeń, wydarzeń kulturalnych, konferencji,
• korzystanie z usług na terenie Estonii na zasadzie odwrotnego obciążenia (jeżeli przedsiębiorca nie jest podatnikiem VAT),
• samodzielne zaopatrzenie w towar.

Obowiązkowej rejestracji VAT podlega jedynie ograniczona liczba firm (o określonym profilu działalności). Świadcząc usługi dla lokalnych przedsiębiorstw w Estonii, zagraniczne firmy mogą skorzystać z procesu odwrotnego obciążenia. Możliwość taka wynika ze zmian wprowadzonych Pakietem VAT z 2010 roku.

Jakie są estońskie progi rejestracji VAT?

W przypadku spółek zagranicznych prowadzących działalność w Estonii i jednocześnie zarejestrowanych jako podatnicy VAT/GST we własnych krajach próg rejestracji VAT wynosi zero. Firmy te są zobowiązane do rejestracji dopiero przy dokonaniu pierwszej dostawy.

Czy wymagane jest posiadanie estońskiego przedstawiciela lub agenta podatkowego?

Zgodnie z unijną dyrektywą VAT lokalny przedstawiciel w Estonii nie jest wymagany w przypadku firmy mającej siedzibę w innym państwie członkowskim UE. Należy jednak pamiętać, że w przypadku firm spoza UE wymagany jest przedstawiciel podatkowy, który jest współodpowiedzialny za estoński podatek VAT. Wyjątek stanowi świadczenie usług online w Estonii przez firmę spoza Unii Europejskiej. W takich przypadkach spółka będzie zobowiązana do zarejestrowania się do celów podatku VAT w estońskich organach podatkowych.

Jakie informacje są wymagane do uzyskania estońskiego numeru VAT i rejestracji?

Estoński urząd skarbowy będzie wymagał wypełnienia odpowiednich formularzy (formularze rejestracyjne KR i R2) i ich złożenia wraz z następującą dokumentacją:

• Zaświadczenie VAT potwierdzające, że firma jest zarejestrowana do celów VAT w innej lokalizacji w UE (jeśli dotyczy),
• statut spółki,
• wyciąg z krajowego rejestru handlowego firmy,
• dowód, że spółka będzie dokonywała dostaw podlegających opodatkowaniu na terenie Estonii,
• kopia umowy z przedstawicielem podatkowym (w odpowiednich przypadkach),
• dowód osobisty lub paszport osoby zarządzającej firmą.

Gdzie składa się estońskie rejestracje VAT?

Firmy zagraniczne rejestrujące się w celu uzyskania estońskiego numeru VAT muszą złożyć wniosek do Działu Podatków i Ceł Północnego Centrum Podatkowo-Celnego. Formularze można dostarczyć pocztą lub e-mailem, należy je jednak złożyć osobiście. Może tego dokonać przedstawiciel podatkowy lub inna upoważniona osoba. Po złożeniu wszystkich niezbędnych dokumentów proces rejestracji kończy się zazwyczaj w ciągu 5 dni.

W Estonii nie ma kar za spóźnioną rejestrację VAT, jeżeli należny podatek VAT został zapłacony. Jeżeli jednak rejestracja i płatność nie zostaną dokonane po kolejnym terminie rejestracji, naliczona zostanie kara w wysokości do 1300 EUR. W przypadku niedotrzymania kolejnego terminu władze mogą nałożyć dodatkową karę w wysokości do 2000 EUR.

VAT w Estonii

WSKAŹNIK	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
22%	standard	wszystkie inne towary i usługi nieobjęte niższą stawką VAT,
9%	zredukowany	niektóre produkty farmaceutyczne, sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych książki (z wyłączeniem e-booków), gazety i czasopisma, noclegi w hotelach,
5%	zredukowany	publikacje prasowe w formie fizycznej, a także wydawane w formie elektronicznej,
0%	zero	transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii