VAT w Finlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #20

Sprzedajesz towary online klientom w Finlandii? Dowiedz się, czy musisz zarejestrować się do celów podatku VAT w Finlandii i poznaj stawki podatku VAT, progi rejestracyjne, obowiązki podatkowe i nie tylko.

Podatek od wartości dodanej VAT w Finlandii (lokalnie znany jako Arvonlisavero) został wprowadzony w tym kraju w 1994 r. Fińskie ustawodawstwo dotyczące podatku od wartości dodanej regulowane jest ustawą nr 1501 o podatku od wartości dodanej z dnia 30 grudnia 1993 r., a także przepisami europejskimi Dyrektywy VAT.

Za regularną publikację aktualizacji i ulotek dotyczących fińskiego podatku VAT odpowiada Krajowa Administracja Podatkowa. Natomiast w przypadku spółki niebędącej rezydentem podatkowym w Finlandii rozliczenia podatku VAT podlegają lokalnemu urzędowi skarbowemu w Uusimaa.

Czy warto zarejestrować się do celów podatku VAT w Finlandii?

Fińskie wymagania dotyczące rejestracji VAT są identyczne z przepisami obowiązującymi w innych krajach członkowskich UE. Finlandia, na podstawie kilku wyjątków określonych w dyrektywie VAT, ma prawo odstąpić od tego wymogu. Dotyczy to takich sytuacji jak:

• import towarów do Finlandii po raz pierwszy,
• sprzedaż wewnątrzwspólnotowa lub zakup towarów z innych krajów Europy,
• transakcje kupna i sprzedaży towarów w Finlandii,
• gromadzenie zapasów konsygnacyjnych w magazynach,
• angażowanie się w umowy typu call-off stock, polegające na przechowywaniu zapasów dla jednego klienta – w takim przypadku są one zwolnione z podatku pod warunkiem indywidualnego uzgodnienia warunków z lokalnymi organami podatkowymi odpowiedzialnymi za pobór podatku.
• organizowanie i prowadzenie imprez, konferencji, wystaw i innych wydarzeń kulturalnych, na które wstęp jest płatny przy wejściu,
• sprzedaż internetowa skierowana do klientów niebędących podatnikami VAT – jeżeli obrót z tej sprzedaży, łącznie z inną sprzedażą do konsumentów z UE, przekroczy 42 000 zł

Spółki niebędące rezydentami podatkowymi w Finlandii nie mają rygorystycznego obowiązku rejestracji, aby świadczyć usługi w Finlandii. Klienci rozliczają się przeważnie na zasadzie samooceny.

Zgodność z przepisami dotyczącymi podatku VAT w Finlandii

Gdy firma zarejestruje się jako płatnik podatku VAT, do jej obowiązków należeć będzie przestrzeganie lokalnych przepisów dotyczących rachunkowości, fakturowania i przeprowadzania niezbędnych procedur. Dotyczy to:

• wystawianie faktur zawierających dane wrażliwe, określone w fińskiej ustawie o podatku VAT,
• prawidłowe fakturowanie klientów (za towary lub usługi) zgodnie z fińskimi przepisami dotyczącymi podatku VAT dotyczącymi czasu dostawy,
• korzystanie z faktur elektronicznych, które powinny być zgodne z najnowszymi dyrektywami UE dotyczącymi fakturowania,
• prowadzenie ksiąg VAT i innych rejestrów potwierdzających deklaracje VAT, Intrastat, ESL,
• przetwarzanie not kredytowych i innych korekt,
• stosowania kursów walut obcych.

Fińskie deklaracje VAT

W Finlandii deklaracje VAT można składać miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Termin składania miesięcznych deklaracji VAT upływa 12 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Przykładowo deklarację za marzec należy złożyć do 12 maja.

Deklaracje kwartalne należy składać w terminie do 12 dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy raport. Przykładowo deklarację za I kwartał trzeba złożyć do 12 maja.

Dodatkowo przedsiębiorstwa, których roczny obrót nie przekracza 30 000 euro, mogą raz w roku złożyć deklarację VAT. Terminem złożenia rocznej deklaracji VAT jest ostatni dzień lutego za poprzedni rok podatkowy. Zatem roczną deklarację VAT za rok 2023 należy złożyć do 29 lutego 2024 roku.

Stawki podatku VAT w Finlandii

Rząd fiński jest uprawniony do ustalania standardowych, wyższych stawek podatku VAT. Podobnie dotyczy to stawek obniżonych. UE wymaga, aby minimalna stawka podatku wynosiła powyżej 15%. Określa także zbiór ogólnych zasad dotyczących tego, które towary kwalifikują się do stosowania stawek obniżonych lub zerowych. Każda firma niebędąca rezydentem podatkowym w Finlandii i zarejestrowana jako płatnik podatku VAT jest zobowiązana do stosowania lokalnych stawek i będzie pociągana do odpowiedzialności za wszelkie rozbieżności w naliczonym podatku VAT.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać bieżące zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne, które mogą mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju swoich biznesów. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii – kompletny przewodnik
2. VAT w Danii – kompletny przewodnik
3. VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
4. VAT w Holandii – kompletny przewodnik
5. VAT w Czechach – kompletny przewodnik
6. VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
7. VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
8. VAT na Cyprze – kompletny przewodnik
9. VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
10. VAT we Francji – kompletny przewodnik
11. VAT na Litwie – kompletny przewodnik
12. VAT na Łotwie – kompletny przewodnik
13. VAT na Słowacji – kompletny przewodnik
14. VAT w Portugalii – kompletny przewodnik
15. VAT w Rumunii – kompletny przewodnik
16. VAT w Belgii – kompletny przewodnik
17. VAT w Szwecji – kompletny przewodnik
18. VAT na Węgrzech – kompletny przewodnik
19. VAT w Grecji – kompletny przewodnik
20. VAT w Finlandii – kompletny przewodnik