VAT we Francji – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #10

Czy wysyłacie towary do klientów we Francji? Sprawdź, czy warto zarejestrować się do francuskiego podatku VAT i jakie są stawki VAT we Francji.

Podatek VAT we Francji (znany jako Taxe sur la Valeur Ajoutee lub TVA) został wprowadzony już w 1954 r., co czyni go pierwszym podatkiem VAT wprowadzonym w Europie. W ten sposób Francja wyprzedziła Niemcy, a następnie inne kraje członkowskie Unii Europejskiej.

Przestrzeganie francuskich przepisów VAT, obejmujących takie aspekty jak rejestracje, deklaracje, system Intrastat, DEB, ESL i inne, opiera się na dyrektywach Unii Europejskiej. Francja włącza te dyrektywy do swojego ogólnego kodeksu podatkowego. Za nadzór nad przestrzeganiem przepisów dotyczących podatku VAT odpowiada lokalna Dyrekcja ds. Legislacji Podatkowej wraz z regionalnymi urzędami skarbowymi.

Czy warto zarejestrować się jako podatnik VAT we Francji?

Termin „nierezydenci” odnosi się do zagranicznych przedsiębiorstw, które zamierzają dostarczać towary lub usługi lokalnym konsumentom lub firmom na terenie kraju. Nierezydenci podlegają francuskim przepisom dotyczącym podatku VAT, które wymagają obowiązkowej rejestracji do celów francuskiego podatku VAT. W związku z tym przedsiębiorcy spoza Francji muszą przestrzegać wszelkich przepisów związanych z fakturowaniem, stawkami podatku VAT oraz prawidłowo odprowadzać francuski podatek VAT.

Niektóre sytuacje handlowe wymagają od przedsiębiorstw współpracy z francuskimi organami podatkowymi. Wynika to z ogólnie przyjętych zasad VAT obowiązujących w Unii Europejskiej. Można wyróżnić następujące sytuacje:

• import towarów do Francji, gdy Klient nie jest francuską firmą zarejestrowaną lokalnie do celów podatku VAT (obowiązek odwrotnego obciążenia),
• gromadzenie zapasów konsygnacyjnych w magazynach francuskich przez okres dłuższy niż 3 miesiące,
• organizowanie wystaw na żywo, szkoleń i różnorodnych płatnych wydarzeń kulturalnych,
• sprzedaż towarów w internecie konsumentom francuskim za kwotę przekraczającą 42 000 zł,
• dostawa towaru realizowana samodzielnie,
• wybrane usługi leasingowe.

Obowiązkowej rejestracji VAT podlega jedynie ograniczona liczba firm. Świadcząc usługi dla firm francuskich, możesz skorzystać z procesu odwrotnego obciążenia. Opcja ta jest możliwa dzięki zmianom wprowadzonym w ramach Pakietu VAT z 2010 roku.

Rejestracja do VAT we Francji

Próg rejestracji VAT wynosi zero dla firm zagranicznych prowadzących działalność we Francji, które zarejestrowały się jako podatnicy VAT/GST w swoim kraju.

Czy wymagany jest francuski przedstawiciel lub agent podatkowy?

Zgodnie z dyrektywami UE dotyczącymi podatku VAT firmy nie muszą być reprezentowane przez lokalnego przedstawiciela lub agenta podatkowego. Dotyczy to jednak wyłącznie firm mających siedzibę w dowolnym państwie członkowskim UE. W przypadku firm spoza UE wymagany jest przedstawiciel podatkowy, który współodpowiada za ograniczenia VAT.

Jakie informacje są wymagane do uzyskania francuskiego numeru VAT i rejestracji?

Francuski urząd skarbowy wymaga wypełnienia odpowiednich formularzy i dostarczenia następujących dokumentów:

• zaświadczenie VAT, które stanowi dowód, że firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT poza Unią Europejską (jeśli dotyczy),
• statut spółki,
• wyciąg z krajowego rejestru handlowego firmy.

Gdzie zgłaszacie francuskie rejestracje VAT?

Kiedy zagraniczna firma rejestruje się w celu uzyskania francuskiego numeru VAT, musi złożyć wniosek do Service des Impots des Entreprises. Należy tego dokonać w terminie dwóch tygodni od rozpoczęcia działalności gospodarczej lub przekroczenia określonego progu rejestracji VAT.

Nie ma żadnych kar za opóźnienia w rejestracji francuskiego numeru VAT. Od należnego podatku VAT naliczane są jednak odsetki.

Deklaracje VAT po francusku

Regularne składanie deklaracji VAT jest we Francji wymagane w przypadku podatników niebędących rezydentami, którym nadano numer VAT. Mają obowiązek raportowania transakcji podlegających opodatkowaniu we Francji, a także zgłaszania należnych zwrotów podatku VAT. Służy do tego formularz CA3.

Jak często wymagane są francuskie deklaracje VAT?

Okresy sprawozdawcze we Francji podzielone są na następujące progi:

• miesięczne deklaracje VAT – wszystkie podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT rozpoczynają od składania miesięcznych deklaracji VAT (nie dotyczy to przedsiębiorców objętych przepisami szczególnymi).
• kwartalne deklaracje VAT – w przyszłości, jeśli roczne zobowiązania z tytułu podatku VAT będą mniejsze niż 4000 euro (wtedy okresy rozliczeniowe będą mogły zostać skrócone), niektóre branże i rodzaje działalności będą zwolnione z deklaracji VAT. Ich raportowanie może odbywać się wyłącznie na podstawie działań.
• roczne deklaracje VAT – dla przedsiębiorców kwalifikujących się do uproszczonego rozliczania podatku VAT.

Jednak w praktyce organy podatkowe będą trzymać się swoich orzeczeń.

Jakie są ostateczne terminy składania francuskich deklaracji VAT?

Każdą miesięczną lub kwartalną deklarację VAT dla spółki podatkowej niebędącej rezydentem należy złożyć w terminie do 19 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu. Dotrzymanie tych terminów jest niezwykle istotne, a wszelki należny podatek francuski musi zostać zapłacony w tym samym terminie.

Jaki francuski podatek VAT można odliczyć?

We Francji firmy zarejestrowane do celów podatku VAT (podatku od wartości dodanej) mają możliwość odliczenia podatku VAT należnego z tytułu sprzedaży od podatku VAT naliczanego od zakupów (w tym dostaw) na terenie Francji.

Dotyczy podatku VAT zapłaconego od towarów importowanych. Przykłady odliczenia podatku VAT obejmują:

• koszty zakwaterowania i dojazdów klientów (nie można odliczyć wydatków pracowniczych).
• prezenty biznesowe do 60 euro,
• reklama,
• VAT od importu,
• podatek VAT od zakupu towarów w celu odsprzedaży,
• VAT od nakładów inwestycyjnych.

Stawki VAT we Francji

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii – kompletny przewodnik
2. VAT w Danii – kompletny przewodnik
3. VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
4. VAT w Holandii – kompletny przewodnik
5. VAT w Czechach – kompletny przewodnik
6. VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
7. VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
8. VAT na Cyprze – kompletny przewodnik
9. VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
10. VAT we Francji – kompletny przewodnik