VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #7

Opublikowany: 2024-03-12

Wysyłasz towary do klientów w Irlandii? Sprawdź, czy powinieneś zarejestrować się jako płatnik irlandzkiego podatku VAT i poznaj stawki podatku VAT obowiązujące w Irlandii.

VAT w Irlandii - spis treści:

Czy warto zarejestrować się do irlandzkiego podatku VAT?
Jakie są progi rejestracji VAT w Irlandii?
Czy wymagany jest irlandzki przedstawiciel lub agent podatkowy?
Jak zarejestrować się do irlandzkiego podatku VAT?
Jak rozliczyć VAT w Irlandii?
Okresy podatkowe VAT
Stawki VAT w Irlandii

Przygotowując się do przystąpienia do Unii Europejskiej, co nastąpiło w 1973 roku, Irlandia zdecydowała się na wprowadzenie podatku od wartości dodanej (VAT) rok wcześniej. System podatku VAT w Irlandii, podobnie jak w innych krajach UE, opiera się przede wszystkim na dyrektywach (ustawach) dotyczących podatku VAT proponowanych przez Unię Europejską.

Wszystkie zagraniczne firmy świadczące usługi podlegające irlandzkiemu opodatkowaniu mogą być zobowiązane do rozliczania podatku VAT. Wymóg rejestracji spółki zagranicznej wiąże się z nadaniem indywidualnego numeru VAT. Następnie możliwa będzie rejestracja i raportowanie różnego rodzaju transakcji. Zasada ta może mieć również zastosowanie do importu. Stopniowo maleje częstotliwość rejestracji podmiotów gospodarczych niebędących rezydentami.

Za zarządzanie systemem podatku VAT odpowiada urząd skarbowy w Irlandii (lokalnie nazywany Komisją Skarbową). Obejmuje wydawanie bieżących komunikatów związanych z codziennym przestrzeganiem przepisów o podatku VAT.

Czy warto zarejestrować się do irlandzkiego podatku VAT?

Podobnie jak w innych krajach UE, w Irlandii firmy mogą być zmuszone do rejestracji do celów lokalnego podatku VAT. Rejestracja do irlandzkiego podatku VAT jest wymagana w niektórych sytuacjach, takich jak:

import towarów do UE przez Irlandię,
kupno i sprzedaż towarów na terenie kraju,
prowadzenie magazynu konsygnacyjnego, w którym przechowywany jest towar przeznaczony do dalszej sprzedaży lokalnym przedsiębiorcom
organizacja wydarzeń na żywo, wystaw lub konferencji (wstęp płatny przy wejściu)
sprzedaż towarów irlandzkim klientom za pośrednictwem Internetu.

Ważny! Przedsiębiorcy świadczący usługi i sprzedający towary w Internecie konsumentom na terenie UE, których obrót z tej sprzedaży przekracza 10 000 euro (dla wszystkich krajów), zamiast rejestrować się do irlandzkiego podatku VAT, mogą zdecydować się na rejestrację do VAT OSS.

Jakie są progi rejestracji VAT w Irlandii?

Podobnie jak większość krajów członkowskich Unii Europejskiej, Irlandia nie posiada progu rejestracji VAT dla podmiotów podatkowych niebędących rezydentami, z wyjątkiem sprzedaży towarów i świadczenia usług irlandzkim klientom za pośrednictwem Internetu, jak wspomniano powyżej.

Czy wymagany jest irlandzki przedstawiciel lub agent podatkowy?

W prawie irlandzkim nie ma wymogu posiadania przedstawiciela podatkowego. Spółki niebędące rezydentami podatkowymi nie mają obowiązku wyznaczania takiego podmiotu.

Jak zarejestrować się do irlandzkiego podatku VAT?

Firmy zagraniczne, które mają obowiązek zarejestrować się do irlandzkiego podatku VAT, powinny złożyć wniosek o rejestrację VAT na następujący adres:

Krajowa Jednostka TAIN

Biuro Komisarzy Skarbowych

Skrzynka pocztowa 1

Wexford.

Jak rozliczyć VAT w Irlandii?

Podatek należy zapłacić w terminie do 19 lub 23 dnia miesiąca następującego po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego. Ponadto w tym terminie deklarację VAT-3 należy złożyć w irlandzkim serwisie podatkowym – ROS.

Okresy podatkowe VAT

Okresem podatkowym jest okres dwumiesięczny rozpoczynający się pierwszego dnia stycznia, marca, maja, lipca, września i listopada. Generalny Inspektor może jednak dopuścić następujące okresy podatkowe:

roczne, jeżeli płacone są w równych ratach poprzez polecenie zapłaty,
kwartalnie, jeżeli roczny obowiązek VAT wynosi od 3001 EUR do 14 400 EUR,
zwroty półroczne, jeżeli roczne zobowiązanie wynosi 3000 EUR lub mniej.

Stawki VAT w Irlandii

WSKAŹNIK	TYP	RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
23%	standard	wszystkie towary i usługi nieobjęte niższą stawką VAT,
13,5%	zredukowany	niektóre produkty spożywcze, niektóre produkty farmaceutyczne, foteliki samochodowe dla dzieci, mieszkania socjalne, remonty i naprawy prywatnych budynków mieszkalnych, sprzątanie w gospodarstwach domowych, niektóre produkty rolne, opieka medyczna i stomatologiczna, drobne naprawy rowerów, obuwia, galanterii skórzanej i pościeli, prace budowlane związane z nowymi budynkami, dostawy nieruchomości, jakieś mieszkania socjalne, bieżące sprzątanie posesji, usługi świadczone przez studia medyczne, usługi turystyczne, usługi fotograficzne, dzieła sztuki i antyki, wynajem krótkoterminowy niektórych pojazdów osobowych, szkoły nauki jazdy, usługi świadczone przez lekarzy weterynarii, kwiaty cięte i rośliny ozdobne, niektóre książki, wejścia do parków rozrywki, noclegi w hotelach, restauracje i catering (z wyłączeniem napojów), fryzjerstwo, jedzenie na wynos, bary i kawiarnie,
9%	zredukowany	niektóre produkty spożywcze, gazety i czasopisma, wstęp na wydarzenia kulturalne, korzystanie z obiektów sportowych.
4,8%	zredukowany	zwierzęta gospodarskie do produkcji żywności, niektóre artykuły rolne.
0%	zero	niektóre artykuły spożywcze, zwykłe świece woskowe, niektóre pasze dla zwierząt, niektóre nawozy, określone zapasy żywności do produkcji, niektóre leki dla ludzi, niektóre leki weterynaryjne (z wyjątkiem zwierząt domowych), określone produkty higieny kobiecej, niektóre wyroby medyczne, odzież i obuwie dziecięce, transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy, konkretne książki, pieluchy dla niemowląt, e-booki i publikacje cyfrowe.

We Francji obowiązuje również pięć różnych stawek podatku VAT. Dowiedz się więcej o podatku VAT we Francji z naszego obszernego przewodnika.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams
Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

VAT w Estonii – kompletny przewodnik
VAT w Danii – kompletny przewodnik
VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
VAT w Holandii – kompletny przewodnik
VAT w Czechach – kompletny przewodnik
VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne