VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #6

Czy wysyłacie towary do Włoch? Sprawdź, czy musisz zarejestrować się do VAT we Włoszech i poznaj stawki VAT.

Podatek od wartości dodanej (VAT), lokalnie znany jako Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), został wprowadzony w 1972 r. Bycie częścią włoskiego systemu oznacza przestrzeganie obowiązujących we Włoszech przepisów dotyczących podatku VAT i regularne składanie deklaracji VAT.

Czy warto zarejestrować się do celów podatku VAT we Włoszech?

Podmioty spoza Włoch dostarczające towary (oraz w mniejszym stopniu usługi) mogą być zmuszone do rejestracji we włoskim urzędzie skarbowym do celów podatku VAT w niektórych sytuacjach, w tym:

• import towaru do Włoch (jeżeli jednak Klient był wcześniej zarejestrowany jako włoski płatnik podatku VAT, dostawca nie może naliczać lokalnego podatku VAT),
• transakcje kupna i sprzedaży towarów na terenie Włoch, gdy dostawca i klient nie są włoskimi przedsiębiorstwami zarejestrowanymi wcześniej jako płatnicy podatku VAT (zasada odwrotnego obciążenia),
• wysyłka towaru we włoskich magazynach w celu realizacji dostaw na terenie Włoch (lub w innych krajach UE),
• pobieranie opłat za wstęp na wydarzenia, wystawy lub konferencje na żywo,
• transakcji internetowych w ramach handlu elektronicznego z włoskimi konsumentami po osiągnięciu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 euro.

Jakie są progi rejestracji VAT we Włoszech?

Podobnie jak w większości krajów Unii Europejskiej, we Włoszech nie ma progu rejestracji VAT dla firm, które nie są lokalnymi rezydentami podatkowymi. Jeżeli jednak konieczna jest rejestracja VAT (o czym mowa powyżej), należy jej dokonać przed rozpoczęciem świadczenia odpowiednich usług lub sprzedaży konkretnego towaru.

Jak zarejestrować się do VAT?

Podmioty niebędące rezydentami, które muszą zarejestrować się do celów podatku VAT we Włoszech, mogą wybrać jedną z następujących opcji:

• zdecydować się na wyznaczenie przedstawiciela podatkowego we Włoszech posiadającego włoski numer VAT. Nominację należy udokumentować w dokumencie urzędowym lub zarejestrowanym prywatnym albo w piśmie złożonym w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania przedstawiciela.
• zarejestrować się bezpośrednio (samodzielnie) do celów podatku VAT we Włoszech, uzyskując włoski numer VAT.

Aby otrzymać numer identyfikacyjny VAT należy wypełnić i złożyć „Oświadczenie o rozpoczęciu, zmianie danych lub zakończeniu działalności”. Włoska agencja skarbowa (Agenzia delle Entrate) poda wówczas numer VAT.

Informacje, które należy podać w oświadczeniu obejmują:

• dane identyfikacyjne,
• Kod ATECO – należy go uzyskać z tabeli kodów działalności gospodarczej: Klasyfikacja Działalności Gospodarczej Ateco 2007,
• Lokalizacja Biznesu.

Konkretny formularz i procedura składania różnią się w zależności od rodzaju podmiotu.

Prowadzenie ewidencji VAT

Do obowiązkowych ewidencji VAT zalicza się:

• ewidencja wystawionych faktur,
• ewidencja zakupów.

Podmioty prowadzące księgę główną (przedsiębiorstwa) lub chronologiczną (profesjonalna) mogą pominąć prowadzenie ewidencji VAT, jeśli zawrą te same dane w innych ewidencjach.

W ewidencji wystawionych faktur przedsiębiorca ma obowiązek wymienić wszystkie faktury i dla każdej podać następujące dane:

• numer faktury,
• Data wydania,
• Szczegóły klienta,
• podstawa opodatkowania i kwota podatku VAT.

Konieczne jest także prowadzenie innej dokumentacji, np. ewidencji faktur samofakturujących za zakupy od podmiotów nierezydentów.

Alternatywnie istnieje możliwość prowadzenia ewidencji zbiorczej, czyli jednego rejestru faktur poniżej 300 EUR każda, wystawionych w jednym miesiącu kalendarzowym.

Płacenie podatku VAT

Osoby posiadające numer VAT muszą obliczać i płacić podatek VAT co miesiąc lub w niektórych przypadkach co kwartał, korzystając z formularza F24, który należy wypełnić i złożyć online.

Większość podatników ma obowiązek składania miesięcznych deklaracji.

Co miesiąc do 16-go podatnicy mają obowiązek obliczyć różnicę pomiędzy podatkiem należnym (VAT od sprzedaży) a podatkiem naliczonym (VAT od zakupów podlegających zwrotowi) za poprzednie miesiące. Po obliczeniu salda należnego podatku VAT muszą skorzystać z internetowego formularza F24, aby przesłać płatność VAT.

Podatnicy, których roczny obrót z usług jest mniejszy niż 400 000 euro lub z innej działalności nie przekracza 700 000 euro lub należą do określonych kategorii, mogą zdecydować się na składanie kwartalnych deklaracji VAT.

Podmioty te składają deklarację VAT i płacą należny podatek VAT za trzy pierwsze kwartały roku kalendarzowego w terminie do 16 dnia drugiego miesiąca następującego po każdym kwartale; deklarację VAT za czwarty i ostatni kwartał należy złożyć do 16 marca następnego roku. W przypadku płatności kwartalnych do należnego podatku VAT doliczane jest oprocentowanie w wysokości 1%. Płatności należy dokonać on-line za pomocą formularza F24.

VAT – płatność roczna

Podatnicy podlegający VAT (czyli przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek), którzy składają roczną deklarację VAT, zobowiązani są do wpłacenia należnego podatku na podstawie złożonej deklaracji najpóźniej do 16 marca.

Płatności należy dokonać za pomocą formularza F24 wyłącznie online, pod warunkiem, że kwota przekracza 10,00 EUR.

Zapłatę podatku VAT można odroczyć do upływu terminu płatności należności na podstawie zeznania podatkowego. W takim przypadku za każdy miesiąc lub część miesiąca po 16 marca naliczane są dodatkowe odsetki w wysokości 0,40%.

Zaliczka na podatek VAT

Do 27 grudnia każdego roku wszyscy podatnicy zobowiązani są do wpłacenia zaliczki:

• na fakturze VAT za grudzień, jeżeli składają miesięczne deklaracje VAT, lub w dniu
• fakturę VAT za IV kwartał, jeżeli składają kwartalne deklaracje VAT.

Zaliczkę można obliczyć metodami historycznymi, analitycznymi lub prognostycznymi. Niektóre kategorie podatników są zwolnione z obowiązku wpłacania zaliczki.

Zaliczkę na podatek VAT należy wpłacić online za pomocą formularza F24.

Od wpłaconej zaliczki podatnicy mogą odliczyć przysługujące im ulgi podatkowe lub składki.

W przypadku podatników kwartalnych zaliczka na podatek VAT nie podlega oprocentowaniu w wysokości 1%, w przeciwieństwie do zwykłych kwartalnych wpłat VAT.

Raport VAT

Podatnicy VAT mają obowiązek przekazywania danych księgowych podsumowujących okresowe deklaracje VAT. Wymóg ten nie dotyczy podatników, którzy nie mają obowiązku składania rocznej deklaracji VAT ani dokonywania okresowych wpłat podatku VAT, jeżeli warunki zwolnienia są spełnione przez cały rok.

Wypełniony raport dotyczący okresowych deklaracji VAT (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) należy składać kwartalnie. Formularz ten powinien zostać złożony w formie elektronicznej bezpośrednio przez podatnika lub za pośrednictwem upoważnionego agenta do ostatniego dnia drugiego miesiąca następującego po każdym kwartale.

Rejestracja w One Stop Shop (OSS)

Punkt kompleksowej obsługi (OSS) to opcjonalny system podatku VAT, który umożliwia podatnikom dopełnienie obowiązków związanych z podatkiem VAT w przypadku niektórych transakcji drogą elektroniczną w jednym kraju UE. Programy mają zastosowanie wyłącznie do dostaw towarów i usług do konsumentów końcowych (osób prywatnych) w UE.

VAT we Włoszech

Podobne stawki – na pięciu poziomach – obowiązują w Irlandii i Francji. Przeczytaj więcej o systemie VAT w Irlandii i stawkach VAT we Francji.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skupić się na rozwoju swoich biznesów. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii – kompletny przewodnik
2. VAT w Danii – kompletny przewodnik
3. VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
4. VAT w Holandii – kompletny przewodnik
5. VAT w Czechach – kompletny przewodnik
6. VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne