VAT na Słowacji – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #13

Słowacka ustawa o podatku VAT zawiera większość wytycznych dla firm zagranicznych, które muszą zarejestrować się do celów podatku VAT i złożyć lokalne deklaracje VAT. Słowackie przepisy dotyczące podatku VAT są zgodne z wymogami UE.

Kiedy należy zarejestrować się do celów podatku VAT na Słowacji?

Jeżeli zagraniczna firma dostarcza towary lub usługi na Słowacji, może być zobowiązana do rejestracji dla celów podatku VAT. Typowe przypadki, w których jest to wymagane, obejmują:

• import towarów do Europy przez Słowację,
• kupno i sprzedaż towarów na terenie Republiki Słowackiej,
• magazynowanie towarów w ramach umowy komisu na terenie Republiki Słowackiej w celu sprzedaży klientom lokalnym,
• sprzedaż towarów przez Internet konsumentom słowackim po przekroczeniu obrotu w wysokości 10 000 euro dla konsumentów zagranicznych.

Po zarejestrowaniu się jako podatnik VAT osoba zagraniczna ma obowiązek składać w urzędzie skarbowym dokumenty (zeznanie podatkowe, informacje zbiorcze, protokół kontroli i inne) wyłącznie w formie elektronicznej.

Progi rejestracji VAT na Słowacji

W przypadku przedsiębiorstw zarejestrowanych jako płatnicy VAT w UE sprzedających towary online konsumentom na Słowacji próg rejestracji VAT (sprzedaż na odległość) wynosi 10 000 EUR. .

Aby zarejestrować się do celów słowackiego podatku VAT, należy wypełnić odpowiednie formularze (w języku słowackim) i przesłać:

• Zaświadczenie VAT potwierdzające, że firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT w innej lokalizacji w UE – jeżeli dotyczy,
• oryginalny wyciąg (poświadczony notarialnie lub opieczętowany przez sąd) z krajowego rejestru handlowego spółki, przetłumaczony na język słowacki przez oficjalnego tłumacza.

Deklaracje VAT na Słowacji

Każda firma zarejestrowana w słowackim urzędzie skarbowym jako podatnik VAT niebędący rezydentem ma obowiązek raportowania transakcji podlegających opodatkowaniu za pomocą okresowych raportów zwanych deklaracjami.

Domyślnym okresem rozliczeniowym na Słowacji jest jeden miesiąc kalendarzowy. Spółki, których obrót w poprzednim roku kalendarzowym wyniósł mniej niż 100 000 euro, mogą zdecydować się na składanie deklaracji kwartalnych. Nowo zarejestrowane spółki mają obowiązek składania miesięcznych deklaracji przez dwanaście miesięcy od rejestracji, niezależnie od obrotów.

Zeznanie podatkowe VAT podmiot zagraniczny powinien złożyć w terminie do 25 dnia następnego miesiąca za poprzedni miesiąc lub kwartał, jeżeli:

• zeznanie wykazuje należny podatek,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa lub wywóz towarów nastąpiła na terenie Republiki Słowackiej,
• podatnik uczestniczył w obrocie trójstronnym jako pierwszy klient,
• podatnik stosuje ulgę podatkową.

W niektórych przypadkach konieczne jest złożenie deklaracji kontrolnej oraz deklaracji skróconej. W przypadku słowackiego podatku VAT obowiązuje pięcioletni okres przedawnienia.

Raport księgi VAT

Spółki na Słowacji mają obowiązek składania tzw. raportów księgi VAT, które zawierają dane dotyczące faktur sprzedażowych i kosztowych za każdy okres VAT.

Raporty przekazywane są w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego (miesiąca lub kwartału).

Niezłożenie raportu może skutkować karą grzywny w wysokości do 10 000 euro. Powtarzające się wykroczenia mogą skutkować karą grzywny w wysokości do 100 000 euro.

Co powinna zawierać słowacka faktura?

Faktury muszą zawierać przede wszystkim:

• Data wydania,
• unikalny, kolejny numer,
• numer VAT dostawcy,
• pełna nazwa i adres dostawcy i odbiorcy,
• pełny opis dostarczonego towaru lub usługi,
• dane dotyczące ilości towaru lub zakresu świadczonych usług,
• datę doręczenia, jeżeli jest różna od daty wystawienia,
• Wartość netto,
• stawka VAT,
• wartość brutto.

W przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych słowacka faktura VAT musi zostać wystawiona do 15 dnia miesiąca następującego po dostawie.

W przypadku pozostałych transakcji faktura musi zostać wystawiona w terminie 15 dni od daty dostawy. Faktury należy przechowywać przez 10 lat. Słowacja, podobnie jak wszystkie państwa członkowskie UE, obecnie umożliwia korzystanie z faktur elektronicznych pod warunkiem spełnienia odpowiednich warunków.

WAŻNY!

Firmy sprzedające towary online konsumentom na Słowacji mogą zarejestrować się w systemie VAT OSS, jeśli ich obrót przekracza 10 000 euro. Dzięki VAT OSS mogą złożyć jedną deklarację VAT dla wszystkich krajów członkowskich UE i zapłacić podatek zagraniczny według stawek obowiązujących w kraju kupującego, co upraszcza ich obowiązki podatkowe. Nie muszą przestrzegać słowackich przepisów podatkowych, z wyjątkiem stosowania zagranicznej stawki VAT. W przypadku nierejestrowania się do VAT OSS należy przestrzegać wszystkich zasad obowiązujących na Słowacji – ale tylko w odniesieniu do sprzedaży na odległość.

VAT na Słowacji

Posiadanie tylko trzech stawek VAT jest dość nietypowym rozwiązaniem. Większość krajów UE ma cztery lub nawet pięć różnych stawek, z wyjątkiem Danii, która ma tylko dwie stawki. Przeczytaj więcej o systemie VAT w Danii.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii – kompletny przewodnik
2. VAT w Danii – kompletny przewodnik
3. VAT w Niemczech – kompletny przewodnik
4. VAT w Holandii – kompletny przewodnik
5. VAT w Czechach – kompletny przewodnik
6. VAT we Włoszech – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
7. VAT w Irlandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
8. VAT na Cyprze – kompletny przewodnik
9. VAT w Hiszpanii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne
10. VAT we Francji – kompletny przewodnik
11. VAT na Litwie – kompletny przewodnik
12. VAT na Łotwie – kompletny przewodnik
13. VAT na Słowacji – kompletny przewodnik