VAT w Holandii – kompletny przewodnik. Stawki i progi rejestracyjne | VAT w Europie #4

Wysyłasz towary do klientów w Holandii? Sprawdź, czy powinieneś zarejestrować się do holenderskiego podatku VAT i jakie są stawki VAT w Holandii.

VAT w Holandii

Holenderski system podatku od wartości dodanej (VAT) został wprowadzony w 1968 roku. Dziesięć lat później, w 1979 roku, system ten został zharmonizowany z systemami znanymi w pozostałych krajach członkowskich Unii Europejskiej. Zarządza nim holenderska administracja podatkowa i celna i opiera się na poprzedniej holenderskiej ustawie o podatku VAT, a także na późniejszych zmienionych decyzjach i orzeczeniach administracyjnych.

Każda firma, która nie jest zarejestrowana jako lokalny rezydent podatkowy, może podlegać obowiązkowi rejestracji w holenderskim systemie podatkowym. Dodatkowo firmy zagraniczne mają stały obowiązek przestrzegania lokalnych przepisów, składania deklaracji, stosowania systemu Intrastat i różnych innych deklaracji. Powszechnie stosowana jest jednak zasada odwrotnego obciążenia oraz systemy odroczenia płatności podatku VAT od importowanych towarów.

Czy warto zarejestrować się do holenderskiego podatku VAT?

Niektóre sytuacje handlowe zazwyczaj wymagają od zagranicznych przedsiębiorców rejestracji we właściwych holenderskich organach podatkowych. Są one w pełni zgodne z ogólnymi przepisami Unii Europejskiej dotyczącymi podatku VAT i obejmują:

• Import przez Holandię do innych krajów UE (choć należy zaznaczyć, że różne systemy reprezentacji podatkowej z ograniczoną odpowiedzialnością mogą być stosowane zamiennie),
• kupno i sprzedaż na terenie kraju, gdy Klient nie jest zarejestrowany w Holandii jako płatnik podatku VAT (w przypadku rejestracji obowiązuje odwrotne obciążenie i rejestracja nie jest wymagana),
• składowanie przesyłek towarów na terenie Holandii – alternatywnie można skorzystać ze specjalnego zezwolenia,
• sprzedaż internetowa towarów przeznaczonych dla osób prywatnych po przekroczeniu ustawowego limitu,
• organizacja wystaw na żywo, eventów, szkoleń, konferencji (wstęp płatny przy wejściu),
• dostawa towaru na własny koszt.

Wymóg rejestracji VAT w przypadku spółek niebędących lokalnymi rezydentami podatkowymi jest bardzo ograniczony, gdy zajmują się one świadczeniem usług.

Jakie są progi rejestracji VAT w Holandii?

Zagraniczni przedsiębiorcy prowadzący działalność w Holandii i jednocześnie zarejestrowani jako podatnicy VAT/GST we własnych krajach podlegają zerowemu progowi rejestracji.

Czy wymagany jest holenderski przedstawiciel lub agent podatkowy?

Jeśli firma ma siedzibę w innym państwie członkowskim UE, nie potrzebuje lokalnego przedstawiciela/agenta podatkowego, aby zarejestrować się do celów podatku VAT w Holandii. Mogą zarejestrować się bezpośrednio w holenderskim urzędzie skarbowym. Jednakże w przypadku firm działających poza UE Urząd Skarbowy wymaga przedstawiciela podatkowego odpowiedzialnego za holenderski podatek VAT.

Jakie informacje są potrzebne do uzyskania numeru VAT i rejestracji w Holandii?

Holenderski urząd skarbowy będzie wymagał wypełnienia odpowiednich formularzy i złożenia następujących dokumentów:

• Zaświadczenie VAT potwierdzające, że firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT gdzie indziej,
• statut spółki,
• wypis z rejestru handlowego firmy.

Jaki jest format holenderskiego numeru VAT?

Natychmiast po dokonaniu rejestracji (która zwykle trwa krócej niż dwa tygodnie) firmie nadawany jest unikalny holenderski numer VAT. Każdy z krajów członkowskich Unii Europejskiej ma określony format swojego numeru VAT. W przypadku Holandii składa się on z 9 cyfr i przedrostka NL.

Kod kraju: NL

Format: 123456789B01 lub 123456789B02

Liczba znaków: 12. Dziesiątym znakiem jest zawsze litera B, a dwunastym i trzynastym są cyfry od 01 do 99.

Spółki tworzące grupę VAT mają końcówkę B02.

Holenderskie deklaracje VAT

Każda ze spółek zarejestrowanych w holenderskich organach podatkowych jako podatnik VAT niebędący rezydentem ma obowiązek raportowania transakcji podlegających opodatkowaniu w drodze okresowych sprawozdań, zwanych deklaracjami.

Standardem jest kwartalny okres rozliczeniowy. Obowiązek składania miesięcznych deklaracji dotyczy firm, które kwartalnie muszą zapłacić ponad 15 tys. euro podatku VAT. Dodatkowo miesięczne deklaracje mogą być wymagane, jeśli firma często zwleka z płatnościami podatku VAT. Przedsiębiorstwa będące rezydentami podatkowymi, które jednocześnie zobowiązane są do zapłaty kwoty mniejszej niż 1883 euro rocznie, przy łącznych dostawach i nabyciach wewnątrzwspólnotowych poniżej 10 tys. euro, są zobowiązane do składania deklaracji rocznych.

Jaki holenderski podatek VAT podlega odliczeniu?

Firmy mogą odliczyć podatek VAT od sprzedaży lub zadeklarowany podatek VAT w holenderskiej deklaracji VAT odpowiednim naliczonym lub naliczonym podatku VAT.

Istnieją pewne wyjątki, w tym:

• wybrane świadczenia pracownicze (korzystanie z obiektów sportowo-rekreacyjnych, zakwaterowanie, transport osobisty, wyżywienie),
• Usługi kateringowe.

Holenderskie kary VAT

W przypadku nieprawidłowych deklaracji VAT lub spóźnienia się z holenderskimi deklaracjami VAT, zagraniczne firmy mogą zostać ukarane karami w wysokości do 4920 EUR. Odsetki naliczane są od zaległego podatku VAT. Stawka jest aktualizowana przez Dział Podatkowy dwa razy w roku i obecnie wynosi 4% rocznie.

Holenderski podatek VAT nie podlega przedawnieniu; jednakże odzyskanie podatku VAT przez holenderskie organy podatkowe jest ograniczone do okresu pięciu lat od chwili, gdy spółka była po raz pierwszy zobowiązana do zapłaty podatku VAT.

W jaki sposób odzyskiwane są holenderskie ulgi VAT?

Jeżeli występuje nadwyżka podatku naliczonego nad podatkiem należnym, powstaje holenderska ulga VAT. Teoretycznie jest to zwrot do zarejestrowanej spółki VAT. Nadwyżkę naliczonego podatku VAT można odzyskać składając deklarację VAT. Reklamację należy zgłosić w terminie 5 lat od odpowiedniego okresu VAT.

Stawki VAT w Holandii

Estońskie stawki VAT są podobne. Dowiedz się więcej o podatku VAT w Estonii.

Jeśli podobają Ci się nasze treści, dołącz do naszej społeczności pracowitych pszczół na Facebooku, Twitterze, LinkedIn, Instagramie, YouTube, Pinterest i TikTok.

Autorka: Lucy Adams

Posiada szeroką wiedzę z zakresu rachunkowości i stale zdobywa doświadczenie pracując zarówno dla małych firm, jak i większych korporacji. Jej misją jest wyjaśnianie skomplikowanych zagadnień finansowo-księgowych oraz uczenie właścicieli firm i osób zainteresowanych tą tematyką, jak efektywnie zarządzać swoimi finansami. Lubi udzielać praktycznych porad, omawiać aktualne zagadnienia księgowe i analizować zmiany legislacyjne mogące mieć wpływ na działalność biznesową. Lubi proste podejście do finansów, które pomaga przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju biznesu. Tłumaczy skomplikowane zagadnienia na zrozumiały język, dzięki czemu każdy może śmiało podejmować decyzje mające wpływ na sukces jego biznesu.

Zobacz wszystkie posty

VAT w UE:

1. VAT w Estonii
2. VAT w Danii
3. VAT w Niemczech
4. VAT w Holandii – kompletny przewodnik