Os 10 KPIs financeiros para medir e analisar em 2023
Publicados: 2023-04-14
KPIs financeiros são métricas que expressam o desempenho financeiro de uma empresa de forma concisa e direta. Portanto, se você possui ou gerencia um negócio, é essencial entender esses parâmetros.
Neste artigo vamos descobrir os 10 KPIs financeiros para acompanhar e avaliar o desempenho de um negócio em 2023.
O que são KPIs?
KPIs (Key Performance Indicators) são métricas importantes que as empresas de qualquer tamanho usam para avaliar seu desempenho e determinar se suas estratégias são eficazes para atingir os objetivos desejados.
Em suma, são métricas que servem para determinar se e como uma empresa está progredindo no alcance de seus objetivos, sejam eles estratégicos, operacionais, gerenciais ou, precisamente, financeiros.
As características do KPI são geralmente resumidas no acrônimo SMART:
- Específico : cada objetivo de negócio deve ser definido de forma específica.
- Mensurável : cada KPI é acompanhado por valores e números precisos.
- Achievable : cada KPI está vinculado a objetivos alcançáveis.
- Relevante : os KPIs estão alinhados com os objetivos finais de médio e longo prazo do negócio.
- Oportuna : os KPIs são distribuídos uniformemente ao longo do tempo.
Essas características são válidas para todos os KPIs, desde KPIs de logística aos KPIs financeiros.
O que são KPIs financeiros?
Os KPIs financeiros são valores mensuráveis usados para monitorar o desempenho de uma empresa enquanto atinge determinados resultados financeiros.
Eles dizem respeito, portanto, a todos os aspectos financeiros de um negócio, das despesas às vendas, dos lucros ao fluxo de caixa, mas também são fundamentais para manter sob controle outros aspectos, como os relacionados à gestão de valores ou contas bancárias.
Vamos descobrir quais KPIs financeiros devem ser medidos em 2023.
10 KPIs financeiros
Os 10 KPIs financeiros usados para medir o desempenho econômico da sua empresa são:
- EBITDA - Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização
- ROI - Retorno sobre o investimento
- ROE - Retorno sobre o Patrimônio Líquido
- WCR - Requisito de Capital de Giro
- ponto de equilíbrio
- Margem de lucro
- DSCR - Rácio de cobertura do serviço da dívida
- NOPAT - Lucro operacional líquido após impostos
- Fluxo de caixa
- NFP - Posição Financeira Líquida
Vamos analisá-los em detalhes.
EBITDA - Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização
O EBITDA é um dos KPIs financeiros mais importantes para um negócio e um dos principais indicadores de sua lucratividade.
Destaca o resultado de um negócio com base apenas em sua gestão operacional, portanto sem considerar juros, impostos, depreciação de ativos e amortização.
Esse KPI financeiro é essencial para comparar o desempenho do seu negócio com o de outras empresas que atuam no mesmo setor.
O EBITDA pode ser calculado de duas maneiras:
EBITDA = Lucro Líquido + Impostos + Despesa de Juros + Depreciação e Amortização
e
EBITDA = Lucro Operacional + Depreciação e Amortização
ROI - Retorno sobre o investimento
O ROI, ou retorno sobre o investimento, é um KPI financeiro que mede a lucratividade de um investimento, em comparação com seu custo. Portanto, refere-se à quantidade de dinheiro que uma empresa produz depois de receber um investimento.
Graças a esse KPI financeiro, é possível calcular quanto você pode ganhar com um negócio depois de investir uma certa quantia de dinheiro.
Existem três tipos diferentes de ROI:
ROI maior que 0: quando o ROI é positivo, o negócio está gerando lucro.
ROI igual a 0: quando o ROI é igual a zero, o negócio não está gerando nem perdendo capital.
ROI menor que 0 : quando o ROI é negativo, o investimento está resultando em prejuízo.
A fórmula para calcular o ROI é a seguinte:
ROI = [(faturamento - investimento) / capital investido] x 100
ROE - Retorno Sobre o Patrimônio Líquido
ROE, ou retorno sobre o patrimônio líquido, é o KPI financeiro usado para medir o desempenho econômico de um negócio com base no patrimônio líquido ou nas ações da empresa dos acionistas.
É, portanto, um KPI financeiro que ajuda as empresas e os empresários a avaliar o desempenho relacionado com os processos de gestão e de tomada de decisão, medindo também a eficácia com que os recursos são utilizados para obter lucro.
Em suma, o ROE permite avaliar se o seu negócio pode crescer, utilizando os investimentos de forma eficaz e rentável.
O fórmula para calcular o ROE é o seguinte:
ROE = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100
WCR - Requisito de Capital de Giro
O WCR é um dos KPIs financeiros que mede os recursos econômicos de uma empresa.
Por recursos entendemos os recursos financeiros que uma empresa precisa para cobrir o atraso entre as transações de saída e entrada, garantindo um ciclo de produção tranquilo mesmo em caso de reembolsos, dívidas ou despesas futuras.
Em resumo, esse KPI financeiro permite que as empresas avaliem imediatamente sua posição de caixa e prevejam sua capacidade de lidar com eventos inesperados, como inadimplência ou pagamentos atrasados.
O fórmula para calcular WCR é o seguinte:
WCR = Armazém + Conta de Clientes (contas a receber) - Conta de Fornecedores (contas a pagar)
ponto de equilíbrio
O ponto de equilíbrio é um dos KPIs financeiros mais importantes desta lista, pois permite medir o valor a ser superado para gerar lucro.
Este KPI financeiro, portanto, desempenha um papel muito importante na análise do desempenho do seu negócio.
O fórmula para calcular o ponto de equilíbrio é o seguinte:
Ponto de equilíbrio = custos fixos / margem de lucro bruto
Os custos fixos são aquelas despesas que não variam com as mudanças na produção.
Conhecer sua margem de lucro bruto é importante para calcular seu ponto de equilíbrio, ou seja, onde a receita total é igual aos custos totais.
Margem de lucro
A margem de lucro é um KPI financeiro que indica, em porcentagem, a lucratividade de um negócio, produto ou serviço, excluindo custos fixos e variáveis. Uma porcentagem maior desse KPI corresponde a um negócio mais lucrativo.
A margem de lucro pode ser de dois tipos, dependendo da necessidade da empresa:
Margem de lucro bruto : geralmente utilizada para o negócio como um todo, mede a diferença entre a receita de venda de produtos e o custo dos produtos vendidos e é calculada dividindo o lucro bruto pela receita bruta e multiplicando o resultado por 100.
Margem de lucro líquido : geralmente utilizada para produtos e serviços, é o percentual do lucro obtido após a dedução de todas as despesas, inclusive impostos e juros, e é calculada dividindo o lucro líquido pela receita total e multiplicando o resultado por 100 .
DSCR - Índice de Cobertura do Serviço da Dívida
O DSCR é um KPI financeiro que mede a capacidade de uma empresa cobrir sua dívida, com base em seu fluxo de caixa, permitindo assim identificar antecipadamente uma possível crise corporativa.
Este é um daqueles KPI financeiros particularmente relevantes não só para as empresas, mas também para os bancos, porque permite compreender a sustentabilidade da dívida.
É uma métrica que não se limita a quantificar o valor da dívida em relação ao ativo, mas também analisa a capacidade do negócio de saldar essa dívida de forma “dinâmica” e prospetiva, tendo em conta os planos de desenvolvimento futuros.
O DSCR representa, portanto, o valor necessário para pagar os juros e prestações dos empréstimos às empresas.
O fórmula para calcular DSCR é o seguinte:
DSCR = Receita Operacional Líquida / Serviço da Dívida Total
Serviço da dívida total são as obrigações da dívida em um determinado período de tempo.
NOPAT - Lucro Operacional Líquido Após Impostos
NOPAT, ou Lucro Operacional Líquido Após Imposto , é um KPI financeiro que mede o lucro gerado por uma empresa a partir de suas operações principais.
O NOPAT é usado no cálculo do valor econômico agregado e dos fluxos de caixa e é útil para credores, acionistas e detentores de dívidas porque é um índice preciso da lucratividade de um negócio. Também é perfeito para comparar dados históricos da empresa e do ramo em que atua.
O fórmula para calcular o NOPAT é o seguinte:
NOPAT = Lucro das operações x (1 - Alíquota)
Fluxo de caixa
O fluxo de caixa é um KPI financeiro que se refere ao fluxo de dinheiro para dentro e para fora de uma empresa.
Isso inclui vendas, operações, investimentos, financiamentos e quaisquer outras atividades que envolvam a circulação de dinheiro dentro do negócio.
É, portanto, um dos KPIs financeiros mais importantes para determinar a estabilidade de uma empresa.
Um fluxo de caixa positivo indica que a empresa possui recursos financeiros e, portanto, é capaz de sustentar diferentes tipos de despesas. Ao contrário, um fluxo de caixa negativo indica que a empresa está utilizando mais recursos do que ela é capaz de gerar. Isso significa que ter despesas importantes, como pagar fornecedores, pode se tornar problemático.
O fórmula para calcular o fluxo de caixa é o seguinte:
Fluxo de caixa = entrada de caixa - saída de caixa
NFP - Posição Financeira Líquida
A Posição Financeira Líquida é um dos principais KPIs financeiros que avalia a solvência de uma empresa.
O cálculo do NFP mede o nível global de endividamento de uma empresa, tanto a curto como a médio/longo prazo, expressando a diferença entre os passivos financeiros e os ativos financeiros de uma empresa.
O fórmula para calcular NFP é o seguinte:
NFP = dívidas financeiras totais da empresa - ativos potencialmente liquidáveis e utilizados para reembolso
Os ativos potencialmente líquidos incluem caixa, contas correntes, títulos negociáveis e recebíveis financeiros.
Dessa forma, é possível calcular o valor da dívida para a qual não há cobertura imediata, o que é fundamental para avaliar o desempenho e os recursos de um negócio.
KPIs financeiros: conclusão
Os KPIs, sejam financeiros ou relacionados a outras áreas de uma empresa, não possuem o mesmo valor ou relevância para todo tipo de negócio.
Na verdade, cada atividade é única e requer indicadores específicos e adequados ao seu modelo de negócio e organização interna. Nem é preciso dizer que uma empresa global de dropshipping precisará avaliar diferentes KPIs financeiros em comparação com uma loja de beleza física e assim por diante.
Com isso em mente, não há um número preciso de KPIs financeiros (ou outros) que uma empresa deva monitorar para avaliar seu desempenho.
Como em outras situações, você só conhece realmente as necessidades do seu negócio. Consequentemente, cabe a você decidir qual dos diferentes KPIs que você descobriu neste artigo é mais ou menos útil para o seu negócio.
KPIs financeiros: perguntas frequentes
Aqui você encontrará as respostas para as perguntas mais frequentes de quem é novo em KPIs financeiros.
O que são KPIs financeiros?
Os 10 KPIs financeiros mais importantes usados para medir o desempenho econômico do seu negócio são:
- EBITDA - Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização
- ROI - Retorno sobre o investimento
- ROE - Retorno Sobre o Patrimônio Líquido
- WCR - Requisito de Capital de Giro
- ponto de equilíbrio
- Margem de lucro
- DSCR - Índice de Cobertura do Serviço da Dívida
- NOPAT - Lucro Operacional Líquido Após Impostos
- Fluxo de caixa
- NFP - Posição Financeira Líquida
Quais são os principais KPIs?
Os principais tipos de KPIs (Key Performance Indicators) dizem respeito ao Varejo, cadeia de suprimentos de matérias-primas, produção, gestão, vendas, logística, finanças, marketing, comércio eletrônico e mídias sociais.
Como você identifica os KPIs certos?
Um bom KPI respeita as características resumidas na sigla em inglês SMART. É, portanto, um indicador específico, mensurável, alcançável, relevante e oportuno. Para identificar um KPI, decida que aspeto do seu negócio pretende medir, identifique os elementos que o influenciam, observe o desempenho da empresa nessa área e – quando possível – tome decisões atempadas para otimizar o desempenho.