Taxa GST e código HSN para software e serviços de software

O código HSN para serviços de software serve como uma linguagem universal para o comércio, permitindo às empresas navegar eficientemente pelas complexidades das transações transfronteiriças de serviços de software. Aumenta a transparência, simplifica a tributação e garante a aplicação dos direitos e tarifas adequados.

A adesão ao sistema de codificação HSN contribui para um ambiente comercial global mais organizado e harmonizado para serviços de software. Vamos descobrir mais sobre o código HSN para desenvolvimento de software e a taxa de GST aplicável.

O que significa código HSN para serviços de software?

O Código HSN é um sistema padronizado para classificar bens e serviços em várias categorias. É usado para classificar serviços em termos de tributação e pagamento.

O Código HSN para serviços de software é usado para categorizar serviços relacionados a software. Esses serviços são categorizados no Grupo 99831 de códigos SAC relativos a serviços de tecnologia da informação.

Aplicabilidade do GST em software e serviços de software

O GST é aplicável a vários serviços de software, como fornecimento de software em vários formatos, fornecimento on-line, exportação de serviços ou criação de fatura eletrônica. Aqui está o detalhamento da aplicabilidade do GST em todos os serviços de software e aqueles isentos de GST abaixo:

• Fornecimento de software em diversas formas: De acordo com o Anexo II da Lei CGST, tarefas como “desenvolvimento, design, programação, customização, adaptação, atualização, aprimoramento e implementação de software de tecnologia da informação” estão incluídas nos serviços fornecidos, (Nº 5 ( 2)(d) do Anexo –II da Lei do ICMS). Por outro lado, quando o software pré-desenvolvido for entregue através de qualquer meio, armazenamento ou chaves de criptografia, será considerado como fornecimento de bens abrangidos pela posição 8523.
• Suprimentos de software online: O fornecimento de software de computador online tem uma classificação única. Acessar e baixar software com atualizações é considerado um serviço OIDAR (Online Information Database Access and Retrieval). Portanto, qualquer serviço relacionado ao fornecimento de software será enquadrado no serviço OIDAR.
• Isenções: Softwares específicos como o emitido pelo governo estão isentos de GST. Além disso, tipos específicos de software têm uma alíquota de GST de 0%, dependendo do uso e dos beneficiários que atendem.
• Local de fornecimento: no estado

Vendas no estado: quando o fornecedor e o destinatário estão no mesmo estado, são aplicados CGST e SGST.

Vendas Interestaduais: Quando o fornecedor e o destinatário estão presentes em localidades diferentes, aplica-se o IGST.

• Importação de Serviços de Software: Como o software importado está sob o Código HSN 997331, é considerado uma importação de serviço. As empresas que importam software não precisam de nota fiscal. Mas precisam pagar o IGST exigido em regime de Mecanismo de Autoliquidação (RCM), conforme Notificação 10/2017-IT de junho de 2017.
• Exportação de serviços de software: Software exportado para Zona Econômica Especial (SEZ) e desenvolvedores são classificados em 0% dentro do GST, o que implica que o pagamento de impostos não é necessário. Contudo, os exportadores poderiam reclamar crédito fiscal sobre todos os recursos utilizados para desenvolver serviços de exportação.
• Faturamento e faturamento eletrônico: o faturamento eletrônico é obrigatório para transações de software entre empresas e empresas com faturamento superior a INR 5 milhões.

Código HSN e taxa GST em software e serviços de software

O código HSN para serviços de desenvolvimento de software cobre muitos serviços e cada serviço tem um código e uma taxa de GST diferentes.

Por exemplo, discos com software de tecnologia da informação possuem código HSN 85243111 e alíquota de GST de 0%. Aqui está a lista completa de todos os serviços de software junto com seus códigos HSN e taxa GST aplicável.

Disponibilidade de crédito de imposto de entrada em serviços de software GST

Sim, o Crédito de Imposto sobre Entrada está disponível no GST de serviços de software para empresas que usam software para atividades operacionais. No entanto, aqueles que usam este software para uso pessoal não podem reivindicar Crédito de Imposto sobre Inserções.

• Para empresas: as empresas podem reivindicar crédito de imposto de renda quando compram software para atividades operacionais, como software de design gráfico para uma empresa de design.
• Para Consumidores: Qualquer pessoa que compre software para uso pessoal, como software de edição de vídeo ou antivírus, não pode reivindicar Crédito de Imposto de Renda porque não está relacionado a nenhuma atividade comercial.

Código HSN para serviços de software para usuários de software GST

O software GST pode ser usado para pagar o GST em serviços relacionados a software. Por exemplo, ajuda você a encontrar uma base tributável para serviços de software depois de considerar quaisquer isenções de acordo com a conformidade e os regulamentos do GST. Isto irá garantir que você está pagando o valor correto do imposto de acordo com a aplicabilidade do código HSN.

Além disso, o software GST também pode rastrear transações de tarefas relacionadas ao GST de serviços de software e importar detalhes diretamente quando você arquiva devoluções de GST. Isso ajuda a simplificar o arquivamento de declarações de GST e a reduzir discrepâncias de dados.

Conclusão

O código do Sistema Harmonizado de Nomenclatura (HSN) para serviços de software desempenha um papel importante na classificação e identificação desses serviços no comércio internacional. Ele oferece um sistema padronizado que facilita a comunicação fácil entre fronteiras.

Os serviços de software são categorizados em códigos HSN específicos com base na sua natureza e características, permitindo documentação precisa e processos regulatórios simplificados.

Perguntas frequentes relacionadas à taxa GST e código HSN para software