Imposto de Renda para Freelancers: Benefícios e deduções fiscais de trabalho autônomo na Índia

De acordo com o relatório da DNA publicado em 2022, 51% dos indianos são autônomos. A razão pela qual a maioria dos indianos trabalha por conta própria é porque oferece às pessoas maior controle sobre seus horários de trabalho, escalabilidade ilimitada e benefícios diretos.

No entanto, o maior benefício de todos quando se trata de trabalhar por conta própria é que as pessoas ficam com mais do dinheiro que ganham. Para indivíduos assalariados, o governo recebe uma grande parte de seu salário e apenas deduções limitadas são oferecidas para economias e despesas. Mas a renda do trabalho autônomo tem enormes benefícios fiscais em comparação com os salários, negócios ou rendas de aluguel.

O governo da Índia oferece muitos benefícios fiscais e deduções de auto-emprego para profissionais e freelancers. Este artigo informará como você pode tornar seu negócio autônomo lucrativo por meio de reivindicações, deduções, isenções e benefícios fiscais.

Quem é um trabalhador autônomo na Índia?

Antes de começarmos com as regras de tributação e isenções para trabalhadores autônomos na Índia, precisamos entender quem é considerado autônomo dentro do território da União da Índia.

Nota: O trabalho por conta própria não é definido exclusivamente pela Lei do Imposto de Renda de 1961. No entanto, existem alguns pontos e menções de acordo com a lei e as regras do imposto de renda, que sugerem o que pode ou não ser considerado como trabalho por conta própria.

• Ele/ela deve ser um indivíduo
• Um trabalhador autônomo não está vinculado a salário, incentivo ou qualquer outra remuneração estruturada para uma organização, empresa ou outro indivíduo
• Ele/ela não faz parte de uma entidade, organização, empresa, firma de parceria, Família Indivisa Hindu, etc.
• Renda de Aluguel, Renda em FD, venda de Imobilizado, ou contratos de longo prazo, não são considerados autônomos.
• Uma pessoa que deveria estar negociando ou prestando serviços por conta própria é considerada Autônoma
• Os trabalhadores independentes são tributados sob o título "Lucros e ganhos de negócios ou profissão" da Lei do Imposto de Renda de 1961
• Qualquer Profissão, incluindo Médico, autor, dançarino, músico, etc., que não seja empregado por uma entidade, é Autônomo
• Um comerciante ou prestador de serviços com a propriedade exclusiva de uma loja ou escritório é autônomo.
• Um trabalhador autônomo não é regido ou regulamentado por Leis e complica como ESIC, EPF, Gratuidade e assim por diante

Os autônomos incluem lojistas, proprietários individuais, contratados, advogados, consultores, freelancers, artistas, músicos, prestadores de serviços individuais, médicos (clínica própria) e muitos outros profissionais.

Quais são os benefícios do auto-emprego na Índia?

Aqui estão alguns dos principais benefícios de ser autônomo na Índia:

• Flexibilidade: A maior vantagem de ser autônomo é a capacidade de escolher seu próprio horário de trabalho. Você pode planejar seu dia de acordo com suas prioridades.

• Escalabilidade Ilimitada: A escalabilidade do auto-emprego é quase ilimitada. Se você estiver disposto a trabalhar duro e dedicar suas horas, não há motivo para não ganhar muito mais do que já ganhou como funcionário.

• Benefícios fiscais: Quando você é autônomo, pode deduzir o custo de seu escritório em casa, seu computador e telefone, serviço de internet e celular, despesas de viagens de negócios e muito mais no momento do cálculo do imposto de renda.

• Declarações fiscais fáceis: A lei do imposto de renda oferece uma opção de tributação presumida para pequenos comerciantes e profissões sob a qual eles podem assumir uma certa parte de sua receita como renda e pagar impostos sobre ela. Não há necessidade de manter todos os livros de contas.

• Menos Conformidades: Indivíduos autônomos têm menos requisitos de conformidade do que aqueles que administram firmas de parceria, agências ou OPC.

Leitura sugerida: Quais são as regras importantes para o Imposto de Renda e as Devoluções de TI?

Como calcular o imposto de auto-emprego?

Aqui estão alguns dos pontos que você deve saber antes de entrar no cálculo do imposto de trabalho por conta própria:

• O imposto sobre o trabalho autônomo é calculado da seguinte forma: Renda sob o título "Lucro ou ganhos de negócios e profissões" da Lei do Imposto de Renda de 1961
• O imposto de renda é cobrado com base na taxa de laje regular de um indivíduo residente (ou) Cidadão Idoso (ou) Cidadão Super Idoso (conforme aplicável)
• Trabalhador autônomo está isento de impostos até ₹ 5.00.000 (com 87a Dedução)
• Embora isento, deve apresentar declaração de imposto de renda se a renda anual exceder ₹ 2,50,000

Existem duas maneiras principais de calcular os impostos: Imposto sobre a Renda Total Líquida de acordo com os Livros de Contas e Tributação Presuntiva .

1. Imposto sobre o lucro líquido total após o cálculo

Esta é a maneira padrão de calcular os impostos sobre o trabalho autônomo, onde os impostos são cobrados sobre o lucro líquido mais a renda de outras fontes.

Lucro Total = Receita Total - Todas as Despesas

Rendimento total

• Receitas: Receitas de Profissão, vendas, serviços, comissões, corretagem e outras receitas indiretas.
• Receita/Renda não inclui presentes, vendas de ativos, juros, renda de aluguel, ganhos de capital

Despesas:

• Custo das mercadorias vendidas, despesas gerais, despesas diretas, materiais, custo de transporte, aluguel,
• Despesas de combustível, despesas de refeição, despesas de home office, despesas de viagem
• Depreciação em seu laptop, impressora, conta de internet, conta de celular, etc

2. Imposto sobre Renda Presumível

A Lei do Imposto de Renda oferece uma opção de tributação presumida para pequenos comerciantes e profissionais sob a qual eles podem assumir uma certa parte de sua receita como renda e pagar imposto sobre ela. Não há necessidade de manter Livros de contas inteiros se você escolher esta opção.

Tributação Presumível para Pequenos Comerciantes

• Aquele que vende coisas como varejistas e lojistas.
• O volume de negócios/vendas totais são inferiores a 1 Crore em todo o ano financeiro. (Aproximadamente Rs 27.000 vendas por dia).
• As vendas por meio de carteiras digitais, UPI e contas bancárias assumem um mínimo de 6% do faturamento total como lucro.
• Exemplo: Volume de negócios total 8o lakh (através de transação digital) o pequeno comerciante pode assumir 6% de ₹ 80 lakh = ₹ 4,8 lakh como lucro.
• As vendas a dinheiro e a crédito assumem um mínimo de 8% do volume de negócios total como lucro.
• Exemplo: Volume de negócios total 8o lakh (através de transação em dinheiro) o pequeno comerciante pode assumir 8% de ₹ 80 lakh = ₹ 6,4 lakh como lucro
• Para transações parcialmente digitais e parcialmente em dinheiro, a receita deve ser calculada separadamente
• Exemplo de transação digital de 50 lakh e transação em dinheiro de 30 lakh: renda presumida = 6% de ₹ 50 lakh + 8% de ₹ 30 lakh
• Esta é a renda mínima presumida que deve ser considerada. Os comerciantes podem assumir mais de 6% ou 8% de seu faturamento total como lucro, se acharem adequado.
• Depois de declarar sua renda total…………………………………………………. em base presuntiva, não são permitidas deduções de despesas adicionais.

Imposto presumido para profissionais

• Para profissionais como médicos, engenheiros, advogados, CA, etc.
• Freelancers e prestadores de serviços como escritores, eletricistas, encanadores, etc.
• A renda bruta ou receita total deve ser inferior a 50 Lakh em um ano fiscal
• Mínimo de 50% da receita total/taxas/encargos devem ser considerados como receita
• Por exemplo, se um médico recebeu um total de 20 lakh em um ano, ele deve assumir um mínimo de 10 lakh (50% de ₹ 20 lakh)
• Nenhuma dedução adicional de despesas é permitida
• 50% é a renda mínima presumida que deve ser considerada; os profissionais poderiam declarar renda superior a 50% conforme julgarem conveniente.

Regras de deduções fiscais por conta própria na Índia

• Dedução sob a Seção 80C até ₹ 1.50.000
• Isenção de rendimentos de juros até ₹ 10.000 por ano
• Dedução sob a seção 87a (Rs 12.500)
• Dedução sob 80D para seguro médico até ₹ 25000
• Dedução sob 80E para juros sobre o reembolso do empréstimo para casa residencial
• Todas as outras deduções sob a seção 80E-80U

Nota: A Dedução Padrão de ₹ 50.000, que é permitida para pessoas assalariadas, não está disponível para trabalhadores autônomos.

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Regras de cálculo de imposto de renda para freelancers na Índia

• Qualquer receita de aluguel ou juros deve ser adicionada separadamente após o cálculo da receita de Negócios ou Profissão para o ano
• Todas as deduções permitidas devem ser reduzidas do rendimento total para calcular o lucro tributável total
• Qualquer rendimento isento não é adicionado ao calcular o rendimento total
• O imposto é então calculado o lucro tributável total da seguinte forma:

Isento Até ₹ 5.00.000 (com dedução u/s 87a)

₹ 5,00,001 - ₹ 10,00,000: 20%

Acima de 10 Lakh: 30%

Regras de declaração de imposto de autônomo na Índia

A declaração de imposto precisa ser apresentada por freelancers, profissionais e outros comerciantes que trabalham por conta própria. Aqui estão alguns dos principais pontos que você precisa considerar ao arquivar as devoluções.

Data para apresentação de declarações fiscais

• Um ano financeiro começa em 1º de abril de um ano e termina em 31 de março do ano seguinte.

Por exemplo, o ano financeiro de 2022 começa em 1º de abril de 2022 e termina em 31 de março de 2023

• As declarações são arquivadas somente após o término do exercício financeiro, que é chamado de Ano de Avaliação.

Por exemplo, para o ano fiscal de 2022, o ano de avaliação começa em 1º de abril de 2023. Portanto, as declarações fiscais para o ano fiscal de 2022 seriam enviadas no ano de avaliação, ou seja, após 1º de abril de 2023

Formulários ITR Aplicáveis

Existem basicamente dois formulários de TI que um autônomo pode preencher com base em certos fatores: ITR 3 e ITR 4.

Resumindo: Regras ITR para trabalhadores autônomos na Índia

• A declaração de retorno é obrigatória se sua renda anual exceder ₹ 2,50,000
• A Auditoria Fiscal é obrigatória no caso de vendas brutas / volume de negócios exceder 1 Crore para Traders (10 Crore se o volume de transações em dinheiro for inferior a 5% do Volume de Negócios) e ₹ 50 lakh para profissionais
• A apresentação da declaração de imposto de renda após a data de vencimento u/s 139(4) pode atrair multa dependendo do lucro tributável total
• O imposto antecipado deve ser depositado caso sua dívida fiscal estimada seja superior a ₹ 10.000.
• Você precisa fornecer todos os detalhes de ativos, passivos, capital, receitas e despesas em detalhes de acordo com seus Livros de Conta no caso de ITR-3
• Você só precisa fornecer estimativas de capital, devedores, credores, caixa e saldo bancário, etc. no caso de ITR-4
• Você precisará de um software de contabilidade para manter todos os seus livros de contas se pretender arquivar o ITR-3.

Leitura sugerida: Melhor software GST para arquivamento e cobrança de devolução segura na Índia

Como o software de contabilidade ajuda os trabalhadores autônomos?

Os trabalhadores por conta própria têm de manter as suas contas e arquivar os seus próprios impostos. Este pode ser um processo complicado e demorado. No entanto, o software de contabilidade pode ajudar os trabalhadores autônomos a gerenciar suas finanças com mais eficiência.

O software de contabilidade pode ajudar os autônomos a rastrear suas receitas e despesas, gerar faturas e gerenciar seus assuntos fiscais. O software também pode ajudá-los a manter o controle dos prazos e facilitar o arquivamento de seus impostos no prazo.

Existem muitos tipos diferentes de software de contabilidade disponíveis no mercado. Algumas das opções mais populares incluem QuickBooks, myBillBook e FreshBooks. Os freelancers devem levar algum tempo para pesquisar as diferentes opções antes de escolher aquela que melhor se adapte às suas necessidades.

Conclusão

Em conclusão, é evidente que a estrutura tributária na Índia favorece os negócios por conta própria sobre os indivíduos assalariados. Isto é especialmente pronunciado quando se olha para as isenções disponíveis para trabalhadores independentes.

Mesmo que você ganhe 30% menos do que um assalariado sob uma faixa de imposto semelhante, você ainda pode ter a mesma renda que um trabalhador autônomo.

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