10 Diretrizes obrigatórias para desenvolver uma política ESOP sem complicações
Publicados: 2021-05-21Os ESOPs estão lentamente ganhando destaque no ecossistema de startups indiano devido aos benefícios que proporcionam a empregadores e funcionários
Para qualquer empresa interessada em introduzir o ESOP, é essencial entender os fundamentos do esquema de opções de ações/ações para funcionários ou ESOS
Embora não exista um modelo definido para desenvolver um ESOS, aqui está uma lista dos 10 fundamentos que uma empresa deve seguir ao desenvolver o documento
Os planos de propriedade de ações dos funcionários, ou ESOPs, estão gradualmente se tornando um instrumento bem reconhecido em todo o ecossistema de startups indiano para recompensar, reter ou atrair funcionários. Os benefícios são muitos quando os membros da equipe se tornam partes interessadas à medida que a confiança é estabelecida e o foco da empresa na criação de valor e na construção de riqueza os beneficia a longo prazo. Também ajuda as empresas a nomear e reter talentos sem sobrecarregar suas reservas de caixa e permite que as empresas aproveitem os benefícios fiscais.
Para qualquer fundador ou empresa interessada em introduzir um programa ESOP, é essencial entender os fundamentos do esquema de opções de ações/ações para funcionários ou ESOS. É o documento legal chave que contém todas as regras que regulam as operações ESOP de uma empresa.
Não há um modelo definido para desenvolver um ESOS, mas as empresas podem definir seu próprio conjunto de regras neste documento crítico. No entanto, eles devem cumprir as diretrizes obrigatórias do SEBI e o Companies Act de 2013. Aqui está uma lista de verificação das 10 principais coisas que os fundadores devem ter em mente ao elaborar um ESOS.
1. Tamanho da Piscina
Para startups financiadas, isso geralmente é definido no Acordo de Ações (SHA). Novamente, não existe uma fórmula ou regra definida, mas um tamanho de pool de 10-15% nos estágios iniciais deve servir ao propósito. É bastante comum expandir o tamanho do pool em rodadas de financiamento subsequentes.
2. Critérios de Elegibilidade para Funcionários
Esses parâmetros determinam se um funcionário é elegível para uma concessão ou opção adquirida com base na permanência no cargo, desempenho, antiguidade, potencial futuro e muito mais.
3. Distribuição ESOP
Há muitas maneiras de fazê-lo. Mas na Índia, a maioria das startups opta pelo caminho direto e as próprias empresas gerenciam o processo. Essa abordagem é muito mais simples. O conselho de administração aprova os subsídios, ou um pequeno comitê é formado para aprovar o mesmo. A outra abordagem é a distribuição por meio de uma confiança ESOP. Este é um método complexo, exigindo etapas contábeis adicionais. Portanto, poucas empresas optam por isso.
4. Períodos de aquisição e lock-in
Mesmo quando os funcionários recebem direitos sobre ações, a posse das ações não acontece imediatamente. Simplificando, o vesting é todo o processo de aplicação e compra de ações da empresa após um período pré-definido, e certos parâmetros foram atendidos de acordo com as regras da empresa. Deve haver um intervalo de um ano ou mais entre a concessão e o exercício da opção de compra de ações, conhecido como período de aquisição. O ESOS deve mencionar o cargo de período de aquisição que um funcionário pode solicitar para as ações concedidas. Também deve permitir que o comitê de administração especifique o período de lock-in durante o qual um funcionário não pode resgatar ou vender as ações.
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5. Período de exercício para ex-funcionários
Considerando que as ações da ESOP são geralmente ações de capital, mesmo um ex-funcionário pode retê-las. Uma empresa pode especificar em seu ESOS por quanto tempo deseja que seus funcionários exerçam suas opções de ações após deixar a organização.
6. Plano e Processo de Exercícios
Um plano de exercício inclui o período de exercício e o preço de exercício. O período de exercício é o tempo permitido após o período de vesting quando um funcionário interessado deve exercer o seu direito de solicitar as ações da empresa e fazer todos os pagamentos necessários. É importante observar que a compra dessas ações é um direito do funcionário, mas não uma obrigação. Se todas as condições forem cumpridas e um funcionário decidir comprar a ação, ele poderá pagar um preço inferior ao valor justo de mercado (FMV), conhecido como preço de exercício. Uma empresa deve ter um processo para que os funcionários possam exercer suas opções de ESOP, seja parcial ou total.
7. Recompras ESOP
Muitas startups indianas anunciaram seus esquemas de recompra ESOP mesmo em meio à pandemia de Covid-19, permitindo que os funcionários usufruíssem de suas opções de ações. Em uma recompra do ESOP, um funcionário primeiro entrega ou perde sua concessão do ESOP, e o empregador compensa a pessoa com um bônus no mesmo valor.
8. Alteração/Rescisão do ESOS
O ESOS de uma empresa deve responder às seguintes perguntas: Quem pode alterar o ESOP e em que circunstâncias? O plano pode ser rescindido antes da data de expiração? Em caso afirmativo, quem estará autorizado a rescindir o ESOP e em que circunstâncias?
9. Resolução de Controvérsias
Deve haver um plano bem definido para resolver disputas relacionadas ao ESOP, seja por meio de mediação/arbitragem ou ações judiciais. No primeiro caso, deve haver um processo para nomear um árbitro/mediador.
10. Obrigações Fiscais
As empresas devem especificar as obrigações fiscais relacionadas ao ESOP no ESOS para que seus funcionários tenham um entendimento claro das mesmas. A tributação do ESOP é feita em duas partes - uma como imposto de privilégio e outra como imposto sobre ganhos de capital. O imposto sobre ganhos de capital ocorre quando um funcionário vende as ações da empresa adquiridas por meio do ESOP, enquanto a tributação de privilégio ocorre quando as ações são compradas pela primeira vez pelo funcionário (a diferença entre o FMV e o preço de exercício é tributada neste caso e deduzida como TDS). No entanto, a alteração do Orçamento 2020 adiou o pagamento do TDS no pré-requisito do ano da compra. Passa a ser pago quando ocorrer primeiro uma das seguintes condições: Conclusão de cinco anos de atribuição do ESOP; venda de ações ESOP, ou rescisão do contrato de trabalho.
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