IVA em França – um guia completo. Taxas e limites de registo | IVA na Europa #10

Você envia mercadorias para clientes na França? Verifique se deve registar-se para obter o IVA francês e quais são as taxas de IVA em França.

O IVA em França (conhecido como Taxe sur la Valeur Ajoutee ou TVA) foi introduzido já em 1954, tornando-se o primeiro IVA implementado na Europa. A França precedeu assim a Alemanha e, posteriormente, outros países membros da União Europeia.

A adesão à regulamentação francesa do IVA, abrangendo aspectos como registos, declarações, sistema Intrastat, DEB, ESLs e muito mais, depende das directivas da União Europeia. A França integra estas directivas no seu Código Geral Tributário. A Direcção de Legislação Fiscal local, juntamente com as repartições fiscais regionais, é responsável pela supervisão do cumprimento do IVA.

Você deve se registrar como contribuinte do IVA na França?

O termo “não residentes” refere-se a empresas estrangeiras que pretendem fornecer bens ou serviços a consumidores locais ou empresas dentro do país. Os não residentes estão sujeitos aos regulamentos franceses do IVA, necessitando de registo obrigatório para o IVA francês. Portanto, as empresas fora de França devem cumprir todos os regulamentos relacionados com a faturação, as taxas de IVA e remeter adequadamente o IVA francês.

Algumas situações comerciais exigem que as empresas negociem com as autoridades fiscais francesas. Isto deve-se às regras de IVA geralmente aceites da União Europeia. As seguintes situações podem ser distinguidas:

• importar mercadorias para França quando o cliente não é uma empresa francesa registada localmente para efeitos de IVA (obrigação de autoliquidação),
• acumular estoque em consignação em armazéns franceses por um período superior a 3 meses,
• organização de exposições ao vivo, sessões de treinamento e vários eventos culturais pagos,
• venda de produtos on-line para consumidores franceses por um valor superior a 42.000 PLN,
• entrega de mercadorias realizada de forma independente,
• serviços de leasing selecionados.

Apenas um número limitado de empresas está sujeito ao registo obrigatório de IVA. Ao prestar serviços a empresas francesas, você pode aproveitar o processo de autoliquidação. Esta opção é possível graças às alterações introduzidas no âmbito do Pacote IVA de 2010.

Registo para efeitos de IVA em França

O limite de registo do IVA é zero para empresas estrangeiras que operam em França e que se registaram como contribuintes do IVA/GST no seu país de origem.

É necessário um representante ou agente fiscal francês?

De acordo com as directivas do IVA da UE, as empresas não são obrigadas a ser representadas por um representante ou agente fiscal local. No entanto, isto só se aplica a empresas sediadas em qualquer um dos estados membros da UE. É necessário um representante fiscal que partilhe a responsabilidade pelas restrições do IVA para empresas fora da UE.

Que informações são necessárias para obter um número de IVA francês e registo?

A administração fiscal francesa exige o preenchimento dos formulários apropriados e o fornecimento dos seguintes documentos:

• Certificado de IVA, que serve como prova de que a empresa está registada como contribuinte de IVA fora da União Europeia (se aplicável),
• contrato social da empresa,
• extrato do registro comercial nacional da empresa.

Onde você envia os registros de IVA franceses?

Quando uma empresa estrangeira se regista para obter um número de IVA francês, deve apresentar um pedido ao Service des Impots des Entreprises. Isto deve ser feito no prazo de duas semanas após o início da atividade empresarial ou após exceder o limite de registo de IVA especificado.

Não há penalidades por atrasos no registro de um número de IVA francês. No entanto, incidem juros sobre o IVA devido.

Declarações de IVA francesas

A apresentação regular de declarações de IVA é exigida em França para os contribuintes não residentes aos quais tenha sido atribuído um número de IVA. São obrigados a comunicar as transações sujeitas a tributação em França, bem como a comunicar quaisquer reembolsos de IVA devidos. O formulário CA3 é usado para esse fim.

Com que frequência são exigidas as declarações de IVA francesas?

Os períodos de relatório em França estão divididos nos seguintes limites:

• declarações mensais de IVA – todas as entidades registadas como contribuintes de IVA começam por apresentar declarações mensais (isto não se aplica a empresas sujeitas às regras do regime especial).
• declarações trimestrais de IVA – no futuro, se as obrigações anuais de IVA forem inferiores a 4.000 euros (então os períodos de reporte podem ser reduzidos), algumas indústrias e tipos de atividades estarão isentos de declarações de IVA. Seus relatórios só podem ser feitos com base na atividade.
• declarações anuais de IVA – para empresas elegíveis para o regime simplificado de contabilização do IVA.

Contudo, na prática, as autoridades fiscais respeitarão os seus julgamentos.

Quais são os prazos finais para a apresentação das declarações de IVA francesas?

Cada declaração mensal ou trimestral de IVA de uma empresa fiscal não residente é devida até ao dia 19 do mês seguinte ao final do período. É crucial cumprir estes prazos e qualquer imposto francês devido deve ser pago ao mesmo tempo.

Que IVA francês pode ser deduzido?

Em França, as empresas registadas para efeitos de IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado) têm a opção de deduzir o IVA devido sobre as suas vendas do IVA cobrado nas suas compras (incluindo entregas) em França.

Aplica-se ao IVA pago sobre bens importados. Exemplos de dedução do IVA incluem:

• despesas de alojamento e viagens de clientes (despesas de funcionários não podem ser deduzidas).
• brindes empresariais abaixo de 60 euros,
• anúncio,
• IVA nas importações,
• IVA na compra de bens para revenda,
• IVA sobre despesas de capital.

Taxas de IVA na França

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Autora: Lucy Adams

Ela possui amplo conhecimento na área de contabilidade e constantemente ganha experiência trabalhando tanto para pequenas empresas quanto para grandes corporações. Sua missão é explicar questões financeiras e contábeis complexas e ensinar empresários e interessados ​​no assunto a administrar suas finanças de maneira eficaz. Ela gosta de dar conselhos práticos, discutir questões contábeis atuais e analisar mudanças legislativas que possam afetar as operações comerciais. Ela gosta de uma abordagem direta ao financiamento que ajuda os empreendedores a se concentrarem no crescimento de seus negócios. Ela traduz questões complexas em uma linguagem fácil de entender para que qualquer pessoa possa tomar decisões com segurança que impactem o sucesso de seus negócios.

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