IVA na Eslováquia – um guia completo. Taxas e limites de registo | IVA na Europa #13

Publicados: 2024-04-23

Você está enviando mercadorias para clientes na Eslováquia? Verifique se precisa de se registar no sistema de IVA eslovaco e quais são as taxas de IVA na Eslováquia.

IVA na Eslováquia - índice:

Quando deve registar-se para efeitos de IVA na Eslováquia?
Limites de registo de IVA na Eslováquia
Declarações de IVA na Eslováquia
Relatório contábil de IVA
O que deve conter uma fatura eslovaca?
Taxas de IVA na Eslováquia

A Lei do IVA eslovaca contém a maioria das diretrizes para empresas estrangeiras que necessitam de se registar para efeitos de IVA e apresentar declarações de IVA locais. Os regulamentos eslovacos em matéria de IVA cumprem os requisitos da UE.

Quando deve registar-se para efeitos de IVA na Eslováquia?

Se uma empresa estrangeira fornecer bens ou serviços na Eslováquia, poderá ser obrigada a registar-se para efeitos de IVA. Os casos típicos em que isso é necessário incluem:

importação de mercadorias para a Europa através da Eslováquia,
compra e venda de mercadorias na República Eslovaca,
armazenamento de mercadorias ao abrigo de um acordo de consignação na República Eslovaca para venda a clientes locais,
vender produtos on-line a consumidores eslovacos depois de exceder um volume de negócios de 10.000 euros para consumidores estrangeiros.

Após o registo como sujeito passivo de IVA, o estrangeiro é obrigado a apresentar documentos à repartição de finanças (declaração fiscal, informação resumida, relatório de inspeção, entre outros) exclusivamente por via eletrónica.

Limites de registo de IVA na Eslováquia

Para as empresas registadas no âmbito do IVA na UE que vendem bens online a consumidores na Eslováquia, o limite para o registo do IVA (venda à distância) é de 10 000 euros. .

Para se registar para efeitos de IVA eslovaco, deve preencher os formulários apropriados (em eslovaco) e enviar:

Certificado de IVA confirmando que a empresa está registada como contribuinte de IVA noutro local da UE – se aplicável,
o extrato original (com firma reconhecida ou carimbada pelo tribunal) do registo comercial nacional da empresa, traduzido para eslovaco por um tradutor oficial.

Declarações de IVA na Eslováquia

Todas as empresas registadas na administração fiscal eslovaca como contribuintes não residentes do IVA devem comunicar as transações tributáveis através de relatórios periódicos denominados declarações.

O período contabilístico predefinido na Eslováquia é de um mês civil. As empresas cujo volume de negócios no ano civil anterior tenha sido inferior a 100 mil euros podem optar pela entrega de declarações trimestrais. As empresas recém-registadas deverão apresentar declarações mensais durante doze meses a partir do registo, independentemente do volume de negócios.

A declaração de IVA por entidade estrangeira deverá ser apresentada até ao dia 25 do mês seguinte ao mês ou trimestre anterior, se:

a declaração mostra o imposto devido,
foi efectuada uma entrega ou exportação intracomunitária de mercadorias na República Eslovaca,
o contribuinte participou do comércio triangular como primeiro cliente,
o contribuinte aplica a dedução fiscal.

Em determinados casos, é necessária a apresentação de uma declaração de controlo e de uma declaração sumária. No caso do IVA eslovaco, existe um prazo de prescrição de cinco anos.

Relatório contábil de IVA

As empresas na Eslováquia são obrigadas a apresentar os chamados relatórios contábeis de IVA, que contêm detalhes de vendas e faturas de custos para cada período de IVA.

Os relatórios são apresentados até o dia 25 do mês seguinte ao final do período de liquidação (mês ou trimestre).

A não entrega do relatório pode implicar uma multa até 10.000 euros. A reincidência pode implicar multas até 100 mil euros.

O que deve conter uma fatura eslovaca?

As faturas devem incluir principalmente:

data de emissão,
número único e consecutivo,
Número de IVA do fornecedor,
nome e endereço completo do fornecedor e do destinatário,
descrição completa dos bens ou serviços fornecidos,
detalhes sobre a quantidade de bens ou escopo dos serviços prestados,
data de entrega, se for diferente da data de emissão,
valor líquido,
Taxa do IVA,
valor bruto.

No caso de transações intracomunitárias, uma fatura de IVA eslovaca deve ser emitida até ao dia 15 do mês seguinte à entrega.

Para todas as outras transações, uma fatura deverá ser emitida no prazo de 15 dias a partir da data de entrega. As faturas devem ser guardadas por 10 anos. A Eslováquia, tal como todos os Estados-Membros da UE, permite atualmente a utilização de faturas eletrónicas sujeitas ao cumprimento de condições adequadas.

IMPORTANTE!

As empresas que vendem produtos online a consumidores na Eslováquia podem registar-se no IVA OSS se o seu volume de negócios exceder 10.000 euros. Com o VAT OSS, podem apresentar uma declaração de IVA para todos os estados membros da UE e pagar impostos estrangeiros de acordo com as taxas do país do comprador, simplificando as suas obrigações fiscais. Eles não precisam seguir as regras fiscais eslovacas, exceto no que diz respeito à aplicação da taxa de IVA estrangeira. No caso de não se registar no IVA OSS, todas as regras aplicáveis na Eslováquia devem ser seguidas – mas apenas em relação às vendas à distância.