IVA na Holanda – um guia completo. Taxas e limites de registo | IVA na Europa #4

Você está enviando mercadorias para clientes na Holanda? Verifique se deve registar-se para obter o IVA holandês e quais são as taxas de IVA nos Países Baixos.

IVA na Holanda

O sistema holandês de Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) foi introduzido em 1968. Dez anos depois, em 1979, este sistema foi harmonizado com os sistemas conhecidos nos outros estados membros da União Europeia. É gerido pela Administração Fiscal e Aduaneira Holandesa e baseia-se na anterior lei neerlandesa do IVA, bem como em decisões e decisões administrativas alteradas posteriormente.

Todas as empresas que não estejam registadas como residentes fiscais locais podem estar sujeitas à obrigação de registo no sistema fiscal holandês. Além disso, as empresas estrangeiras têm a obrigação constante de cumprir as regulamentações locais, apresentar declarações, aderir ao sistema Intrastat e diversas outras declarações. No entanto, o princípio da autoliquidação é comummente aplicado, bem como sistemas de diferimento do pagamento do IVA sobre bens importados.

Você deve se registrar para obter o IVA holandês?

Certas situações comerciais normalmente exigem que os empresários estrangeiros se registem junto das autoridades fiscais holandesas relevantes. Cumprem integralmente os regulamentos gerais de IVA da União Europeia e incluem:

• Importar através dos Países Baixos para outros países da UE (embora deva ser notado que vários sistemas de representação fiscal de responsabilidade limitada podem ser aplicados de forma intercambiável),
• compra e venda dentro do país quando o cliente não está registrado na Holanda como contribuinte de IVA (se registrado, aplica-se a autoliquidação e o registro não é necessário),
• armazenamento em consignação de mercadorias nos Países Baixos – em alternativa, pode ser utilizada uma licença especial,
• venda online de bens destinados a particulares após ultrapassar o limite legal,
• organização de exposições ao vivo, eventos, formações, conferências (taxa de entrada paga na entrada),
• entrega de mercadorias às suas próprias custas.

A exigência de registo de IVA para empresas que não sejam residentes fiscais locais é muito limitada quando estão envolvidas na prestação de serviços.

Quais são os limites de registo do IVA nos Países Baixos?

As empresas estrangeiras que operam nos Países Baixos e simultaneamente registadas como contribuintes de IVA/GST nos seus próprios países estão sujeitas a um limite de registo zero.

É necessário um representante ou agente fiscal holandês?

Se uma empresa estiver sediada noutro Estado-Membro da UE, não necessita de um representante/agente fiscal local para se registar para efeitos de IVA nos Países Baixos. Eles podem registrar-se diretamente na Administração Fiscal Holandesa. No entanto, para empresas que operam fora da UE, a Administração Fiscal exige um representante fiscal responsável pelo IVA holandês.

Que informações são necessárias para obter um número de IVA e registo nos Países Baixos?

A administração fiscal holandesa exigirá o preenchimento dos formulários apropriados e a apresentação dos seguintes documentos:

• Certificado de IVA para provar que a empresa está registada como contribuinte de IVA noutro local,
• estatuto social da empresa,
• extrato do registro comercial da empresa.

Qual é o formato do número de IVA holandês?

Imediatamente após a concessão do registo (o que normalmente demora menos de duas semanas), um número de IVA holandês único é atribuído à empresa. Cada um dos países membros da União Europeia tem um formato definido para o seu número de IVA. No caso dos Países Baixos, consiste em 9 dígitos e no prefixo NL.

Código do país: NL

Formato: 123456789B01 ou 123456789B02

Número de caracteres: 12. O décimo caractere é sempre a letra B, e o décimo segundo e o décimo terceiro são números de 01 a 99.

As empresas que formam um grupo de IVA têm a terminação B02.

Declarações de IVA holandesas

Cada uma das empresas registadas junto das autoridades fiscais holandesas como contribuinte não residente do IVA é obrigada a comunicar transações tributáveis ​​através de apresentações periódicas, chamadas declarações.

O padrão é um período de liquidação trimestral. A obrigatoriedade de entrega de declarações mensais aplica-se às empresas que tenham de pagar mais de 15 mil euros de IVA por trimestre. Além disso, podem ser exigidas declarações mensais se uma empresa atrasar frequentemente o pagamento do IVA. As empresas que sejam residentes fiscais e também estejam obrigadas a pagar anualmente um valor inferior a 1883 euros, com entregas e aquisições intracomunitárias de valor inferior a 10 mil euros, estão obrigadas a apresentar declarações anuais.

Qual IVA holandês é dedutível?

As empresas podem compensar o IVA das vendas ou o IVA declarado na declaração de IVA holandesa com o correspondente IVA cobrado ou a montante.

Existem certas exceções, incluindo:

• benefícios selecionados para funcionários (uso de instalações esportivas e recreativas, acomodação, transporte pessoal, refeições),
• serviços de restauração.

Penalidades de IVA holandesas

No caso de declarações de IVA incorretas ou de apresentação tardia de declarações de IVA holandesas, as empresas estrangeiras podem estar sujeitas a penalidades de até 4.920 euros. Os juros são calculados sobre o IVA pendente. A alíquota é atualizada pelo Departamento Fiscal duas vezes ao ano e atualmente está fixada em 4% ao ano.

Não existe prazo de prescrição para o IVA holandês; no entanto, a recuperação do IVA pelas autoridades fiscais holandesas está limitada a um período de cinco anos a partir do momento em que a empresa foi pela primeira vez obrigada a pagar o IVA.

Como são recuperados os créditos de IVA holandeses?

Se houver um excesso de IVA a montante sobre o IVA a jusante, surge um crédito de IVA holandês. Em teoria, este valor é reembolsável à empresa de IVA registada. O excesso de IVA pago a montante pode ser recuperado no momento da apresentação da declaração de IVA. As reclamações devem ser apresentadas no prazo de 5 anos a contar do período de IVA relevante.

Taxas de IVA na Holanda

As taxas de IVA da Estónia são semelhantes. Saiba mais sobre o IVA na Estónia.

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Autora: Lucy Adams

Ela possui amplo conhecimento na área de contabilidade e constantemente ganha experiência trabalhando tanto para pequenas empresas quanto para grandes corporações. Sua missão é explicar questões financeiras e contábeis complexas e ensinar empresários e interessados ​​no assunto a administrar suas finanças de maneira eficaz. Ela gosta de dar conselhos práticos, discutir questões contábeis atuais e analisar mudanças legislativas que possam afetar as operações comerciais. Ela gosta de uma abordagem direta ao financiamento que ajuda os empreendedores a se concentrarem no crescimento de seus negócios. Ela traduz questões complexas em uma linguagem fácil de entender para que qualquer pessoa possa tomar decisões com segurança que impactem o sucesso de seus negócios.

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