Rata GST și codul HSN pentru software și servicii software

Codul HSN pentru servicii software servește ca un limbaj universal pentru comerț, permițând întreprinderilor să navigheze în complexitatea tranzacțiilor transfrontaliere cu servicii software. Acesta sporește transparența, simplifică impozitarea și asigură aplicarea taxelor și tarifelor corespunzătoare.

Aderarea la sistemul de codificare HSN contribuie la un mediu de comerț global mai organizat și armonizat pentru servicii software. Să aflăm mai multe despre codul HSN pentru dezvoltarea de software și rata GST aplicabilă.

Ce se înțelege prin codul HSN pentru servicii software?

Codul HSN este un sistem standardizat de clasificare a bunurilor și serviciilor în diferite categorii. Este folosit pentru clasificarea serviciilor pentru impozitare și plată.

Codul HSN pentru servicii software este utilizat pentru a clasifica serviciile legate de software. Aceste servicii sunt clasificate în Grupa 99831 de coduri SAC referitoare la serviciile de tehnologie a informației.

Aplicabilitate GST pentru software și servicii software

GST se aplică diferitelor servicii software, cum ar fi furnizarea de software în diferite formate, furnizarea acestora online, exportul de servicii sau crearea de facturi electronice. Iată detalierea aplicabilității GST pentru toate serviciile software și pentru cele scutite de GST mai jos:

• Furnizare de software sub diferite forme: Conform anexei II din Legea CGST, sarcini precum „dezvoltarea, proiectarea, programarea, personalizarea, adaptarea, modernizarea, îmbunătățirea și implementarea software-ului pentru tehnologia informației” intră sub incidența serviciilor furnizate, (nr. 5 ( 2)(d) din Anexa –II din legea GST). Pe de altă parte, atunci când software-ul pre-dezvoltat este livrat prin orice mediu, stocare sau chei de criptare, acesta va fi considerat ca furnizare de bunuri care se încadrează la rubrica 8523.
• Produse software online: Furnizarea de software online are o clasificare unică. Accesarea și descărcarea de software cu actualizări este considerată ca un serviciu OIDAR (Online Information Database Access and Retrieval). Prin urmare, orice serviciu legat de furnizarea de software va fi condus sub un serviciu OIDAR.
• Scutiri: software-ul specific, cum ar fi cel emis de guvern, este scutit de GST. Mai mult decât atât, anumite tipuri de software au o rată GST de 0% în funcție de utilizare și de beneficiarii pe care îi deservesc.
• Locul de aprovizionare: în stare

Vânzări în stat: când atât furnizorul, cât și destinatarul sunt în aceeași stare, atunci se aplică CGST și SGST.

Vânzări interstatale: atunci când furnizorul și destinatarul sunt prezenți în locații diferite, atunci se aplică IGST.

• Import de servicii software: Deoarece software-ul importat intră sub codul HSN 997331, este considerat un import de servicii. Întreprinderile care importă software nu au nevoie de un Bill of Entry. Dar trebuie să plătească IGST necesar pe baza mecanismului de taxare inversă (RCM), ca Notificare 10/2017-IT din iunie 2017.
• Export de servicii software: Software-ul exportat în Zona Economică Specială (SEZ) și dezvoltatorii au o cotă de 0% în GST, ceea ce implică că plata taxei nu este necesară. Cu toate acestea, exportatorii ar putea solicita credit pentru impozitul pe intrare pentru toate resursele utilizate pentru dezvoltarea serviciilor de export.
• Facturarea și facturarea electronică: Facturarea electronică este obligatorie pentru tranzacțiile cu software business-to-business și pentru firmele care au o cifră de afaceri de peste 5 milioane INR.

Cod HSN și Rată GST pentru software și servicii software

Codul HSN pentru serviciile de dezvoltare software acoperă o mulțime de servicii și fiecare serviciu are un cod diferit și o rată GST.

De exemplu, discurile cu software pentru tehnologia informației au codul HSN 85243111 și au o rată GST de 0%. Iată lista completă a tuturor serviciilor software, împreună cu codurile HSN și rata GST aplicabilă.

Disponibilitatea creditului fiscal de intrare pentru serviciile software GST

Da, creditul pentru taxa pe intrare este disponibil pentru serviciile software GST pentru companiile care utilizează software pentru activități operaționale. Cu toate acestea, cei care folosesc acest software pentru uz personal nu pot solicita Credit Taxă de Intrare.

• Pentru întreprinderi: companiile pot solicita credit pentru impozitul pe venit atunci când cumpără software pentru activități operaționale, cum ar fi software de proiectare grafică pentru o firmă de proiectare.
• Pentru consumatori: orice persoană care cumpără software pentru uz personal, cum ar fi software de editare video sau antivirus, nu poate solicita credit pentru impozit pe venit, deoarece nu are legătură cu nicio activitate comercială.

Cod HSN pentru servicii software pentru utilizatorii de software GST

Software-ul GST poate fi utilizat pentru plata GST pentru serviciile legate de software. De exemplu, vă ajută să găsiți o bază impozabilă pentru serviciile software după ce ați luat în considerare orice scutiri în conformitate cu respectarea și reglementările GST. Acest lucru vă va asigura că plătiți suma corectă a taxei în conformitate cu aplicabilitatea codului HSN.

În plus, software-ul GST poate urmări, de asemenea, serviciile software, tranzacțiile cu sarcini legate de GST și poate importa detalii direct atunci când depuneți declarații GST. Acest lucru ajută la simplificarea depunerii declarațiilor GST și la reducerea discrepanțelor de date.

Concluzie

Codul Sistemului Armonizat de Nomenclatură (HSN) pentru serviciile software joacă un rol important în clasificarea și identificarea acestor servicii în comerțul internațional. Oferă un sistem standardizat care facilitează comunicarea fără probleme dincolo de frontiere.

Serviciile software sunt clasificate în coduri HSN specifice în funcție de natura și caracteristicile lor, permițând documentație precisă și procese de reglementare simplificate.

Întrebări frecvente legate de rata GST și codul HSN pentru software