Iată tot ce trebuie să știți despre taxa digitală indiană
Publicat: 2020-05-16Taxa de egalizare din publicitatea online a fost extinsă la aproape toate activitățile de comerț online desfășurate în India
India a introdus conceptul de „Prezență economică semnificativă” (SEP)
Amendamentele au adus un val de implicații pozitive pentru India
Companiile fără prezență fizică în India, dar având prezență digitală, au fost mai devreme ținute departe de cadrul fiscal, au fost acum aduse în domeniul de aplicare a legilor fiscale locale prin impozitarea digitală. Odată cu schimbarea tiparelor de lucru și de cumpărare ale oamenilor în pandemie, India își propune să obțină partea echitabilă din plăcintă de la platformele digitale consacrate și emergente care obțin venituri mari în India.
Focarul de Covid-19 a forțat întreprinderile să treacă de la modelele de muncă tradiționale la cele digitale. Odată cu evoluția modelelor de afaceri din cauza digitalizării în masă, complexitățile din punct de vedere al reglementării și al impozitării s-au amplificat. Apariția și accesul la tehnologie au permis companiilor să își desfășoare activitatea ca de obicei, cu o prezență fizică minimă.
Deloc surprinzător, India are al doilea cel mai mare utilizatori online din lume, cu peste 560 de milioane de utilizatori de internet și, prin urmare, din punctul de vedere al bazei sale de venituri fiscale, afacerile digitale nu puteau fi trecute cu vederea. Cu toate acestea, așa cum este cazul în alte jurisdicții, legile fiscale indiene erau potrivite pentru modelele de afaceri convenționale, cum ar fi magazinele din cărămidă și mortar și, prin urmare, aveau mare nevoie de o revizuire.
Amendamente recente
Pentru a ne asigura că valoarea creată digital este impozitată în mod corespunzător; Două modificări semnificative au fost introduse în legile fiscale indiene în trecutul recent –
„Taxa de egalizare ” – o taxă destinată companiilor digitale străine a fost în vigoare din 2016 și a perceput un impozit de 6% plătit pe veniturile brute din serviciile de publicitate online, care a încasat Rs. 550 de milioane de euro în anul fiscal 2017-2018. Noua modificare, în vigoare de la 1 aprilie 2020, extinde, în esență, taxa de egalizare din publicitatea online la aproape toate activitățile de comerț online efectuate în India de întreprinderi care nu au prezență taxabilă în India, prin aplicarea a 2% din veniturile sale.
În mod specific, este percepută din contraprestația de primit de către operatorul de comerț electronic pentru furnizarea sau serviciile sau facilitarea furnizării sau serviciilor către – Persoană rezidentă în India, Nerezident în circumstanțe specificate, cum ar fi prin vânzarea datelor colectate de la o persoană rezidentă în India , și Persoană care cumpără bunuri sau servicii printr-o adresă IP situată în India.
Pe lângă taxa de egalizare, India a introdus conceptul de „Prezență Economică Semnificativă” (SEP) în scopul impozitului pe venitul corporativ, care sa extins pentru a include următoarele:
Recomandat pentru tine:
Cum este setat cadrul de agregare de conturi al RBI să transforme Fintech în India
Antreprenorii nu pot crea startup-uri durabile și scalabile prin „Jugaad”: Cit...
Cum va transforma Metaverse industria auto din India
Ce înseamnă prevederea anti-Profiteering pentru startup-urile indiene?
Cum startup-urile Edtech ajută forța de muncă din India să își îmbunătățească abilitățile și să devină pregătite pentru viitor...
Stocuri de tehnologie New-Age săptămâna aceasta: problemele Zomato continuă, EaseMyTrip postează Stro...
- Publicitate care vizează un client care are reședința în India sau care accesează reclame prin intermediul adresei de protocol de internet (IP) situată în India.
- Vânzarea datelor colectate de la o persoană care are reședința în India sau care utilizează o adresă IP situată în India.
- Vânzarea de bunuri/servicii folosind date colectate de la o persoană care are reședința în India sau care utilizează adresa IP situată în India.
Testul de Prezență Economică Semnificativă cuplat cu Equalization Levy reprezintă unul dintre eforturile mai coordonate de impozitare a modelelor de afaceri digitale. Strategia este în conformitate cu raportul BEPS Action 1 al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) din 2015, pentru a aduce giganții digitali precum Facebook, Amazon, Google, Netflix etc. în domeniul impozitelor locale.
Implicații asupra Indiei
Amendamentele au adus un val de implicații pozitive pentru India. Companiile fără prezență fizică în India, dar cu prezență digitală, care mai devreme au fost ținute departe de cadrul fiscal, au fost acum aduse în domeniul de aplicare a legilor fiscale locale. La început, companiile fără prezență fizică în India, dar care obțin venituri din publicul indian, nu vor mai putea sustrage impozitarea prin mutarea birourilor lor în paradisuri fiscale.
Mai mult, impozitarea digitală oferă condiții de concurență echitabile atât companiilor interne, cât și internaționale, care altfel ar fi primit un avantaj competitiv nedrept față de întreprinderile mici sau mijlocii și startup-urile. În plus, piața de comerț electronic este de așteptat să crească la 200 de miliarde de dolari până în 2026, iar luarea unei cote echitabile din plăcintă va crește substanțial veniturile pentru guvernul indian.
Pe de altă parte, impunerea de taxe digitale poate încorda relațiile comerciale cu țări, în special cu SUA, care este un teren de origine pentru majoritatea giganților digitali precum Google, Netflix, Amazon, pentru a numi câteva. Este posibil ca acest cadru fiscal să aibă un impact negativ asupra companiilor startup în timpul etapelor lor preliminare de creștere și expansiune. În plus, este posibil ca taxele mai mari să împiedice avansarea și, cel mai probabil, companiile vor transfera o parte din această taxă către utilizatorii finali și/sau către vânzători.
Ce fac alte țări?
În prezent, nu există un acord internațional pentru impozitarea modelelor de afaceri digitale. Dar măsuri unilaterale au fost adoptate de jurisdicții străine pentru a aborda problema impozitării digitale. Franța a aprobat recent o taxă digitală (DST) de 3% asupra veniturilor generate de giganții tehnologici globali precum Google, Apple, Facebook și Amazon, cunoscută sub numele de taxă GAFA pe teritoriul său în virtutea Legii privind impozitele pe serviciile digitale.
În mod similar, Italia a introdus, de asemenea, 3% DST pentru companiile de tehnologie care generează venituri din serviciile digitale și a prescris un prag minim de generare de venituri de 5.500.000 de euro numai din Italia. Australia, Malaezia și Uganda urmează, de asemenea, exemplul impunând taxe digitale giganților tehnologiei.
Concluzie
Introducerea modificărilor privind impozitarea digitală într-un moment în care economiile mondiale se luptă pentru venituri, urmate de o schimbare drastică a tiparelor de lucru de la formatul tradițional de cărămidă și mortar la metode de lucru la distanță, această mișcare pare a fi un pas în dreapta direcție cu scopul de a valorifica modelele de lucru și de cumpărare în schimbare ale oamenilor și, în cele din urmă, de a crește colectarea veniturilor în timpul epidemiei de COVID-19.
Conform unui raport al Ministerului Electronicei și Tehnologiei Informației, în parteneriat cu McKinsey, economia indiană poate genera peste 1 trilion de dolari din industria digitală până în 2025. Călând pe acest val de boom digital, India ține pasul cu expansiunea globală a economie digitală prin impozitarea adecvată a giganților tehnologiei.
Cu toate acestea, pentru a beneficia pe deplin de această situație, India trebuie să ridice unele dintre pânzele de păianjen din jurul impozitării sale digitale, în parteneriat cu forumuri internaționale precum OCDE.