Impozitul pe venit pentru liber profesioniști: beneficii și deduceri fiscale pentru munca independentă în India

Conform raportului DNA publicat în 2022, 51% dintre indieni lucrează pe cont propriu. Motivul pentru care majoritatea indienilor lucrează pe cont propriu este că oferă oamenilor un control mai mare asupra programului lor de lucru, scalabilitate nelimitată și beneficii directe.

Cu toate acestea, cel mai mare beneficiu al tuturor atunci când vine vorba de a fi liber profesionist este că oamenii ajung să păstreze mai mulți bani pe care îi câștigă. Pentru persoanele salariate, guvernul ia o mare parte din salariul lor și sunt oferite doar deduceri limitate pentru economii și cheltuieli. Dar veniturile din activități independente au avantaje fiscale uriașe în comparație cu veniturile din salariu, afaceri sau din chirie.

Guvernul Indiei oferă profesioniștilor și liber profesioniștilor multe beneficii și deduceri fiscale pentru munca independentă. Acest articol vă va informa cum vă puteți face afacerea independentă profitabilă prin reclamații, deduceri, scutiri și beneficii fiscale.

Cine este o persoană care desfășoară activități independente în India?

Înainte de a începe cu regulile de impozitare și scutirile pentru persoanele care desfășoară activități independente din India, trebuie să înțelegem cine este considerat lucrător pe cont propriu pe teritoriul Uniunii din India.

Notă: Munca pe cont propriu nu este definită exclusiv conform Legii privind impozitul pe venit din 1961. Cu toate acestea, există câteva puncte și mențiuni conform Actului și regulilor privind impozitul pe venit, care indică ceea ce ar putea sau nu ar putea fi considerat muncă independentă.

• El/ea trebuie să fie un individ
• O persoană care desfășoară activități independente nu este obligată de salariu, stimulent sau orice altă remunerație structurată pentru o organizație, afacere sau o altă persoană
• El/ea nu face parte dintr-o entitate, organizație, companie, firmă de parteneriat, familie indiviză hindusă etc.
• Venitul din chirii, venitul din FD, vânzarea de active fixe sau contractele pe termen lung nu sunt considerate activități independente.
• O persoană care ar trebui să facă comerț sau să furnizeze servicii pe cont propriu este considerată lucrătoare pe cont propriu
• Persoanele care desfășoară activități independente sunt impozitate sub titlul „Profit și câștig din afaceri sau profesie” din Legea privind impozitul pe venit, 1961
• Orice profesie, inclusiv medic, autor, dansator, muzician etc., care nu este angajată de o entitate este independentă
• Un comerciant sau un furnizor de servicii cu proprietatea unică a unui magazin sau birou este independent.
• O persoană care desfășoară activități independente nu este guvernată sau reglementată de acte și complicații precum ESIC, EPF, gratuită și așa mai departe

Persoanele care desfășoară activități independente includ comercianți, proprietari unici, antreprenori, avocați, consultanți, liber profesioniști, artiști, muzicieni, furnizori individuali de servicii, medici (clinica proprie) și mulți alți profesioniști.

Care sunt beneficiile angajării pe cont propriu în India?

Iată câteva dintre beneficiile majore ale lucrătorilor pe cont propriu în India:

• Flexibilitate: cel mai mare avantaj al unei desfășurate activități independente este abilitatea de a-ți alege singur orele de lucru. Îți poți planifica ziua în funcție de prioritățile tale.

• Scalabilitate nelimitată: scalabilitatea activității independente este aproape nelimitată. Dacă ești dispus să muncești din greu și să faci ore, nu există niciun motiv pentru care să nu poți câștiga mult mai mult decât ai câștigat vreodată ca angajat.

• Beneficii fiscale: atunci când lucrați pe cont propriu, puteți deduce costul biroului dvs. de acasă, al computerului și al telefonului, al serviciului de internet și al telefonului mobil, cheltuielile de călătorie în afaceri și multe altele în momentul calculării impozitului pe venit.

• Declarații de impozite ușoare: Legea privind impozitul pe venit oferă o opțiune de impozitare prezumtivă pentru micii comercianți și profesii în cadrul căreia aceștia își pot asuma o anumită parte din venituri ca venit și pot plăti impozit pe acesta. Nu este nevoie să țineți toate registrele contabile.

• Mai puține conformități: persoanele care desfășoară activități independente au mai puține cerințe de conformitate decât cei care conduc firme, agenții sau OPC în parteneriat.

Lectură sugerată: Care sunt regulile importante pentru impozitul pe venit și declarațiile IT?

Cum se calculează impozitul pentru munca independentă?

Iată câteva dintre punctele pe care ar trebui să le cunoașteți înainte de a intra în calculul impozitului pentru munca independentă:

• Impozitul pentru desfășurarea activității independente se calculează după cum urmează: Venituri la rubrica „Profit sau câștiguri din afaceri și profesii” din Legea privind impozitul pe venit din 1961
• Impozitul pe venit este perceput pe baza ratei obișnuite a unei persoane fizice rezidente (sau) cetățean în vârstă (sau) cetățean super senior (după caz)
• Persoana care desfășoară activități independente este scutită de taxe până la 5.00.000 INR (cu deducere 87a)
• Deși este scutit, el/ea trebuie să depună declarație de impozit pe venit dacă venitul anual depășește 2.50.000 INR

Există două modalități majore de calculare a impozitelor: Impozitul pe venitul net total conform Registrelor de conturi și Impozitul prezumtiv .

1. Impozit pe venitul net total după calcul

Aceasta este modalitatea standard de calculare a impozitelor pentru activități independente, în cazul în care impozitele sunt percepute pe profitul net plus venitul din alte surse.

Profit total = Venituri totale – Toate cheltuielile

Veniturile totale

• Venituri: Venituri din profesie, vânzări, servicii, comisioane, brokeraj și alte venituri indirecte.
• Venitul/Venitul nu include cadouri, vânzări de active, dobânzi, venituri din chirii, câștiguri de capital

Cheltuieli:

• Costul mărfurilor vândute, Cheltuieli generale, cheltuieli directe, materiale, cost de transport, chirie,
• Cheltuieli cu combustibilul, cheltuielile cu masa, cheltuielile biroului la domiciliu, cheltuielile de deplasare
• Amortizarea laptopului, imprimantei, facturii de internet, facturii de mobil etc

2. Impozitul pe venitul prezumtiv

Legea privind impozitul pe venit oferă o opțiune de impozitare prezumtivă pentru micii comercianți și profesioniști, în baza căreia aceștia își pot asuma o anumită parte din venituri ca venit și pot plăti impozit pe acestea. Nu este nevoie să mențineți întregi cărți de conturi dacă alegeți această opțiune.

Impozitarea prezumtivă pentru Micul Comerciant

• Cel care vinde lucruri precum comercianții cu amănuntul și comercianții.
• Cifra de afaceri/vânzări totale este mai mică de 1 crore în întregul exercițiu financiar. (Vânzări de aproximativ 27.000 Rs pe zi).
• Vânzările prin portofele digitale, UPI și conturi bancare presupun minim 6% din cifra de afaceri totală ca profit.
• Exemplu: Cifra de afaceri totală de 80 lakh (prin tranzacție digitală), micul comerciant poate presupune 6% din 80 lakh ₹ = 4,8 lakh ₹ ca profit.
• Vânzările prin numerar și credit presupun un minim de 8% din cifra de afaceri totală ca profit.
• Exemplu: Cifra de afaceri totală 80 lakh (prin tranzacție în numerar), micul comerciant poate presupune 8% din 80 lakh ₹ = 6,4 lakh ₹ ca profit
• Pentru tranzacțiile parțial digitale și parțial în numerar, venitul trebuie calculat separat
• Exemplu Tranzacție digitală de 50 lakh și Tranzacție în numerar de 30 lakh: venit prezumtiv = 6% din 50 lakh INR + 8% din 30 lakh INR
• Acesta este venitul minim prezumtiv care ar trebui luat în considerare. Comercianții ar putea să-și asume ca profit mai mult de 6% sau 8% din cifra lor totală de afaceri, dacă consideră că este cazul.
• Odată ce ați declarat venitul total ……………………………………………………………. pe bază de prezumție, nu sunt permise alte cheltuieli deduceri.

Taxa prezumtivă pentru profesioniști

• Pentru profesioniști precum medici, ingineri, avocați, CA etc.
• Independenți și furnizori de servicii precum scriitori, electricieni, instalatori etc.
• Venitul brut sau venitul total ar trebui să fie mai mic de 50 de lakh într-un an fiscal
• Minim 50% din totalul veniturilor/taxelor/taxelor ar trebui să fie presupus ca venit
• De exemplu, dacă un medic a primit un total de 20 de lakh taxe într-un an, ar trebui să-și asume minimum 10 lakh (50% din ₹ 20 lakh)
• Nu este permisă nicio deducere suplimentară a cheltuielilor
• 50% este venitul minim prezumtiv care ar trebui luat în considerare; profesioniștii ar putea declara venituri mai mari de 50% după cum consideră de cuviință.

Regulile privind deducerile fiscale pentru activități independente în India

• Deducere conform secțiunii 80C până la 1.50.000 INR
• Scutirea veniturilor din dobânzi de până la 10.000 INR pe an
• Deducere conform secțiunii 87a (12.500 Rs)
• Deducere sub 80D pentru asigurarea medicală de până la 25000 INR
• Deducere sub 80E pentru dobânda la rambursarea împrumutului pentru locuință
• Toate celelalte deduceri conform secțiunii 80E-80U

Notă: Deducerea standard de 50.000 INR, care este permisă pentru persoanele salariate, nu este disponibilă pentru persoanele care desfășoară activități independente.

Lectură sugerată: Cel mai bun software gratuit de impozitare pe venit pentru depunerea electronică a impozitelor, IT și returnări TDS

Reguli de calcul al impozitului pe venit pentru freelanceri din India

• Orice venit din chirie sau din dobânzi trebuie adăugat separat după calcularea venitului din afaceri sau profesie pentru anul
• Toate deducerile permise trebuie reduse din venitul total pentru a calcula venitul total impozabil
• Orice venit scutit nu se adaugă la calcularea venitului total
• Impozitul este apoi calculat Venitul total impozabil după cum urmează:

Scutit până la 5.00.000 INR (cu deducere u/s 87a)

5.000.001 INR – 10.00.000 INR: 20%

Peste 10 lakh: 30%

Regulile privind declarațiile fiscale pentru persoanele care desfășoară activități independente în India

Declarația fiscală trebuie depusă de liber profesioniști, profesioniști și alți comercianți care desfășoară activități independente. Iată câteva dintre punctele majore pe care trebuie să le luați în considerare atunci când depuneți declarații.

Data depunerii declarațiilor fiscale

• Un exercițiu financiar începe la 1 aprilie a unui an și se încheie la 31 martie a anului următor.

De exemplu, anul financiar 2022 începe la 1 aprilie 2022 și se încheie la 31 martie 2023

• Declarațiile se depun numai după încheierea exercițiului financiar, care se numește An de evaluare.

De exemplu, pentru anul financiar 2022, anul de evaluare începe la 1 aprilie 2023. Deci, declarațiile fiscale pentru anul fiscal 2022 vor fi depuse în anul de evaluare, adică după 1 aprilie 2023

Formulare ITR aplicabile

Practic, există două formulare informatice pe care un liber profesionist le poate depune pe baza anumitor factori: ITR 3 și ITR 4.

Rezumat: Reguli ITR pentru persoanele care desfășoară activități independente din India

• Depunerea declarației este obligatorie dacă venitul dvs. anual depășește 2.50.000 INR
• Auditul fiscal este obligatoriu în cazul în care vânzările/cifra de afaceri brută depășește 1 crore pentru comercianți (10 crore dacă volumul tranzacțiilor în numerar este mai mic de 5% din cifra de afaceri) și 50 lakh ₹ pentru profesioniști
• Depunerea declarației de impozit pe venit după data scadenței u/s 139(4) poate atrage penalități în funcție de Venitul total impozabil
• Taxa în avans trebuie depusă în cazul în care obligația fiscală estimată este mai mare de 10.000 INR.
• Trebuie să furnizați toate detaliile privind activele, pasivele, capitalul, veniturile și cheltuielile în detaliu, conform cărților dvs. de cont în cazul ITR-3
• Trebuie doar să furnizați estimări ale capitalului, debitorilor, creditorilor, numerarului și soldului bancar etc. în cazul ITR-4
• Veți avea nevoie de software de contabilitate pentru a vă menține toate cărțile de cont dacă intenționați să depuneți ITR -3.

Lectură sugerată: Cel mai bun software GST pentru depunerea și facturarea securizată a returnării din India

Cum ajută software-ul de contabilitate persoanele care desfășoară activități independente?

Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să își țină conturile și să își depună singuri impozitele. Acesta poate fi un proces greoi și consumator de timp. Cu toate acestea, software-ul de contabilitate poate ajuta persoanele care desfășoară activități independente să își gestioneze finanțele mai eficient.

Software-ul de contabilitate poate ajuta persoanele care desfășoară activități independente să își urmărească veniturile și cheltuielile, să genereze facturi și să-și gestioneze afacerile fiscale. De asemenea, software-ul îi poate ajuta să țină evidența termenelor limită și să le faciliteze declararea taxelor la timp.

Există multe tipuri diferite de software de contabilitate disponibile pe piață. Unele dintre cele mai populare opțiuni includ QuickBooks, myBillBook și FreshBooks. Freelancerii ar trebui să-și ia ceva timp pentru a cerceta diferitele opțiuni înainte de a alege una care se potrivește cel mai bine nevoilor lor.

Concluzie

În concluzie, este evident că structura fiscală din India favorizează afacerile independente față de persoanele salariate. Acest lucru este deosebit de pronunțat când se analizează scutirile disponibile pentru persoanele care desfășoară activități independente.

Chiar dacă câștigi cu 30% mai puțin decât o persoană salariată într-o categorie de impozitare similară, poți avea totuși același venit ca și o persoană care desfășoară activități independente.

Categorii înrudite: Software pentru impozitul pe venit | Software GST | Software de management al cheltuielilor | Software de colectare a datoriilor | Program de contabilitate