Bugetul Uniunii 2020: impact asupra IMM-urilor și startup-urilor
Publicat: 2020-02-02Bugetul 2020 a anunțat mai multe măsuri care ar avea un impact asupra startup-urilor și IMM-urilor
Eliminarea taxei de distribuție a dividendelor (DDT) va duce la fluxuri de numerar mai mari în mâinile India Inc., înfometată de numerar.
Un nou sistem simplificat de returnare va fi introdus de la 1 aprilie 2020
Bugetul Uniunii 2020
În fiecare an, prezentăm detalierea bugetului Uniunii din perspectiva ecosistemului startup-urilor printr-un amestec de acoperire înainte și post bugetare, care prezintă așteptările și impactul asupra ecosistemului.
Bugetul Uniunii 2020 vine în mijlocul unei încetiniri a economiei și a șomajului în creștere. Prin urmare, a fost esențial ca guvernul să anunțe o reformă bugetară eficientă, care nu numai că va ajuta economia să revină, ci și să fie prudentă din punct de vedere fiscal. .deoarece a fost văzută a fi o oportunitate de a anunța reforme mari și îndrăznețe, având în vedere starea economiei. Prezentarea primului buget al Uniunii al celui de-al treilea deceniu al secolului XXI Ministrul de Finanțe a dezvăluit o serie de reforme de anvergură menite să dinamizeze economia indiană printr-o combinație de măsuri pe termen scurt, mediu și lung. În această publicație am încercat să evidențiem aspectele majore care afectează IMM-urile și startup-urile.
Anunțuri majore pentru startup-uri și IMM-uri
Bugetul 2020 a anunțat mai multe măsuri care ar avea impact asupra startup-urilor și IMM-urilor:
- Guvernul va lansa o Platformă digitală pentru protecția drepturilor de proprietate intelectuală care va facilita aplicațiile fără întreruperi.
- Guvernul a anunțat, de asemenea, că mai multe BCE și ISD vor fi permise și invitate în sectorul educației.
- Se va introduce o schemă de datorii subordonate pentru IMM-uri, care ar fi considerată cvasi-capital propriu.
- Pentru a fi eligibil pentru înregistrarea ca Startup, criteriile anterioare ale cifrei de afaceri de Rs.25 Crore au fost crescute la Rs.100 Crore.
- Beneficiul de scutire de impozit care a fost acordat Startup-urilor pe o perioadă de 3 ani într-un bloc de 7 ani a fost majorat la 10 ani, ceea ce înseamnă că un Startup poate beneficia acum de avantaje fiscale pentru o perioadă de 3 ani dintr-un bloc de 10. ani.
- Auditul fiscal pentru IMM-uri va fi necesar în cazul în care cifra de afaceri depășește Rs.5 Crore, care era mai devreme Rs.1 Crore. Cu toate acestea, acest beneficiu poate fi beneficiat doar de acele IMM-uri a căror tranzacție totală în numerar nu depășește 5% din totalul tranzacțiilor.
- 8000 Crore alocați pentru Misiunea Națională pentru Tehnologia Cuantică pe o perioadă de 5 ani.
- Va fi introdus un nou sistem de credite la export numit Nirvik.
- Vor fi anunțate scheme pentru a încuraja producția de dispozitive mobile și fabricarea de dispozitive medicale.
- Politica națională de logistică va fi lansată pentru a face IMM-urile mai competitive.
Faceți clic aici pentru a citi Acoperirea în direct de la Inc42 a bugetului Uniunii 2020.
Modificări ale Legile privind impozitul pe venit
Creșterea limitei de audit fiscal pentru IMM-uri – Secțiunea 44AB
Începând cu 1 aprilie 2020 , pentru a reduce sarcina de conformare a întreprinderilor mici și mijlocii, pragul a fost majorat pentru o persoană care își desfășoară activitatea de la un milion de rupii la cinci milioane de rupii în cazurile în care:
(i) totalul tuturor încasărilor în numerar în cursul anului precedent nu depășește 5% din astfel de încasări; și
(ii) totalul tuturor plăților în numerar în cursul anului precedent nu depășește 5% din această plată.
Pentru a permite completarea prealabilă a declarațiilor în cazul persoanelor care au venituri din afaceri sau din profesie, este necesar ca raportul de inspecție fiscală să fie prezentat de către respectivii evaluatori cu cel puțin o lună înainte de data scadentă de depunere a declarației de venit. Acest lucru necesită modificări în toate secțiunile Legii care obligă depunerea raportului de audit împreună cu restituirea veniturilor sau până la data limită de depunere a returnării veniturilor.
În plus, se propune modificarea termenului limită pentru depunerea declarației de venit în conformitate cu secțiunea 139(1) prin: -
(A) furnizarea datei de 31 octombrie a anului de evaluare (față de 30 septembrie) ca dată scadentă pentru un evaluat menționat în clauza (a) din Explicația 2 din sub-secțiunea (1) din Secțiunea 139 din Lege;
Taxa pe ESOP-uri
ESOP-urile au fost o componentă semnificativă a compensației pentru angajații start-up-urilor, deoarece le permite fondatorilor și start-up-urilor să angajeze angajați foarte talentați la un salariu relativ mic, soldul fiind compensat prin ESOP-uri. În prezent, ESOP-urile sunt impozitate ca avantaje în conformitate cu secțiunea 17(2) din Legea citită cu Regula 3(8)(iii) din Reguli. Impozitarea ESOP-urilor este împărțită în două componente:
Impozit pe beneficii ca venit din salariu la momentul exercițiului
Impozitul pe perquisite este necesar să fie plătit în momentul exercitării opțiunii, ceea ce poate duce la probleme de flux de numerar, deoarece acest beneficiu al ESOP este în natură. Pentru a ușura sarcina plății impozitelor de către angajații start-up-urilor eligibile sau TDS de către angajatorul nou-începător, se propune modificarea secțiunii 192 din lege și introducerea subsecțiunii (1C) în aceasta pentru a clarifica că, în scopul deducerii sau plății impozitului în temeiul subsecțiunilor (1) sau (1A), după caz, o persoană care este o întreprindere eligibilă la care se face referire în secțiunea 80-IAC (Întreprinderi înființate aprobate de IMB și nu toate startup-urile înregistrate la DPIIT) , responsabile pentru plata oricărui venit către evaluat fiind o condiție suplimentară de natura specificată în clauza (vi) a sub-secțiunii (2) din secțiunea 17 din lege, în orice an anterior relevant pentru anul de evaluare 2021 -22 sau anul de evaluare următor, deduceți sau plătiți, după caz, impozitul pe astfel de venit în termen de paisprezece zile -
(i) după expirarea a 48 de luni de la sfârșitul anului de evaluare relevant; sau
Recomandat pentru tine:
Cum este setat cadrul de agregare de conturi al RBI să transforme Fintech în India
Antreprenorii nu pot crea startup-uri durabile și scalabile prin „Jugaad”: Cit...
Cum va transforma Metaverse industria auto din India
Ce înseamnă prevederea anti-Profiteering pentru startup-urile indiene?
Cum startup-urile Edtech ajută forța de muncă din India să își îmbunătățească abilitățile și să devină pregătite pentru viitor...
Stocuri de tehnologie New-Age săptămâna aceasta: problemele Zomato continuă, EaseMyTrip postează Stro...
(ii) de la data vânzării unei astfel de titluri de valoare specificate sau acțiuni de capital propriu de către evaluator; sau
(iii) de la data la care evaluatorul încetează să mai fie angajatul persoanei respective;
oricare dintre acestea este cea mai devreme pe baza ratelor în vigoare din exercițiul financiar în care respectiva valoare de valoare specificată sau cota de capital propriu este alocată sau transferată.
Modificări similare au fost efectuate în secțiunea 191 (pentru ca evaluatorul să plătească impozitul direct în cazul lipsei TDS) și în secțiunea 156 (pentru notificarea cererii) și în secțiunea 140A (pentru calcularea autoevaluării).
Eliminarea impozitului pe distribuirea dividendelor (DDT)
Trecerea la sistemul clasic de impozitare a dividendelor în mâinile acționarilor/deținătorilor de unități. În prezent, nicio altă țară din lume nu are un regim DDT. Chiar și în India, abia în 1997, DDT-ul a fost inclus în legile privind impozitul pe venit. Taxa a fost abandonată în 2002, dar a fost readusă chiar în anul următor, sub pretextul ușurinței administrării fiscale.
Guvernul, la 1 februarie 2020 , a propus eliminarea impozitului pe distribuirea dividendelor pentru companii, iar de acum înainte impozitul va fi transferat beneficiarilor la cota aplicabilă. Secțiunea 115-O prevede că, în plus față de impozitul pe venit perceput pentru venitul total al unei societăți naționale, orice sumă declarată, distribuită sau plătită sub formă de dividende va fi percepută din impozitul suplimentar pe venit la rata de 15. la sută. Un astfel de dividend menționat în secțiunea 115-O este scutit în mâinile acționarilor.
Eliminarea taxei de distribuție a dividendelor (DDT) va duce la fluxuri de numerar mai mari în mâinile indivizilor lipsiți de numerar, India Inc. Dacă contribuabilii individuali optează pentru noul regim fiscal, atunci va avea ca rezultat numerar mai mare în mâinile persoanelor fizice. Acest lucru, la rândul său, ar duce la creșterea cheltuielilor sau la investiții mai mari, ambele fiind bune pentru țară. Alte prevederi precum secțiunea 194 pentru deducerea TDS pentru dividendele persoanelor fizice rezidente și secțiunea 195 pentru deducerea impozitului în cazul plăților străine au fost revizuite. De asemenea, a fost introdusă o nouă secțiune 194K pentru deducerea TDS pe unitățile de fonduri mutuale.
TDS care urmează să fie dedus de către operatorul de comerț electronic – Secțiunea 194O
Începând cu 1 aprilie 2020, se introduce o nouă taxă de TDS în temeiul secțiunii 194O , în rată de 1%, care trebuie plătită de operatorul de comerț electronic pentru vânzarea de bunuri sau furnizarea de servicii facilitată de acesta prin facilitatea sa digitală sau electronică sau platformă. Această prevedere nu se va aplica în cazurile în care valoarea brută a vânzărilor vânzătorului în anul precedent prin intermediul operatorului de comerț electronic este mai mică de 5 lakh Rs și și-a furnizat numărul PAN sau Aadhaar. De asemenea, sunt propuse modificări ulterioare în secțiunea 197 (pentru TDS inferioară), în secțiunea 204 (pentru a defini persoana responsabilă pentru plata oricărei sume) și în secțiunea 206AA (pentru a prevedea deducere fiscală la 5% în cazurile non-PAN/Aadhaar). ).
Secțiunea 206C pentru a percepe TCS la vânzarea de bunuri peste limita specificată
Un vânzător de mărfuri este obligat să colecteze TCS la o rată de 0,1 % din contraprestația primită de la un cumpărător într-un an anterior mai mare de cincizeci de lakh de rupii. În cazurile non-PAN/Aadhaar, rata va fi de unu la sută. Numai acei vânzători ale căror vânzări totale, încasări brute sau cifră de afaceri din activitatea desfășurată de aceasta depășesc zece milioane de rupii în cursul exercițiului financiar imediat anterior exercițiului financiar, sunt obligați să colecteze astfel de TCS.
Secțiunea 194J – Reducerea ratei TDS la taxele pentru serviciile tehnice (altele decât serviciile profesionale)
Secțiunea 194J din Legea privind impozitul pe venit din 1961 a fost modificată cu efect de la 1 aprilie 2020, în care taxele pentru servicii tehnice, altele decât serviciile profesionale, sunt supuse deducerii TDS @ 2%. Anterior același lucru era impozitat cu cota de 10%.
Modificări ale legilor GST
GST a fost una dintre reformele structurale istorice aduse impozitelor indirecte în 2017. Arhitectul-șef defunctul său, dl Arun Jaitley, la momentul lansării, a declarat: „Va fi o India în care Centrul și statele vor lucra armonios pentru obiectivul comun al prosperității partajate. . Unanimitatea amendamentului constituțional și consensul Consiliului GST evidențiază faptul că India se poate ridica deasupra politicilor înguste în interesul națiunii. Cu GST, nici statul, nici Centrul nu își pierd suveranitatea. În schimb, ei își vor pune în comun suveranitatea asupra deciziilor privind impozitele indirecte.”
Fidel acestei viziuni pentru reforma structurală istorică, GST s-a maturizat treptat într-o taxă care a integrat țara economic. A consolidat numeroase impozite și a renunțat la un singur impozit și a facilitat formalizarea economiei. A avut ca rezultat creșterea eficienței în sectoarele logistice și transport.
De asemenea, a condus la beneficii semnificative pentru IMM-uri prin intermediul unor limite de prag și compoziție îmbunătățite. Incidența efectivă a impozitelor asupra aproape tuturor mărfurilor a scăzut substanțial. Prin mai multe reduceri de tarife, un beneficiu anual de un lakh crore a fost extins consumatorilor. Aceasta înseamnă o reducere cu 10% a incidenței fiscale totale. O gospodărie medie economisește acum aproximativ 4% din cheltuielile sale lunare din cauza ratelor reduse de GST.
În această fază de maturizare, GST s-a confruntat cu mai multe provocări. Acest lucru a fost firesc, deoarece tranziția a fost descurajantă. Consiliul GST a fost proactiv în rezolvarea problemelor în timpul tranziției. În ultimii doi ani, s-au adăugat peste 60 de milioane de noi contribuabili, au fost depuse un total de aproximativ 40 de milioane de declarații, au fost încărcate facturi de 800 de milioane și au fost generate 105 de milioane de facturi electronice. A existat un angajament extins cu părțile interesate. Un nou sistem simplificat de returnare este introdus de la 1 aprilie 2020. Acesta este în curs de desfășurare pilot. Va simplifica procesul de depunere a declarațiilor, cu funcții precum depunerea pe bază de SMS pentru returnare zero, completarea prealabilă a returnării, fluxul îmbunătățit al creditului fiscal și simplificarea generală.
Mai mult, ministrul Finanțelor a adăugat că procesul de rambursare a fost simplificat și a fost realizat complet automat, fără interfață umană. Factura electronică este o altă inovație în care informațiile critice vor fi captate electronic într-un sistem centralizat. Acesta va fi implementat în etape începând cu această lună, în mod opțional. Acesta va facilita conformarea și depunerea înapoi.
În plus, au fost luate mai multe măsuri pentru îmbunătățirea conformității. Verificarea contribuabililor bazată pe Aadhaar este introdusă. Acest lucru va ajuta la îndepărtarea unităților false sau inexistente. Pentru facturile de consumator este propus un cod QR dinamic. Parametrii GST vor fi capturați atunci când plata achizițiilor se face prin codul QR.
Este avut în vedere un sistem de recompense în numerar pentru a stimula clienții să caute factura. Analiza profundă a datelor și instrumente de inteligență artificială sunt folosite pentru reprimarea creditului pentru impozitul pe intrare GST, a rambursării și a altor fraude și pentru a-i identifica pe toți cei care încearcă să folosească sistemul. Se realizează potrivirea facturilor și a creditului pentru impozitul pe intrare, în care sunt identificate și urmărite returnările cu nepotrivire mai mare de 10% sau peste un prag. S-au făcut, de asemenea, schimbări semnificative la nivel de politică. Structura ratei GST este, de asemenea, deliberată pentru a aborda probleme precum structura taxei inversate.
Faceți clic aici pentru a citi Acoperirea în direct de la Inc42 a bugetului Uniunii 2020.