TVA în Austria – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #21

Publicat: 2024-06-11

Trebuie să vă înregistrați pentru TVA-ul austriac dacă vindeți bunuri clienților din Austria? De asemenea, care sunt cotele de TVA în Austria? Să aflăm!

TVA în Austria - cuprins:

  1. TVA în Austria – reguli generale
  2. Este obligatorie înregistrarea pentru TVA austriac?
  3. Ce informații sunt necesare pentru a obține un număr de TVA austriac și înregistrare?
  4. Unde sunt depuse înregistrările austriece în scopuri de TVA?
  5. Care este termenul limită pentru depunerea declarațiilor de TVA în Austria?
  6. Tarife TVA în Austria

Austria a introdus sistemul european al taxei pe valoarea adăugată în 1973, cunoscut local sub numele de Umsatzsteuer, înlocuind impozitul pe cifra de afaceri.

TVA în Austria – reguli generale

Sistemul de TVA din Austria este în conformitate cu sistemul Uniunii Europene definit în directivele UE privind TVA. Acesta acoperă obligații privind:

  • înregistrarea companiilor străine în scopuri de TVA,
  • obligații de declarare a TVA,
  • reguli de conformitate.

Este obligatorie înregistrarea pentru TVA austriac?

Proprietarul unei companii străine care furnizează bunuri sau servicii taxabile în Austria trebuie să contacteze Oficiul Fiscal Austriac (Finanzamt) pentru a se înregistra ca contribuabil de TVA.

Cu toate acestea, există cazuri în care înregistrarea în scopuri de TVA în Austria este obligatorie. Acestea includ următoarele situații:

  • importul de mărfuri în Austria din afara Uniunii Europene,
  • vânzarea sau cumpărarea intracomunitară de bunuri dintr-o altă țară a UE,
  • cumpărarea/vânzarea de bunuri în Austria,
  • depozitarea în consignație a mărfurilor în țară (contractele de stocare la cerere sunt scutite de taxă),
  • organizarea de conferințe sau expoziții live,
  • companii care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA care furnizează servicii în Austria în conformitate cu regulile de taxare inversă,
  • vânzări de comerț electronic, depășind pragul de 42.000 de euro (această limită ar trebui combinată pentru vânzările B2C în întreaga UE).

IMPORTANT! Antreprenorii care furnizează servicii și vând bunuri online consumatorilor din UE, a căror cifră de afaceri din astfel de vânzări depășește 42.000 de euro (pentru toate țările), se pot înregistra pentru TVA OSS în loc să se înregistreze pentru TVA austriac.

Ce informații sunt necesare pentru a obține un număr de TVA austriac și înregistrare?

Autoritățile fiscale austriece vor solicita completarea următoarelor formulare, împreună cu prezentarea următoarei documentații:

  • formulare de înregistrare în scopuri de TVA,
  • o copie a actului constitutiv,
  • un extras din registrul comertului.

Numărul de TVA este eliberat de autorități la depunerea chestionarului pentru societățile pe acțiuni/societățile cu răspundere limitată (Verf 15), pentru societăți (Verf 16), și chestionar pentru persoane fizice (Verf 24).

Companiile nerezidente situate în UE au opțiunea de înregistrare directă. Cu toate acestea, este important de reținut că companiile din afara UE trebuie să desemneze un reprezentant fiscal specific pentru înregistrarea în scopuri de TVA în numele lor.

VAT in Austria

Unde sunt depuse înregistrările austriece în scopuri de TVA?

Dacă o companie străină nu are un sediu permanent situat în Austria, trebuie să depună formularul de înregistrare la biroul fiscal din Graz-Stadt.

O companie care are un sediu permanent în Austria ar trebui să se înregistreze la autoritatea fiscală locală.

Care este termenul limită pentru depunerea declarațiilor de TVA în Austria?

Declarațiile de TVA trebuie depuse până în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare (lună sau trimestru). De exemplu, declarația pentru martie ar trebui depusă până pe 15 mai.

Declaratia de TVA se intocmeste anual/trimestrial/lunar in functie de valoarea TVA aferenta anului precedent.

În plus, în Austria, există obligația de a depune o declarație anuală de TVA (cunoscută sub numele de declarație sumară) până la 30 aprilie pentru anul precedent, dacă formularul este depus pe hârtie, sau până la 30 iunie, dacă este transmis electronic.

Tarife TVA în Austria

RATĂ
TIP
TIP DE BUNURI SAU SERVICII
20% standard
  • toate bunurile și serviciile care nu sunt acoperite de rata mai mică,
13% redus
  • zboruri domestice,
  • admiterea la evenimente sportive,
  • acces la evenimente culturale și parcuri de distracție,
  • lemne de foc,
  • unele articole agricole,
  • producția de vin (de la fermă),
  • flori tăiate și plante ornamentale,
10% redus
  • produs alimentar,
  • mancare la pachet,
  • aprovizionarea cu apă,
  • produse farmaceutice,
  • transport intern (exclusiv zboruri),
  • transport rutier și feroviar internațional și intracomunitar,
  • ziare si reviste,
  • cărți tipărite,
  • cărți electronice,
  • televiziune prin cablu și pe bază de abonament,
  • licenta de televiziune,
  • servicii sociale,
  • eliminarea deșeurilor menajere,
  • eliminarea deșeurilor și a apelor uzate,
  • restaurante (excluzând toate băuturile),
  • flori și plante tăiate pentru producția de alimente,
  • anumite livrări agricole,
  • scriitori și compozitori,
0% zero
  • transport intracomunitar și internațional (exclusiv rutier și feroviar)
  • cazare in hoteluri.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

VAT in Austria - a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #21 lucy adams avatarbackground

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

Vizualizați toate postările

TVA în UE:

  1. TVA în Estonia - un ghid complet
  2. TVA în Danemarca - un ghid complet
  3. TVA în Germania - un ghid complet
  4. TVA în Țările de Jos - un ghid complet
  5. TVA în Republica Cehă - un ghid complet
  6. TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
  7. TVA în Irlanda – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
  8. TVA în Cipru – un ghid complet
  9. TVA în Spania – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
  10. TVA în Franța - un ghid complet
  11. TVA în Lituania - un ghid complet
  12. TVA în Letonia - un ghid complet
  13. TVA în Slovacia - un ghid complet
  14. TVA în Portugalia - un ghid complet
  15. TVA în România - un ghid complet
  16. TVA în Belgia - un ghid complet
  17. TVA în Suedia - un ghid complet
  18. TVA în Ungaria - un ghid complet
  19. TVA în Grecia - un ghid complet
  20. TVA în Finlanda - un ghid complet
  21. TVA în Austria - un ghid complet