TVA în Danemarca – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #2

Livrați clienților din Danemarca? Aflați dacă trebuie să vă înregistrați pentru TVA danez. Găsiți informații despre cotele de TVA din Danemarca, pragurile de înregistrare, când apare obligația fiscală și multe altele.

Danemarca a introdus taxa pe valoarea adăugată (TVA) în 1967. Sa decis eliminarea treptată a sistemului anterior de taxe pe vânzări la acel moment. Astăzi, TVA-ul în Danemarca este cunoscut la nivel local sub numele de Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

Legea din 1994 introdusă în Danemarca conține prevederi privind TVA-ul local (Taxa pe Valoarea Adăugata). Orientările ulterioare, diverse modificări și actualizări sunt publicate în buletine trimestriale. Acestea sunt emise de Administrația Vamală și Fiscală daneză.

Directiva europeană TVA, similară cu alte state membre ale UE, servește drept bază pentru implementarea reglementărilor TVA în Danemarca. În acest fel, guvernează cadrul pentru înregistrarea în scopuri de TVA, precum și orice declarații, conformitate, Intrastat și alte declarații aferente.

Ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul danez?

Atunci când livrează bunuri sau prestează servicii la nivel local, autoritățile daneze pot solicita unei companii (care nu este rezidentă) să se înregistreze pentru TVA-ul danez. Situațiile care necesită un astfel de proces sunt tipice pentru majoritatea țărilor UE și includ:

• cumpărarea și vânzarea (comercializarea) mărfurilor în Danemarca,
• vânzarea mărfurilor depozitate prin utilizarea depozitelor de consignație,
• expedierea (vânzarea) sau achiziționarea (cumpărarea) de bunuri dintr-o altă țară a UE,
• vânzări online de bunuri către consumatori din altă țară după ce depășesc 10.000 de euro dintr-o anumită vânzare,
• organizarea și desfășurarea de conferințe plătite, evenimente live, expoziții etc.,
• companii care nu sunt supuse TVA-ului, care desfășoară simultan afaceri în Danemarca în conformitate cu principiul taxării inverse și livrarea independentă a mărfurilor.

Antreprenorii care furnizează servicii și vând bunuri online consumatorilor din UE, a căror cifră de afaceri din astfel de vânzări depășește 42.000 PLN (combinat pentru toate țările) – în loc să se înregistreze pentru TVA danez, se pot înregistra pentru TVA OSS.

Deoarece UE a introdus pachetul TVA în 2010, înregistrarea este necesară doar într-un număr limitat de cazuri.

Cote de TVA daneze

Fiecare companie străină trebuie să aplice cote de TVA daneze dacă sunt înregistrate în Danemarca. Dacă o întreprindere nu îndeplinește această obligație, compania va fi obligată să plătească TVA la o cotă redusă. Uniunea Europeană stabilește cadrul pentru aceste rate (de exemplu, cu o rată minimă de 15%). Cu toate acestea, Danemarca are libertatea de a-și stabili tariful standard, precum și majoritatea tarifelor reduse.

Respectarea TVA-ului danez

Companiile străine care nu sunt înregistrate în Danemarca ca rezidenți fiscali sunt supuse unui set de reguli pe care trebuie să le respecte. Aceasta se referă la sfera contabilității și la calculul cotelor de TVA. Aceasta include:

• emiterea de facturi cu date dezvăluite, așa cum este specificat în Legea daneză privind TVA-ul,
• facturarea corectă a clienților pentru bunuri sau servicii conform reglementărilor locale în materie de TVA la momentul livrării,
• utilizarea facturilor electronice și aprobarea acestora de către clienți,
• procesarea notelor de credit și a altor corecții,
• aplicarea cursurilor valutare aprobate.

Care este punctul fiscal pentru TVA-ul danez?

Reguli specifice determină punctul fiscal pentru TVA-ul danez. Plățile către fisc trebuie efectuate în termen de 10 zile de la încheierea perioadei contabile de TVA (lunar sau trimestrial). Pentru majoritatea bunurilor, acesta este momentul livrării sau transferului de proprietate. În ceea ce privește serviciile, va fi momentul în care serviciul se va finaliza.

Declarații TVA One Stop Shop (OSS).

Pentru a simplifica cerințele de TVA pentru vânzările B2C și pentru a reduce necesitatea înregistrării TVA în funcție de locația clientului, a fost introdus un portal online unic pentru depunerea declarațiilor TVA One-Stop-Shop (TVA OSS). Acest portal permite depunerea declarațiilor trimestriale care acoperă toate țările UE.

Companiile care operează în UE se pot înregistra pe portalul din țara UE în care își desfășoară activitatea. Odată ce cererea este aprobată, aceștia vor avea acces la portalul online în prima zi a trimestrului următor aprobării înregistrării. Grupurile de TVA pot solicita, de asemenea, înregistrarea sub un singur număr.

TVA în Danemarca

A avea doar două cote de TVA este o soluție destul de neconvențională – în cele mai multe cazuri, există patru sau chiar cinci rate. Un sistem de TVA relativ simplu este prezent și în Slovacia – cote standard, reduse și zero.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

Vizualizați toate postările

TVA în UE:

1. TVA în Estonia
2. TVA în Danemarca