TVA în Franța – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #10

Expediați mărfuri către clienții din Franța? Verificați dacă ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul francez și care sunt ratele de TVA în Franța.

TVA-ul în Franța (cunoscut sub numele de Taxe sur la Valeur Ajoutee sau TVA) a fost introdus încă din 1954, făcându-l primul TVA implementat în Europa. Franța a precedat astfel Germania și, ulterior, alte țări membre ale Uniunii Europene.

Respectarea reglementărilor franceze în materie de TVA, care cuprind aspecte precum înregistrările, declarațiile, sistemul Intrastat, DEB, ESL-uri și altele, se bazează pe directivele Uniunii Europene. Franța integrează aceste directive în Codul fiscal general. Direcția locală de legislație fiscală, împreună cu oficiile fiscale regionale, sunt responsabile de supravegherea conformității cu TVA.

Ar trebui să vă înregistrați ca contribuabil TVA în Franța?

Termenul „nerezidenți” se referă la întreprinderile străine care intenționează să furnizeze bunuri sau servicii consumatorilor locali sau companiilor din țară. Nerezidenții sunt supuși reglementărilor franceze privind TVA-ul, necesitând înregistrarea obligatorie pentru TVA-ul francez. Prin urmare, întreprinderile din afara Franței trebuie să respecte toate reglementările legate de facturare, cotele de TVA și să reverse în mod corespunzător TVA-ul francez.

Unele situații comerciale impun întreprinderilor să se adreseze autorităților fiscale franceze. Acest lucru se datorează regulilor de TVA general acceptate ale Uniunii Europene. Se pot distinge următoarele situații:

• importul de bunuri în Franța atunci când clientul nu este o companie franceză înregistrată la nivel local pentru TVA (obligație de taxare inversă),
• acumularea stocurilor de consignație în depozitele franceze pentru o perioadă mai mare de 3 luni,
• organizarea de expoziții live, sesiuni de formare și diverse evenimente culturale plătite,
• vânzarea de bunuri online către consumatori francezi pentru o sumă care depășește 42.000 PLN,
• livrarea de bunuri efectuată în mod independent,
• servicii de leasing selectate.

Doar un număr limitat de companii sunt supuse înregistrării obligatorii în scopuri de TVA. Când furnizați servicii companiilor franceze, puteți profita de procesul de taxare inversă. Această opțiune este posibilă prin modificările introduse în cadrul pachetului TVA din 2010.

Înregistrarea pentru TVA în Franța

Pragul de înregistrare în scopuri de TVA este zero pentru companiile străine care tranzacționează în Franța și care s-au înregistrat ca contribuabili TVA/GST în țara lor de origine.

Este necesar un reprezentant sau un agent fiscal francez?

Conform directivelor UE în materie de TVA, companiile nu trebuie să fie reprezentate de un reprezentant sau agent fiscal local. Cu toate acestea, acest lucru se aplică numai companiilor cu sediul în oricare dintre statele membre ale UE. Pentru companiile din afara UE este necesar un reprezentant fiscal care împărtășește responsabilitatea pentru restricțiile de TVA.

Ce informații sunt necesare pentru a obține un număr de TVA și înregistrare francez?

Biroul fiscal francez solicită completarea formularelor corespunzătoare și furnizarea următoarelor documente:

• certificat de TVA, care servește drept dovadă că societatea este înregistrată ca plătitor de TVA în afara Uniunii Europene (dacă este cazul),
• actul constitutiv al companiei,
• extras din registrul national al comertului al societatii.

Unde depuneți înregistrările franceze de TVA?

Când o companie străină se înregistrează pentru a obține un număr de TVA francez, aceasta trebuie să depună o cerere la Service des Impots des Entreprises. Acest lucru trebuie făcut în termen de două săptămâni de la începerea activității comerciale sau de la depășirea pragului specificat de înregistrare în scopuri de TVA.

Nu există penalități pentru întârzierea înregistrării pentru un număr de TVA francez. Cu toate acestea, se percepe dobândă la TVA-ul datorat.

Declarații de TVA franceze

Depunerea regulată a declarațiilor de TVA este necesară în Franța pentru contribuabilii nerezidenți cărora li s-a atribuit un număr de TVA. Aceștia sunt obligați să raporteze tranzacțiile supuse impozitării în Franța, precum și să raporteze orice rambursări de TVA datorate. Formularul CA3 este utilizat în acest scop.

Cât de des sunt necesare declarațiile de TVA în Franța?

Perioadele de raportare în Franța sunt împărțite în următoarele praguri:

• declarații lunare de TVA – toate entitățile înregistrate ca plătitori de TVA încep cu depunerea deconturilor lunare (acest lucru nu se aplică întreprinderilor care fac obiectul regulilor schemei speciale).
• declarații trimestriale de TVA – în viitor, dacă obligațiile anuale de TVA sunt mai mici de 4.000 de euro (atunci perioadele de raportare pot fi scurtate), unele industrii și tipuri de activități sunt scutite de declarații de TVA. Raportarea acestora se poate face doar pe bază de activitate.
• declarații anuale de TVA – pentru întreprinderile eligibile pentru schema de contabilitate simplificată a TVA.

Cu toate acestea, în practică, autoritățile fiscale vor respecta hotărârile lor.

Care sunt termenele finale pentru depunerea declarațiilor de TVA în Franța?

Fiecare declarație de TVA lunară sau trimestrială pentru o societate fiscală nerezidentă este datorată până la data de 19 a lunii următoare încheierii perioadei. Este esențial să respectați aceste termene, iar orice impozit franceză datorat trebuie plătit în același timp.

Ce TVA francez poate fi dedus?

În Franța, întreprinderile înregistrate pentru TVA (taxa pe valoarea adăugată) au opțiunea de a deduce TVA-ul pe care îl datorează pentru vânzările lor din TVA-ul perceput pentru achizițiile lor (inclusiv livrările) în Franța.

Se aplică TVA-ului plătit pentru mărfurile importate. Exemplele de deducere a TVA includ:

• costurile de cazare și de călătorie ale clienților (cheltuielile angajaților nu pot fi deduse).
• cadouri de afaceri sub 60 de euro,
• publicitate,
• TVA la import,
• TVA la achizițiile de bunuri pentru revânzare,
• TVA la cheltuielile de capital.

Ratele de TVA în Franța

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

Vizualizați toate postările

TVA în UE:

1. TVA în Estonia - un ghid complet
2. TVA în Danemarca - un ghid complet
3. TVA în Germania - un ghid complet
4. TVA în Țările de Jos - un ghid complet
5. TVA în Republica Cehă - un ghid complet
6. TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
7. TVA în Irlanda – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
8. TVA în Cipru – un ghid complet
9. TVA în Spania – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
10. TVA în Franța - un ghid complet