TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #6
Publicat: 2024-03-05Expediați mărfuri în Italia? Verificați dacă trebuie să vă înregistrați pentru TVA în Italia și cunoașteți cotele de TVA.
TVA în Italia - cuprins:
- Ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul italian?
- Care sunt pragurile de înregistrare în TVA în Italia?
- Cum să vă înregistrați pentru TVA?
- Mentinerea evidenta TVA
- Plata TVA
- TVA – plata anuala
- Plata in avans pentru TVA
- raport de TVA
- Înregistrare în One Stop Shop (OSS)
- TVA in Italia
Taxa pe valoarea adăugată (TVA), cunoscută la nivel local sub numele de Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), a fost introdusă în 1972. A face parte din sistemul italian înseamnă a respecta regulile lor de TVA în Italia și a depune în mod regulat declarații de TVA.
Ar trebui să vă înregistrați pentru TVA în ItaliaT?
Entitățile care nu sunt italiene care furnizează bunuri (și, într-o măsură mai mică, servicii) ar putea avea nevoie să se înregistreze la biroul fiscal italian pentru TVA în anumite situații, inclusiv:
- importul de bunuri în Italia (cu toate acestea, dacă clientul a fost înregistrat anterior ca plătitor de TVA italian, furnizorul nu poate percepe TVA local),
- tranzacții de cumpărare și vânzare de bunuri în Italia atunci când furnizorul și clientul nu sunt întreprinderi italiene înregistrate anterior ca plătitori de TVA (principiul taxării inverse);
- expedierea de mărfuri în depozite italiene în scopul efectuării livrărilor în Italia (sau în alte țări UE),
- perceperea taxelor de intrare pentru evenimente, expoziții sau conferințe live,
- tranzacții online ca parte a comerțului electronic cu consumatorii italieni după atingerea limitei de vânzări de 10.000 de euro.
Important!
Antreprenorii care furnizează servicii și vând bunuri online consumatorilor din UE, a căror cifră de afaceri din astfel de vânzări depășește 10.000 de euro (pentru toate țările), se pot înregistra pentru TVA OSS (One-Stop Shop) în loc să se înregistreze pentru TVA-ul italian.
Care sunt pragurile de înregistrare în TVA în Italia?
La fel ca în majoritatea țărilor Uniunii Europene, în Italia nu există un prag de înregistrare în scopuri de TVA pentru întreprinderile care nu sunt rezidenți fiscali locali. Cu toate acestea, dacă înregistrarea în scopuri de TVA este necesară (după cum s-a menționat mai sus), aceasta trebuie făcută înainte de a începe să furnizeze servicii relevante sau să vândă anumite bunuri.
Cum să vă înregistrați pentru TVA?
Entitățile nerezidente care trebuie să se înregistreze pentru TVA în Italia pot alege una dintre următoarele opțiuni:
- alegeți să desemnați un reprezentant fiscal în Italia cu un număr de TVA italian. Numirea trebuie să fie documentată într-un act oficial sau privat înregistrat sau o scrisoare depusă la fisc în baza reședinței reprezentantului.
- înregistrează-te direct (independent) în scopuri de TVA în Italia, obținând un număr de TVA italian.
Pentru a obține un număr de identificare în scopuri de TVA, completați și trimiteți „Declarația de începere, modificare a datelor sau încetare a activității”. Agenția italiană de venituri (Agenzia delle Entrate) va furniza apoi numărul de TVA.
Informațiile care trebuie furnizate în declarație includ:
- detalii de identificare,
- Cod ATECO – se obține din tabelul codurilor de activitate economică: Clasificarea Activităților Economice Ateco 2007,
- locația afacerii.
Formularul specific și procedura de depunere variază în funcție de tipul de entitate.
Mentinerea evidenta TVA
Înregistrările obligatorii de TVA includ:
- înregistrarea facturilor emise,
- evidența achizițiilor.
Entitățile care utilizează registre generale (de afaceri) sau cronologice (profesioniști) pot sări peste evidența TVA dacă includ aceleași informații în alte înregistrări.
În evidența facturilor emise, antreprenorul trebuie să enumere toate facturile și să includă următoarele detalii pentru fiecare:
- număr de factură,
- data emiterii,
- Detalii Client,
- suma impozabilă și valoarea TVA.
De asemenea, este necesar să se păstreze și alte documente, cum ar fi o evidență a facturilor de autofacturare pentru achiziții de la entități nerezidente.
Alternativ, există posibilitatea de a menține evidențe colective, adică un singur registru de facturi sub 300 EUR fiecare, emise într-o lună calendaristică.
Plata TVA
Persoanele fizice cu număr de TVA trebuie să calculeze și să plătească TVA lunar sau, în unele cazuri, trimestrial, folosind formularul F24, care trebuie completat și depus online.
Majoritatea contribuabililor sunt obligați să depună declarații lunare.
În fiecare lună, până la data de 16, contribuabilii sunt obligați să calculeze diferența dintre impozitul de ieșire (TVA la vânzări) și taxa de intrare (TVA la achizițiile recuperabile) pentru lunile precedente. După calcularea soldului de TVA datorat, aceștia trebuie să utilizeze formularul online F24 pentru a depune plata TVA.
Contribuabilii cu o cifră de afaceri anuală mai mică de 400.000 euro din servicii sau 700.000 euro din alte activități, sau cei aparținând unor anumite categorii, pot alege să depună declarații trimestriale de TVA.
Aceste entități își depun declarația de TVA și plătesc TVA-ul datorat pentru primele trei trimestre ale anului calendaristic până în a 16-a zi a celei de-a doua luni următoare fiecărui trimestru; declarația de TVA pentru trimestrul IV și ultimul trebuie depusă până la data de 16 martie a anului următor. Pentru plățile trimestriale, la TVA-ul datorat se adaugă o dobândă de 1%. Plățile trebuie efectuate online folosind formularul F24.
TVA – plata anuala
Contribuabilii supuși TVA (adică antreprenorii și persoane fizice care desfășoară activități independente) care își depun declarația anuală de TVA trebuie să plătească impozitul datorat în baza declarației depuse până cel târziu la 16 martie.
Plățile trebuie efectuate folosind formularul F24 exclusiv online, cu condiția ca suma să depășească 10,00 EUR.
Plata TVA poate fi amânată până la data limită de plată a sumelor datorate în baza declarației fiscale. Într-un astfel de caz, pentru fiecare lună sau parte de lună după 16 martie, se percepe o dobândă suplimentară de 0,40%.
Plata in avans pentru TVA
Până la data de 27 decembrie a fiecărui an, toți contribuabilii sunt obligați să efectueze o plată în avans:
- pe factura cu TVA aferentă lunii decembrie, dacă depun declarații lunare de TVA, sau pe
- factura cu TVA aferentă trimestrului IV, dacă depun declarații trimestriale de TVA.
Plata în avans poate fi calculată folosind metode istorice, analitice sau de prognoză. Unele categorii de contribuabili sunt scutiți de obligația de a efectua o plată în avans.
Plata în avans pentru TVA trebuie plătită online folosind formularul F24.
Contribuabilii pot deduce creditele fiscale sau contribuțiile la care au dreptul din avansul.
Pentru contribuabilii trimestri, plata în avans a TVA nu este supusă ratei dobânzii de 1%, spre deosebire de plățile obișnuite de TVA trimestriale.
raport de TVA
Contribuabilii de TVA sunt obligați să furnizeze date contabile care rezumă declarațiile periodice de TVA. Această cerință nu se aplică contribuabililor care nu sunt obligați să depună o declarație anuală de TVA sau să efectueze plăți periodice de TVA, dacă condițiile de scutire sunt îndeplinite pe parcursul întregului an.
Raportul completat privind declarațiile periodice de TVA (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) trebuie depus trimestrial. Acest formular trebuie depus electronic direct de către contribuabil sau printr-un agent autorizat până în ultima zi a celei de-a doua luni următoare fiecărui trimestru.
Înregistrare în One Stop Shop (OSS)
Ghișeul unic (OSS) este un sistem opțional de TVA care permite contribuabililor să își îndeplinească obligațiile de TVA pentru anumite tranzacții pe cale electronică într-o țară din UE. Programele se aplică exclusiv furnizării de bunuri și servicii către consumatorii finali (persoane fizice) din UE.
TVA in Italia
22% | standard |
|
10% | redus |
|
5% | redus |
|
4% | redus |
|
0% | zero |
|
Tarife similare – la cinci niveluri – se aplică în Irlanda și Franța. Citiți mai multe despre sistemul TVA din Irlanda și ratele TVA din Franța.
Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.
TVA în UE:
- TVA în Estonia - un ghid complet
- TVA în Danemarca - un ghid complet
- TVA în Germania - un ghid complet
- TVA în Țările de Jos - un ghid complet
- TVA în Republica Cehă - un ghid complet
- TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare