TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #6

Publicat: 2024-03-05

Expediați mărfuri în Italia? Verificați dacă trebuie să vă înregistrați pentru TVA în Italia și cunoașteți cotele de TVA.

TVA în Italia - cuprins:

  1. Ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul italian?
  2. Care sunt pragurile de înregistrare în TVA în Italia?
  3. Cum să vă înregistrați pentru TVA?
  4. Mentinerea evidenta TVA
  5. Plata TVA
  6. TVA – plata anuala
  7. Plata in avans pentru TVA
  8. raport de TVA
  9. Înregistrare în One Stop Shop (OSS)
  10. TVA in Italia

Taxa pe valoarea adăugată (TVA), cunoscută la nivel local sub numele de Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), a fost introdusă în 1972. A face parte din sistemul italian înseamnă a respecta regulile lor de TVA în Italia și a depune în mod regulat declarații de TVA.

Ar trebui să vă înregistrați pentru TVA în ItaliaT?

Entitățile care nu sunt italiene care furnizează bunuri (și, într-o măsură mai mică, servicii) ar putea avea nevoie să se înregistreze la biroul fiscal italian pentru TVA în anumite situații, inclusiv:

  • importul de bunuri în Italia (cu toate acestea, dacă clientul a fost înregistrat anterior ca plătitor de TVA italian, furnizorul nu poate percepe TVA local),
  • tranzacții de cumpărare și vânzare de bunuri în Italia atunci când furnizorul și clientul nu sunt întreprinderi italiene înregistrate anterior ca plătitori de TVA (principiul taxării inverse);
  • expedierea de mărfuri în depozite italiene în scopul efectuării livrărilor în Italia (sau în alte țări UE),
  • perceperea taxelor de intrare pentru evenimente, expoziții sau conferințe live,
  • tranzacții online ca parte a comerțului electronic cu consumatorii italieni după atingerea limitei de vânzări de 10.000 de euro.

Important!

Antreprenorii care furnizează servicii și vând bunuri online consumatorilor din UE, a căror cifră de afaceri din astfel de vânzări depășește 10.000 de euro (pentru toate țările), se pot înregistra pentru TVA OSS (One-Stop Shop) în loc să se înregistreze pentru TVA-ul italian.

Care sunt pragurile de înregistrare în TVA în Italia?

La fel ca în majoritatea țărilor Uniunii Europene, în Italia nu există un prag de înregistrare în scopuri de TVA pentru întreprinderile care nu sunt rezidenți fiscali locali. Cu toate acestea, dacă înregistrarea în scopuri de TVA este necesară (după cum s-a menționat mai sus), aceasta trebuie făcută înainte de a începe să furnizeze servicii relevante sau să vândă anumite bunuri.

Cum să vă înregistrați pentru TVA?

Entitățile nerezidente care trebuie să se înregistreze pentru TVA în Italia pot alege una dintre următoarele opțiuni:

  • alegeți să desemnați un reprezentant fiscal în Italia cu un număr de TVA italian. Numirea trebuie să fie documentată într-un act oficial sau privat înregistrat sau o scrisoare depusă la fisc în baza reședinței reprezentantului.
  • înregistrează-te direct (independent) în scopuri de TVA în Italia, obținând un număr de TVA italian.

Pentru a obține un număr de identificare în scopuri de TVA, completați și trimiteți „Declarația de începere, modificare a datelor sau încetare a activității”. Agenția italiană de venituri (Agenzia delle Entrate) va furniza apoi numărul de TVA.

Informațiile care trebuie furnizate în declarație includ:

  • detalii de identificare,
  • Cod ATECO – se obține din tabelul codurilor de activitate economică: Clasificarea Activităților Economice Ateco 2007,
  • locația afacerii.

Formularul specific și procedura de depunere variază în funcție de tipul de entitate.

Mentinerea evidenta TVA

Înregistrările obligatorii de TVA includ:

  • înregistrarea facturilor emise,
  • evidența achizițiilor.

Entitățile care utilizează registre generale (de afaceri) sau cronologice (profesioniști) pot sări peste evidența TVA dacă includ aceleași informații în alte înregistrări.

În evidența facturilor emise, antreprenorul trebuie să enumere toate facturile și să includă următoarele detalii pentru fiecare:

  • număr de factură,
  • data emiterii,
  • Detalii Client,
  • suma impozabilă și valoarea TVA.

De asemenea, este necesar să se păstreze și alte documente, cum ar fi o evidență a facturilor de autofacturare pentru achiziții de la entități nerezidente.

Alternativ, există posibilitatea de a menține evidențe colective, adică un singur registru de facturi sub 300 EUR fiecare, emise într-o lună calendaristică.

Plata TVA

Persoanele fizice cu număr de TVA trebuie să calculeze și să plătească TVA lunar sau, în unele cazuri, trimestrial, folosind formularul F24, care trebuie completat și depus online.

Majoritatea contribuabililor sunt obligați să depună declarații lunare.

În fiecare lună, până la data de 16, contribuabilii sunt obligați să calculeze diferența dintre impozitul de ieșire (TVA la vânzări) și taxa de intrare (TVA la achizițiile recuperabile) pentru lunile precedente. După calcularea soldului de TVA datorat, aceștia trebuie să utilizeze formularul online F24 pentru a depune plata TVA.

Contribuabilii cu o cifră de afaceri anuală mai mică de 400.000 euro din servicii sau 700.000 euro din alte activități, sau cei aparținând unor anumite categorii, pot alege să depună declarații trimestriale de TVA.

Aceste entități își depun declarația de TVA și plătesc TVA-ul datorat pentru primele trei trimestre ale anului calendaristic până în a 16-a zi a celei de-a doua luni următoare fiecărui trimestru; declarația de TVA pentru trimestrul IV și ultimul trebuie depusă până la data de 16 martie a anului următor. Pentru plățile trimestriale, la TVA-ul datorat se adaugă o dobândă de 1%. Plățile trebuie efectuate online folosind formularul F24.

TVA – plata anuala

Contribuabilii supuși TVA (adică antreprenorii și persoane fizice care desfășoară activități independente) care își depun declarația anuală de TVA trebuie să plătească impozitul datorat în baza declarației depuse până cel târziu la 16 martie.

Plățile trebuie efectuate folosind formularul F24 exclusiv online, cu condiția ca suma să depășească 10,00 EUR.

Plata TVA poate fi amânată până la data limită de plată a sumelor datorate în baza declarației fiscale. Într-un astfel de caz, pentru fiecare lună sau parte de lună după 16 martie, se percepe o dobândă suplimentară de 0,40%.

Plata in avans pentru TVA

Până la data de 27 decembrie a fiecărui an, toți contribuabilii sunt obligați să efectueze o plată în avans:

  • pe factura cu TVA aferentă lunii decembrie, dacă depun declarații lunare de TVA, sau pe
  • factura cu TVA aferentă trimestrului IV, dacă depun declarații trimestriale de TVA.

Plata în avans poate fi calculată folosind metode istorice, analitice sau de prognoză. Unele categorii de contribuabili sunt scutiți de obligația de a efectua o plată în avans.

Plata în avans pentru TVA trebuie plătită online folosind formularul F24.

Contribuabilii pot deduce creditele fiscale sau contribuțiile la care au dreptul din avansul.

Pentru contribuabilii trimestri, plata în avans a TVA nu este supusă ratei dobânzii de 1%, spre deosebire de plățile obișnuite de TVA trimestriale.

vat in italy

raport de TVA

Contribuabilii de TVA sunt obligați să furnizeze date contabile care rezumă declarațiile periodice de TVA. Această cerință nu se aplică contribuabililor care nu sunt obligați să depună o declarație anuală de TVA sau să efectueze plăți periodice de TVA, dacă condițiile de scutire sunt îndeplinite pe parcursul întregului an.

Raportul completat privind declarațiile periodice de TVA (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) trebuie depus trimestrial. Acest formular trebuie depus electronic direct de către contribuabil sau printr-un agent autorizat până în ultima zi a celei de-a doua luni următoare fiecărui trimestru.

Înregistrare în One Stop Shop (OSS)

Ghișeul unic (OSS) este un sistem opțional de TVA care permite contribuabililor să își îndeplinească obligațiile de TVA pentru anumite tranzacții pe cale electronică într-o țară din UE. Programele se aplică exclusiv furnizării de bunuri și servicii către consumatorii finali (persoane fizice) din UE.

TVA in Italia

RATĂ
TIP
TIP DE BUNURI SAU SERVICII
22% standard
  • toate bunurile și serviciile care nu sunt acoperite de cota mai mică de TVA.
10% redus
  • unele produse alimentare,
  • rezerva de apa,
  • anumite produse farmaceutice,
  • transport intern de pasageri,
  • admiterea la evenimente culturale,
  • niște locuințe sociale,
  • reparații și întreținere a clădirilor rezidențiale private,
  • anumite lucrări de construcții legate de clădiri noi,
  • anumite livrări de clădiri noi (nede lux),
  • unele provizii agricole,
  • cazare in hoteluri,
  • admiterea la anumite evenimente sportive,
  • produse energetice (cu excepția energiei termice),
  • colectarea deșeurilor din gospodării,
  • băuturi alcoolice în baruri și cafenele,
  • mancare la pachet,
  • flori tăiate și plante tăiate pentru scopuri decorative și producție alimentară.
5% redus
  • unele produse alimentare,
  • unele servicii sociale,
  • unele tipuri de transport de pasageri,
4% redus
  • unele produse alimentare,
  • unele tipuri de echipamente medicale pentru persoane cu dizabilități,
  • niste carti,
  • ziare și unele reviste,
  • cărți electronice cu un număr internațional standard de carte (ISBN),
  • reviste online,
  • niște locuințe sociale,
  • unele produse agricole,
  • unele servicii sociale,
  • autovehicule pentru persoane cu dizabilități,
  • lucrări de construcții aferente clădirilor noi (în cazul primei locuințe),
  • livrări de clădiri noi (în cazul primei locuințe),
0% zero
  • transport intracomunitar si international.

Tarife similare – la cinci niveluri – se aplică în Irlanda și Franța. Citiți mai multe despre sistemul TVA din Irlanda și ratele TVA din Franța.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

VAT in Italy – a complete guide. Rates and registration thresholds | VAT in Europe #6 lucy adams avatarbackground

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

TVA în UE:

  1. TVA în Estonia - un ghid complet
  2. TVA în Danemarca - un ghid complet
  3. TVA în Germania - un ghid complet
  4. TVA în Țările de Jos - un ghid complet
  5. TVA în Republica Cehă - un ghid complet
  6. TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare