TVA în Spania – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #9

Expediați mărfuri către clienții din Spania? Verificați dacă ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul spaniol și care sunt ratele de TVA în Spania. Citește mai departe.

Când trebuie să vă înregistrați pentru TVA în Spania?

O companie care furnizează bunuri sau servicii în Spania poate fi obligată să se înregistreze pentru TVA-ul spaniol, cunoscut la nivel local ca IVA – Impuesto sobre el Valor Anadido.

Situațiile de bază în care este necesară înregistrarea pentru TVA spaniolă includ:

•
• importul de mărfuri în Spania,
•
• achiziționarea și vânzarea de bunuri în Spania, dacă furnizorul și clienții nu sunt companii spaniole înregistrate pentru TVA,
•
• vânzarea de bunuri către consumatorii spanioli prin internet,
•
• depozitarea mărfurilor în depozite de consignație din Spania.

Cum să vă înregistrați pentru TVA în Spania?

Nu există un prag de înregistrare în scopuri de TVA pentru companiile nerezidente care prestează servicii taxabile în Spania.

Companiile străine care vând bunuri online consumatorilor spanioli trebuie să se înregistreze pentru TVA spaniol dacă cifra lor de afaceri către consumatorii străini depășește 10.000 de euro.

Pentru a obține un număr de TVA spaniol, trebuie să depuneți o cerere în limba spaniolă, la care trebuie să atașați:

• certificat de TVA pentru a dovedi că societatea este înregistrată pentru TVA în altă parte a UE, dacă este cazul,
• un extras din registrul național al comerțului al companiei,
• o declarație care să ateste că societatea nu are un sediu permanent în Spania,
• o împuternicire pentru reprezentantul fiscal al companiei, care ar trebui legalizată la notar.

Cererea trebuie depusă la biroul fiscal local al reprezentantului fiscal al companiei. Din 2004, țările UE nu mai pot solicita companiilor străine să numească un reprezentant fiscal în scopuri de TVA. Cu toate acestea, Spania încă obligă treptat țările să aibă un reprezentant fiscal care împarte obligația fiscală cu clientul. Reprezentantul fiscal răspunde solidar pentru obligațiile contribuabilului în materie de TVA.

Declarații de TVA în Spania

Declarațiile de TVA (lunare sau trimestriale) trebuie depuse, printre altele, de către companiile nerezidente înregistrate pentru TVA spaniol. Declarațiile pot fi depuse:

• trimestrial – pentru contribuabilii ale căror vânzări în anul precedent nu au depășit 6 milioane de euro,
• lunar – pentru contribuabilii ale căror vânzări în anul precedent au depășit 6 milioane de euro,
• declarații anuale de TVA – pentru toate companiile înregistrate ca plătitori de TVA în Spania.

Declarațiile trebuie depuse până în data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei de decontare (lună sau trimestru). Declarația anuală de TVA trebuie depusă până la data de 30 ianuarie a anului următor.

Ce ar trebui să includă o factură spaniolă?

Facturile trebuie emise până în a 16-a zi a lunii următoare livrării bunurilor sau prestării serviciilor. Facturile trebuie păstrate timp de patru ani. La fel ca toate țările UE, Spania permite utilizarea facturilor electronice în anumite condiții.

Facturile trebuie să includă cel puțin următoarele elemente:

• data emiterii facturii,
• număr unic, consecutiv,
• adresele furnizorului și cumpărătorului,
• descrierea bunurilor sau serviciilor furnizate,
• informatii despre reduceri,
• valoare neta,
• Cota TVA,
• Valoarea brută,
• cursul de schimb valutar – dacă este cazul.

În cazul tranzacțiilor în valoare mai mică de 400 de euro se pot emite facturi simplificate.

„Furnizarea imediată de informații (SII)

„SII espanol” înseamnă „Furnizarea imediată a informațiilor”, un sistem de raportare fiscală din Spania care solicită anumitor companii să trimită electronic detaliile facturilor emise și primite către Agenția Fiscală în timp real sau la scurt timp după emiterea lor.

Obligația de raportare SII se aplică companiilor:

• înregistrat la REDEME (Registrul lunar al declarațiilor de TVA),
• cu o cifră de afaceri anuală de peste 6 milioane EUR,
• în grupuri de TVA,
• contribuabilii de TVA, și
• entitati nerezidente.

Raportul trebuie depus în termen de patru zile lucrătoare de la data emiterii sau primirii facturii.

Odată cu raportul SII trebuie depuse următoarele documente:

1. Registrul facturilor emise,
2. Furnizare de încasări pentru facturile înregistrate în registrul Facturi emise,
3. Registrul facturilor primite,
4. Furnizare de plăți pentru facturile înregistrate în registrul facturilor primite,
5. Registrul bunurilor de capital,
6. Registrul de tranzacții intracomunitare specifice,
7. Încasări în registru de numerar.

Reprezentant fiscal în Spania

Cerința de a numi un reprezentant fiscal se aplică următoarelor entități din afara UE:

• întreprinderi înregistrate pentru MOSS (Mini One Stop Shop) în Spania,
• companiile eligibile pentru deducerea TVA/depunerea de declarații periodice de TVA,
• companiile care plătesc TVA în Spania și care doresc să solicite rambursarea TVA-ului.

Companiile cu sediul într-unul dintre statele membre pot opta în mod voluntar să folosească un reprezentant fiscal, dar nu sunt obligate să facă acest lucru.

Ratele de TVA în Spania

RATĂ	TIP	TIP DE BUNURI SAU SERVICII
21%	standard	toate celelalte bunuri și servicii impozabile.
10%	redus	anumite alimente, rezerva de apa, unele produse farmaceutice, unele dispozitive medicale pentru persoane cu dizabilități, transport national de pasageri, transport intracomunitar și internațional rutier, feroviar și pe căi navigabile interioare; niște locuințe sociale, unele renovări și reparații ale clădirilor rezidențiale private, livrari agricole, cazare in hoteluri, servicii de restaurant și catering, unele servicii sociale, eliminarea deșeurilor menajere, unele băuturi nealcoolice, baruri, cafenele, cluburi de noapte și băuturi alcoolice vândute acolo, mancare la pachet, flori și plante tăiate pentru producția de alimente, unele livrări de clădiri noi, unele lucrări de construcție legate de clădiri noi, admiterea la evenimente sportive (numai evenimente sportive de amatori), eliminarea deșeurilor și a apelor uzate, admiterea la unele evenimente culturale.
4%	redus	unele alimente, unele produse farmaceutice, unele dispozitive medicale pentru persoanele cu handicap, unele cărți (cu excepția cărților electronice), unele ziare și reviste, niște locuințe sociale, unele servicii sociale, unele lucrări de construcție legate de clădiri noi, unele servicii de îngrijire la domiciliu.
0%	zero	niște monede și lingouri de aur, transport aerian și maritim intracomunitar și internațional.

Cotele de TVA din Cipru sunt destul de asemănătoare – citiți mai multe despre sistemul de TVA cipriot.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

TVA în UE:

1. TVA în Estonia - un ghid complet
2. TVA în Danemarca - un ghid complet
3. TVA în Germania - un ghid complet
4. TVA în Țările de Jos - un ghid complet
5. TVA în Republica Cehă - un ghid complet
6. TVA în Italia – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
7. TVA în Irlanda – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare
8. TVA în Cipru – un ghid complet
9. TVA în Spania – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare