TVA în Țările de Jos – un ghid complet. Tarife și praguri de înregistrare | TVA în Europa #4

Trimiteți mărfuri clienților din Țările de Jos? Verificați dacă ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul olandez și care sunt ratele de TVA în Țările de Jos.

TVA în Țările de Jos

Sistemul olandez al taxei pe valoarea adăugată (TVA) a fost introdus în 1968. Zece ani mai târziu, în 1979, acest sistem a fost armonizat cu sistemele cunoscute în celelalte state membre ale Uniunii Europene. Este gestionat de Administrația Olandeză Fiscală și Vamală și se bazează pe legea TVA-ului olandeză anterioară, precum și pe deciziile administrative și hotărârile modificate ulterioare.

Orice afacere care nu este înregistrată ca rezident fiscal local poate fi supusă obligației de înregistrare în sistemul fiscal olandez. În plus, companiile străine au obligația constantă de a respecta reglementările locale, de a depune declarații, de a adera la sistemul Intrastat și diverse alte declarații. Cu toate acestea, se aplică în mod obișnuit principiul taxării inverse, precum și sistemele de amânare a plății TVA-ului pentru mărfurile importate.

Ar trebui să vă înregistrați pentru TVA-ul olandez?

Anumite situații comerciale impun de obicei antreprenorilor străini să se înregistreze la autoritățile fiscale olandeze relevante. Acestea respectă pe deplin reglementările generale ale Uniunii Europene în materie de TVA și includ:

• Import prin Țările de Jos în alte țări UE (deși trebuie remarcat faptul că diferite sisteme de reprezentare fiscală cu răspundere limitată pot fi aplicate în mod interschimbabil),
• cumpărarea și vânzarea în țară atunci când clientul nu este înregistrat în Țările de Jos ca plătitor de TVA (dacă este înregistrat, se aplică taxarea inversă și înregistrarea nu este necesară),
• depozitarea în consignație a mărfurilor în Țările de Jos – alternativ, poate fi utilizată o licență specială,
• vânzarea online de bunuri destinate persoanelor fizice după depășirea limitei legale,
• organizare de expoziții live, evenimente, traininguri, conferințe (taxa de intrare se plătește la intrare),
• livrarea mărfurilor pe cheltuiala proprie.

Cerința de înregistrare în scopuri de TVA pentru companiile care nu sunt rezidente fiscale locale este foarte limitată atunci când sunt implicate în furnizarea de servicii.

Care sunt pragurile de înregistrare în scopuri de TVA în Țările de Jos?

Întreprinderile străine care tranzacționează în Țările de Jos și care sunt înregistrate simultan ca plătitori de TVA/GST în propriile țări sunt supuse unui prag de înregistrare zero.

Este necesar un reprezentant sau un agent fiscal olandez?

Dacă o companie are sediul într-un alt stat membru al UE, nu are nevoie de un reprezentant/agent fiscal local pentru a se înregistra pentru TVA în Țările de Jos. Ei se pot înregistra direct la Oficiul Fiscal Olandez. Cu toate acestea, pentru companiile care operează în afara UE, un reprezentant fiscal responsabil de TVA-ul olandez este solicitat de către Fisc.

Ce informații sunt necesare pentru a obține un număr de TVA și înregistrare în Țările de Jos?

Biroul fiscal olandez va solicita completarea formularelor corespunzătoare și depunerea următoarelor documente:

• certificat de TVA pentru a dovedi că societatea este înregistrată ca contribuabil de TVA în altă parte,
• actul constitutiv al companiei,
• extras din registrul comertului al societatii.

Care este formatul numărului de TVA olandez?

Imediat după acordarea înregistrării (care durează de obicei mai puțin de două săptămâni), companiei i se atribuie un număr unic de TVA olandez. Fiecare dintre țările membre ale Uniunii Europene are un format definit pentru numărul său de TVA. În cazul Țărilor de Jos, este format din 9 cifre și prefixul NL.

Codul țării: NL

Format: 123456789B01 sau 123456789B02

Număr de caractere: 12. Al zecelea caracter este întotdeauna litera B, iar al doisprezecelea și al treisprezecelea sunt numere de la 01 la 99.

Companiile care formează un grup de TVA au terminația B02.

Declarații de TVA olandeze

Fiecare dintre companiile înregistrate la autoritățile fiscale olandeze ca contribuabil nerezident de TVA este obligată să raporteze tranzacțiile impozabile prin depuneri periodice, numite declarații.

Standardul este o perioadă de decontare trimestrială. Cerința de a depune declarații lunare se aplică companiilor care trebuie să plătească mai mult de 15 mii de euro TVA pe trimestru. În plus, declarațiile lunare pot fi necesare dacă o companie întârzie frecvent plățile TVA. Întreprinderile care sunt rezidente fiscale și sunt, de asemenea, obligate să plătească o sumă mai mică de 1883 euro anual, cu livrări și achiziții intracomunitare în valoare totală mai mică de 10 mii euro, sunt obligate să depună declarații anuale.

Ce TVA olandez este deductibil?

Companiile pot compensa TVA din vânzări sau TVA declarat în declarația de TVA olandeză cu TVA-ul perceput sau aferent.

Există anumite excepții, printre care:

• beneficii ale angajaților selectate (folosirea facilităților sportive și recreative, cazare, transport personal, masă),
• servicii de catering.

Sancțiuni TVA olandeze

În cazul declarațiilor incorecte de TVA sau a depunerii cu întârziere a declarațiilor de TVA olandeze, companiile străine pot fi supuse unor penalități de până la 4.920 EUR. Dobânda se calculează pe TVA-ul restant. Rata este actualizată de către Departamentul Fiscal de două ori pe an și este stabilită în prezent la 4% anual.

Nu există un termen de prescripție pentru TVA-ul olandez; cu toate acestea, recuperarea TVA-ului de către autoritățile fiscale olandeze este limitată la o perioadă de cinci ani din momentul în care societatea a fost obligată pentru prima dată să plătească TVA-ul.

Cum se recuperează creditele TVA olandeze?

În cazul în care există un exces de TVA-ul intrat față de TVA-ul ieșit, atunci apare un credit de TVA olandez. În teorie, aceasta este rambursabilă către societatea înregistrată cu TVA. Excesul de TVA aferent poate fi recuperat la depunerea decontului de TVA. Reclamațiile trebuie depuse în termen de 5 ani de la perioada de TVA relevantă.

Ratele de TVA în Țările de Jos

Cotele de TVA din Estonia sunt similare. Aflați mai multe despre TVA în Estonia.

Dacă vă place conținutul nostru, alăturați-vă comunității noastre de albine ocupate pe Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Autor: Lucy Adams

Ea are cunoștințe vaste în domeniul contabilității și câștigă constant experiență lucrând atât pentru întreprinderi mici, cât și pentru corporații mai mari. Misiunea ei este de a explica probleme financiare și contabile complexe și de a-i învăța pe proprietarii de afaceri și pe cei interesați de subiect cum să-și gestioneze eficient finanțele. Îi place să ofere sfaturi practice, să discute problemele contabile curente și să analizeze modificările legislative care pot afecta operațiunile de afaceri. Ea se bucură de o abordare simplă a finanțării, care îi ajută pe antreprenori să se concentreze pe dezvoltarea afacerilor lor. Ea traduce probleme complexe într-un limbaj ușor de înțeles, astfel încât oricine poate lua cu încredere decizii care influențează succesul afacerii sale.

Vizualizați toate postările

TVA în UE:

1. TVA în Estonia
2. TVA în Danemarca
3. TVA in Germania
4. TVA în Țările de Jos - un ghid complet