Eliminarea cazurilor de facturare falsă: reforme, recursuri și recomandări
Publicat: 2021-02-07Folosind greșit diverse lacune din lege și absența unui proces de reconciliere eficient și înregimentat, mai mulți contribuabili au recurs la o astfel de practică
Evenimentele de facturare falsă au proliferat, ceea ce a cerut o acțiune la nivel național pentru a-i prinde pe vinovați.
Datele auto-populate din GSTR-2A de la GSTR-1 ale furnizorului, trebuie reconciliate cu datele livrărilor cu receptorul
După 3,5 ani de introducere a GST cu o abordare „o națiune, o taxă”, India a făcut progrese în implementarea sa, în ciuda anumitor obstacole, care au devenit o parte recurentă a călătoriei sale.
Prin introducerea treptată a prevederilor și modificări frecvente în sistem, devin evidente atât nepregătirea anterioară, cât și angajamentul actual al guvernului. Atrăgând atenția asupra celui din urmă, o mare parte din aceasta se datorează reducerii amenințării facturării false, care a stârnit un cuib de viespi în sistem.
Facturare falsă
Folosind greșit diverse lacune din lege și absența unui proces de reconciliere eficient și înregimentat, mai mulți contribuabili au recurs la o astfel de practică. Practic, este o practică de emitere a facturilor pentru a sustrage în primul rând plata taxelor sau a beneficia de credit de intrare necuvenit în mod fraudulos.
Acestea sunt doar aranjamente coluzive între două părți care contravin prevederilor legii GST care prevăd emiterea unei facturi pentru livrarea de bunuri sau servicii taxabile și, respectiv, eligibilitatea pentru ITC.
Următoarele sunt modalitățile pertinente în care am observat că facturi false sunt efectuate în industrie:
Crearea de firme fictive pentru a transmite ITC
În acest caz, firmele fictive sunt create și operate doar pentru a utiliza în mod fraudulos și a transfera ITC către întreprinderile existente, contra cost. Aceste firme nu doar emit facturi fără aprovizionare, dar nu au o afacere în totalitate.
Emiterea facturii fără o aprovizionare reală
Aceste firme, deși sunt de asemenea răsfățate cu o afacere autentică, prezintă provizii suplimentare (din motive precum creșterea cifrei de afaceri, conversia tranzacțiilor B2C în B2B etc.) care nu sunt altceva decât o falsă.
Plata pentru o astfel de facturare are loc prin canale bancare legitime, astfel încât să pară inofensive și să transmită ITC-ul folosit în mod nedrept. În concluzie, aceste firme produc provizii autentice, precum și bunuri false
Tranzacționare circulară
În acest aranjament, un grup de firme elaborează un sistem, în care facturi sunt emise împotriva vânzărilor și cumpărărilor de bunuri care nu au loc efectiv. De exemplu, dacă societatea X vinde bunuri companiei Y care le transmite companiei Z, care este, la rândul ei, cumpărată de compania X însăși, s-ar numi o tranzacție circulară, în care facturi distincte sunt generate fără a avea loc o livrare reală.
Recomandat pentru tine:
Cum este setat cadrul de agregare de conturi al RBI să transforme Fintech în India
Antreprenorii nu pot crea startup-uri durabile și scalabile prin „Jugaad”: Cit...
Cum va transforma Metaverse industria auto din India
Ce înseamnă prevederea anti-Profiteering pentru startup-urile indiene?
Cum startup-urile Edtech ajută forța de muncă din India să își îmbunătățească abilitățile și să devină pregătite pentru viitor...
Stocuri de tehnologie New-Age săptămâna aceasta: problemele Zomato continuă, EaseMyTrip postează Stro...
ITC este reportat de-a lungul lanțului și revendicat în mod nejustificat de către firmele implicate, iar pe de altă parte, firmele sunt capabile să demonstreze o cifră de afaceri ridicată, ceea ce, în consecință, le ajută să își crească evaluarea și, în consecință, să primească împrumuturi bancare și facilități de credit mai mari.
Situația greșită a contribuabililor Bonafide
Evenimentele de facturare falsă au proliferat, ceea ce a cerut un impuls la nivel național pentru a-i prinde pe vinovați. Departamentul este în spatele fiecărui destinatar al unui furnizor, care a emis facturi false.
Cu toate acestea, s-ar putea să nu fie cazul ca fiecare destinatar să fi fost de acord cu furnizorul și să fi primit de fapt o aprovizionare autentică de la același furnizor. Pentru cazurile în care firma efectuează o aprovizionare autentică, precum și aprovizionare false suplimentare, notificările sunt emise tuturor clienților acestor firme și este responsabilitatea clientului să-și justifice achizițiile autentice.
De asemenea, mecanismul existent nu implică niciun filtru care ar putea bifurca beneficiarii în nevinovați și blamabili, punând astfel în pericol interesele beneficiarilor care nu intenționau să păstreze beneficiul.
Legea GST acordă puteri de arestare în plen dacă Comisarul are „motivul să creadă” că o persoană a comis anumite infracțiuni specificate conform legii. Nu există o uniformitate în interpretarea expresiei „motiv de a crede” și până la momentul în care aceasta este soluționată, autorităților le este conferită o putere absolută de a efectua arestările.
Prin urmare, devine pertinent ca toți contribuabilii să calce cu atenție, să facă dovadă de prudență și să ia măsurile necesare care nu numai că i-ar putea salva de rău-credința vânzătorului, dar i-ar putea și scuti de controlul autorităților.
Curs imperativ de acțiune pentru contribuabili
Verificarea furnizorului
Stabilirea unei proceduri de due diligence, efectuarea verificării GSTIN, cunoașterea naturii și a locului de activitate și a nivelului de conformitate fiscală a furnizorului înainte de finalizarea acesteia, poate contribui în mare măsură în constatarea credibilității furnizorului și luarea unei decizii în cunoștință de cauză.
Documentație
Trebuie ținută o evidență adecvată și sistematică a tuturor documentelor care reflectă acordurile și tranzacțiile dintre părți, fie că este vorba de e-mailuri, chitanțe sau facturi, pentru a le trimite ulterior și a ajuta la soluționarea eventualelor dispute.
Reconciliere la timp:
Datele auto-populate din GSTR-2A de la GSTR-1 ale furnizorului, trebuie reconciliate cu datele livrărilor cu receptorul. Deși este o activitate relativ obositoare, reconcilierea regulată ar trebui să fie o prioritate a afacerilor .
GST a fost creată în primul rând pentru a elimina efectul în cascadă al taxelor și pentru a împinge India înainte în peisajul competitiv global, adoptând în același timp o abordare orientată spre consumator. Mecanismul de folosire a ITC poate fi numit nava emblematică a sistemului, care este folosit greșit la stânga, la dreapta și la centru. Departamentul are fără îndoială dreptate în a lua măsuri pentru disciplinarea aceluiași lucru.
Cu toate acestea, legitimitatea acțiunii este contestată atunci când aceasta intră în patinoarul contribuabililor de bună-credință, al cărui prag nu a fost delimitat și asta face problema mai mare. Compromisarea intereselor cetățenilor onești poate să nu fie obiectivul vreunei legi, cu atât mai puțin GST, al cărei sistem este, printre altele, să beneficieze publicul.
Prin urmare, necesitatea momentului este de a echilibra aplicarea măsurilor coercitive împreună cu protejarea intereselor contribuabililor veritabili, promovând în același timp obiectivele urmărite de lege.