Ставка GST и код HSN для программного обеспечения и программных услуг

Код HSN для программных услуг служит универсальным языком торговли, позволяя предприятиям эффективно справляться со сложностями трансграничных транзакций программных услуг. Он повышает прозрачность, упрощает налогообложение и обеспечивает применение соответствующих пошлин и тарифов.

Соблюдение системы кодирования HSN способствует созданию более организованной и гармонизированной глобальной торговой среды для программных услуг. Давайте узнаем больше о коде HSN для разработки программного обеспечения и применимой ставке GST.

Что означает код HSN для программных услуг?

Код HSN — это стандартизированная система классификации товаров и услуг по различным категориям. Он используется для классификации услуг по налогообложению и платежам.

Код HSN для программных услуг используется для категоризации услуг, связанных с программным обеспечением. Эти услуги относятся к группе 99831 кодов SAC, относящихся к услугам информационных технологий.

Применимость GST к программному обеспечению и программным услугам

GST применяется к различным программным услугам, таким как поставка программного обеспечения в различных форматах, его онлайн-поставка, экспорт услуг или создание электронного счета. Ниже приведена подробная разбивка применимости GST ко всем программным услугам и к тем, которые освобождены от GST:

• Поставка программного обеспечения в различных формах. Согласно Приложению II Закона о CGST, такие задачи, как «разработка, проектирование, программирование, настройка, адаптация, обновление, улучшение и внедрение программного обеспечения информационных технологий», подпадают под поставляемые услуги (№ 5 ( 2)(d) Приложения –II Закона о налоге на товары и услуги). С другой стороны, когда предварительно разработанное программное обеспечение поставляется с помощью любого носителя, хранилища или ключей шифрования, оно будет рассматриваться как поставка товара, подпадающего под товарную позицию 8523.
• Поставки программного обеспечения через Интернет. Предоставление компьютерного программного обеспечения через Интернет имеет уникальную классификацию. Доступ к программному обеспечению и его загрузка с обновлениями рассматриваются как услуга OIDAR (онлайн-доступ к информационной базе данных и ее поиск). Таким образом, любая услуга, связанная с предоставлением программного обеспечения, будет относиться к услуге OIDAR.
• Освобождение: конкретное программное обеспечение, например, выпущенное правительством, освобождается от налога на товары и услуги. Более того, определенные типы программного обеспечения имеют ставку GST 0% в зависимости от использования и бенефициаров, которых они обслуживают.
• Место поставки: В штате

Продажи внутри штата: когда поставщик и получатель находятся в одном штате, применяются CGST и SGST.

Продажи между штатами: когда поставщик и получатель находятся в разных местах, применяется IGST.

• Импорт программных услуг. Поскольку импортируемое программное обеспечение имеет код HSN 997331, оно считается импортом услуг. Предприятиям, которые импортируют программное обеспечение, не требуется въездная декларация. Но им необходимо оплатить требуемый IGST на основе механизма обратного платежа (RCM), как указано в Уведомлении 10/2017-IT от июня 2017 года.
• Экспорт программных услуг: Программное обеспечение, экспортируемое в Особую экономическую зону (ОЭЗ), и разработчики имеют ставку GST 0%, что означает, что уплата налога не требуется. Однако экспортеры могут претендовать на входной налоговый кредит на все ресурсы, используемые для развития экспортных услуг.
• Выставление счетов и электронное выставление счетов: Электронное выставление счетов является обязательным для сделок с программным обеспечением между предприятиями и для фирм с оборотом более 5 крор индийских рупий.

Код HSN и ставка GST на программное обеспечение и программные услуги

Код HSN для услуг по разработке программного обеспечения охватывает множество услуг, и каждая услуга имеет свой код и ставку GST.

Например, диски с программным обеспечением для информационных технологий имеют код HSN 85243111 и имеют ставку GST 0%. Вот полный список всех программных услуг с указанием их кодов HSN и применимой ставки GST.

Доступность входящего налогового кредита на GST за услуги по программному обеспечению

Да, входной налоговый кредит доступен для GST за услуги по программному обеспечению для предприятий, которые используют программное обеспечение для операционной деятельности. Однако те, кто использует это программное обеспечение для личного использования, не могут претендовать на входящий налоговый кредит.

• Для предприятий: предприятия могут претендовать на налоговый кредит при покупке программного обеспечения для операционной деятельности, например программного обеспечения для графического дизайна для дизайнерской фирмы.
• Для потребителей: Любое лицо, покупающее программное обеспечение для личного использования, например, программное обеспечение для редактирования видео или антивирус, не может претендовать на получение налогового кредита, поскольку оно не связано с какой-либо деловой деятельностью.

Код HSN для программных услуг для пользователей программного обеспечения GST

Программное обеспечение GST можно использовать для оплаты GST за услуги, связанные с программным обеспечением. Например, это поможет вам найти налогооблагаемую базу для программных услуг после рассмотрения любых исключений в соответствии с требованиями и правилами GST. Это гарантирует, что вы платите правильную сумму налога в соответствии с применимостью кода HSN.

Кроме того, программное обеспечение GST также может отслеживать транзакции по задачам, связанным с GST, и импортировать детали непосредственно при подаче декларации GST. Это помогает упростить подачу декларации GST и уменьшить расхождения в данных.

Заключение

Код Гармонизированной системы номенклатуры (HSN) для программных услуг играет важную роль в классификации и идентификации этих услуг в международной торговле. Он предоставляет стандартизированную систему, которая облегчает бесперебойную коммуникацию через границы.

Программные услуги классифицируются по определенным кодам HSN в зависимости от их характера и характеристик, что позволяет вести точную документацию и оптимизировать процессы регулирования.

Часто задаваемые вопросы, связанные со ставкой GST и кодом HSN для программного обеспечения