Вот все, что вам нужно знать об индийском цифровом налоге
Опубликовано: 2020-05-16Уравнительный сбор с онлайн-рекламы был распространен почти на все виды онлайн-торговли, осуществляемые в Индии.
Индия ввела понятие «значительного экономического присутствия» (SEP)
Поправки принесли волну позитивных последствий для Индии.
Компании, не имеющие физического присутствия в Индии, но имеющие цифровое присутствие, ранее не попадали в систему налогообложения, а теперь подпадают под действие местного налогового законодательства посредством цифрового налогообложения. В связи с изменением моделей работы и покупок людей во время пандемии Индия стремится получить свою справедливую долю пирога от устоявшихся и новых цифровых платформ, приносящих высокие доходы в Индии.
Вспышка Covid-19 вынудила предприятия перейти от традиционных к цифровым моделям работы. С развитием бизнес-моделей в связи с массовой цифровизацией сложности с точки зрения регулирования и налогообложения только усилились. Появление технологий и доступ к ним позволили компаниям вести обычный бизнес с минимальным физическим присутствием.
Неудивительно, что Индия занимает второе место по величине онлайн-пользователей в мире, с более чем 560 миллионами интернет-пользователей, и, следовательно, с точки зрения ее налоговой базы нельзя упускать из виду цифровой бизнес. Однако, как и в других юрисдикциях, индийское налоговое законодательство подходило для традиционных бизнес-моделей, таких как обычные магазины, и поэтому остро нуждалось в капитальном ремонте.
Недавние поправки
Обеспечить надлежащее налогообложение стоимости, созданной в цифровом виде; В недавнем прошлом в индийское налоговое законодательство были внесены две существенные поправки:
« Уравнительный сбор» — налог, направленный на иностранные цифровые компании, действует с 2016 года и взимает налог в размере 6%, уплачиваемый с валовых доходов от услуг онлайн-рекламы, которые составляют более рупий. 550 крор в 2017-2018 финансовом году. Новая поправка, вступающая в силу 1 апреля 2020 года, существенно расширяет уравнительный сбор с онлайн-рекламы почти на все виды онлайн-торговли, осуществляемые в Индии предприятиями, которые не имеют налогооблагаемого присутствия в Индии, за счет применения 2% к их доходам.
В частности, он взимается с вознаграждения, получаемого оператором электронной коммерции за поставку или услуги или содействие поставке или обслуживанию — лицу, проживающему в Индии, нерезиденту при определенных обстоятельствах, таких как продажа данных, полученных от лица, проживающего в Индии. и Лицо, которое покупает товары или услуги через IP-адрес, расположенный в Индии.
В дополнение к уравнительному сбору Индия ввела понятие «значительного экономического присутствия» (SEP) для целей налога на прибыль корпораций, которое расширилось и теперь включает следующее:
Рекомендуется для вас:
Как платформа агрегатора учетных записей RBI предназначена для преобразования финансовых технологий в Индии
Предприниматели не могут создавать устойчивые масштабируемые стартапы с помощью Jugaad: Cit...
Как Metaverse изменит индийскую автомобильную промышленность
Что означает положение о борьбе со спекуляцией для индийских стартапов?
Как стартапы Edtech помогают повысить квалификацию рабочей силы Индии и стать готовыми к будущему ...
Технологические акции нового века на этой неделе: проблемы Zomato продолжаются, EaseMyTrip публикует...
- Реклама, ориентированная на клиента, проживающего в Индии или получающего доступ к рекламе через адрес интернет-протокола (IP), расположенный в Индии.
- Продажа данных, полученных от лица, проживающего в Индии или использующего IP-адрес, расположенный в Индии.
- Продажа товаров/услуг с использованием данных, полученных от лица, проживающего в Индии или использующего IP-адрес, расположенный в Индии.
Тест на значительное экономическое присутствие в сочетании с компенсационным сбором представляет собой одну из наиболее скоординированных мер по налогообложению цифровых бизнес-моделей. Стратегия соответствует отчету Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) BEPS Action 1 от 2015 года, чтобы привлечь цифровых гигантов, таких как Facebook, Amazon, Google, Netflix и т. д., к сфере местных налогов.
Последствия для Индии
Поправки принесли волну положительных последствий для Индии. Компании, не имеющие физического присутствия в Индии, но имеющие цифровое присутствие, которые ранее не попадали в систему налогообложения, теперь подпадают под действие местного налогового законодательства. На начальном этапе компании, не имеющие физического присутствия в Индии, но получающие доход от индийской аудитории, больше не смогут уклоняться от налогообложения, перемещая свои офисы в налоговые гавани.
Кроме того, цифровое налогообложение обеспечивает равные условия как для отечественных, так и для международных компаний, которые в противном случае получили бы несправедливое конкурентное преимущество перед малыми или средними предприятиями и стартапами. Кроме того, ожидается, что к 2026 году рынок электронной коммерции вырастет до 200 миллиардов долларов, и получение справедливой доли пирога существенно увеличит доходы индийского правительства.
С другой стороны, введение цифровых налогов может обострить торговые отношения со странами, особенно с США, которые являются домом для большинства цифровых гигантов, таких как Google, Netflix, Amazon и многих других. Эта система налогообложения, вероятно, негативно повлияет на начинающие компании на этапах их предварительного роста и расширения. Кроме того, более высокие налоги, вероятно, будут препятствовать продвижению вперед, и компании, скорее всего, переложат часть этого налога на конечных пользователей и/или продавцов.
Что делают другие страны?
В настоящее время не существует международного соглашения о налогообложении цифровых бизнес-моделей. Но иностранные юрисдикции приняли односторонние меры для решения проблемы цифрового налогообложения. Франция недавно утвердила 3-процентный цифровой налог (DST) на доходы, полученные такими мировыми технологическими гигантами, как Google, Apple, Facebook и Amazon, известный как налог GAFA на своей территории в соответствии с Законом о налоге на цифровые услуги.
Точно так же Италия также ввела 3% DST для технологических компаний, получающих доходы от цифровых услуг, и установила минимальный порог получения доходов в размере 5 500 000 евро только из Италии. Австралия, Малайзия и Уганда также следуют этому примеру, вводя цифровые налоги для технологических гигантов.
Вывод
Введение поправок к цифровому налогообложению в то время, когда мировая экономика борется за доходы, за которым следует резкий переход от традиционного офлайн-формата к удаленным методам работы, этот шаг кажется шагом в правильном направлении. направлении, чтобы извлечь выгоду из меняющихся моделей работы и покупок людей и, в конечном итоге, увеличить сбор доходов во время вспышки COVID-19.
Согласно отчету Министерства электроники и информационных технологий в партнерстве с McKinsey, к 2025 году индийская экономика может получить более 1 триллиона долларов от цифровой индустрии. Оседлав эту волну цифрового бума, Индия идет в ногу с глобальным расширением цифровая экономика за счет адекватного налогообложения технологических гигантов.
Однако, чтобы в полной мере воспользоваться преимуществами этой ситуации, Индии необходимо снять некоторые паутины, окружающие ее цифровое налогообложение, в партнерстве с международными форумами, такими как ОЭСР.