Союзный бюджет на 2020 год: влияние на ММСП и стартапы

Бюджет Союза на 2020 год принят в разгар замедления экономики и роста безработицы. Следовательно, для правительства было крайне важно объявить об эффективной бюджетной реформе, которая не только поможет оживить экономику, но и будет разумной в финансовом отношении. .так как это было воспринято как возможность объявить большие, смелые реформы, учитывая состояние экономики. Представляя первый союзный бюджет на третье десятилетие 21 ^-го века, министр финансов обнародовал ряд далеко идущих реформ, направленных на активизацию индийской экономики посредством сочетания краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных мер. В этой публикации мы попытались осветить основные аспекты, влияющие на ММСП и стартапы.

Основные объявления для стартапов и ММСП

В бюджете на 2020 год объявлен ряд мер, которые повлияют на стартапы и ММСП:

• Правительство должно запустить цифровую платформу для защиты прав интеллектуальной собственности, которая облегчит беспрепятственное применение.
• Правительство также объявило, что больше ЕЦБ и ПИИ должно быть разрешено и приглашено в сектор образования.
• Для ММСП будет введена схема субординированного долга, которая будет учитываться как квазикапитал.
• Чтобы иметь право на регистрацию в качестве стартапа, более ранние критерии оборота в размере 25 крор рупий были увеличены до 100 крор рупий.
• Льгота по освобождению от налогов, которая была предоставлена ​​​​стартапам в течение 3 лет в блоке из 7 лет, была увеличена до 10 лет, что означает, что стартап теперь может пользоваться налоговыми льготами в течение 3 лет из блока 10. годы.
• Налоговый аудит для ММСП требуется в случае, если оборот превышает 5 крор рупий, который ранее составлял 1 крор рупий. Однако этой льготой могут воспользоваться только те ММСП, чья общая сумма транзакций с наличными не превышает 5% от общего объема транзакций.
• 8000 крор выделено для Национальной миссии квантовых технологий в течение 5 лет.
• Будет введена новая Схема экспортного кредита под названием Nirvik.
• Должны быть объявлены схемы поощрения производства мобильных устройств, производства медицинских устройств.
• Национальная логистическая политика должна быть запущена, чтобы сделать ММСП более конкурентоспособными.

Нажмите здесь, чтобы прочитать репортаж Inc42 о союзном бюджете на 2020 год в прямом эфире.

Изменения в законах о подоходном налоге

Увеличение лимита налоговой проверки для ММСП – Раздел 44AB

С ⁰¹ апреля 2020 года в целях снижения нагрузки на малые и средние предприятия по соблюдению требований пороговое значение для лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, было увеличено с одного крор рупий до пяти крор рупий в случаях, когда:

(i) совокупность всех поступлений наличными в течение предыдущего года не превышает 5% таких поступлений; а также

(ii) совокупность всех выплат наличными в течение предыдущего года не превышает 5% такой выплаты.

Для возможности предварительного заполнения декларации в случае лиц, имеющих доходы от предпринимательской или профессиональной деятельности, требуется, чтобы акт налоговой проверки мог быть представлен указанными налогоплательщиками не менее чем за один месяц до даты подачи декларации о доходах. Это требует внесения поправок во все разделы Закона, которые предписывают подачу аудиторского отчета вместе с декларацией о доходах или к установленной дате подачи декларации о доходах.

Кроме того, срок подачи декларации о доходах в соответствии с Разделом 139 (1) предлагается изменить следующим образом:

(A) установление 31 октября ^{отчетного} года (по сравнению с 30 сентября) в качестве срока оплаты для налогоплательщика, указанного в пункте (a) Пояснения 2 подраздела (1) Раздела 139 Закона;

Налог на ESOP

ESOP были важным компонентом вознаграждения сотрудников стартапов, поскольку они позволяют основателям и стартапам нанимать очень талантливых сотрудников с относительно низкой суммой заработной платы, а баланс компенсируется за счет ESOP. В настоящее время ESOP облагаются налогом как привилегия в соответствии с разделом 17 (2) Закона, прочитанным с Правилом 3 (8) (iii) Правил. Налогообложение ESOP делится на две составляющие:

Налог на привилегии как доход от заработной платы на момент осуществления

Налог на привилегии должен быть уплачен во время исполнения опциона, что может привести к проблемам с денежными потоками, поскольку это преимущество ESOP является натурой. Чтобы облегчить бремя уплаты налогов работниками соответствующих стартапов или TDS стартап-работодателем, предлагается внести поправки в статью 192 Закона и включить в него подраздел (1C), чтобы уточнить что для целей вычета или уплаты налога в соответствии с подразделами (1) или (1A) этого документа, в зависимости от обстоятельств, лицо, являющееся правомочным стартапом, указанным в разделе 80-IAC (стартапы, одобренные ММБ, и не все стартапы, зарегистрированные в DPIIT) , ответственные за выплату любого дохода налогоплательщику, относящегося к характеру, указанному в пункте (vi) подраздела (2) статьи 17 Закона, в любом предыдущем году, относящемся к 2021 году оценки. -22 или последующий налоговый год, вычесть или уплатить, в зависимости от обстоятельств, налог на такой доход в течение четырнадцати дней -

(i) по истечении 48 месяцев с конца соответствующего года оценки; или же

Рекомендуется для вас:

Ресурсы

Как платформа агрегатора учетных записей RBI предназначена для преобразования финансовых технологий в Индии

Амит Дас

31 июля 2022 г.

Новости

Предприниматели не могут создавать устойчивые масштабируемые стартапы с помощью Jugaad: Cit...

Джасприт К.

31 июля 2022 г.

Ресурсы

Как Metaverse изменит индийскую автомобильную промышленность

Вайбхав С.

31 июля 2022 г.

Ресурсы

Что означает положение о борьбе со спекуляцией для индийских стартапов?

Чаранья Л.

31 июля 2022 г.

Ресурсы

Как стартапы Edtech помогают повысить квалификацию рабочей силы Индии и стать готовыми к будущему ...

Анкуш С.

31 июля 2022 г.

Новости

Технологические акции нового века на этой неделе: проблемы Zomato продолжаются, EaseMyTrip публикует...

Тапанджана Р.

31 июля 2022 г.

(ii) с даты продажи такой указанной ценной бумаги или доли участия в капитале налогоплательщиком; или же

(iii) с даты, когда налогоплательщик перестает быть работником лица;

в зависимости от того, что наступит раньше, на основе ставок, действующих в финансовом году, в котором указанная указанная ценная бумага или дополнительная доля в капитале распределяются или передаются.

Аналогичные поправки были внесены в раздел 191 (для налогоплательщика, уплачивающего налог напрямую в случае отсутствия TDS), в раздел 156 (для уведомления о требовании) и в раздел 140A (для расчета самооценки).

Отмена налога на распределение дивидендов (DDT)

Переход к классической системе налогообложения дивидендов в руках акционеров/пайщиков. В настоящее время ни в одной другой стране мира не действует режим ДДТ. Даже в Индии только в 1997 году ДДТ стал частью законов о подоходном налоге. Налог был отменен в 2002 году, но уже в следующем году был возвращен обратно под предлогом упрощения налогового администрирования.

Правительство ¹ февраля 2020 года предложило отменить налог на распределение дивидендов для компаний, и впредь налог будет перекладываться на получателей по применимой ставке. Раздел 115-O предусматривает, что в дополнение к подоходному налогу, взимаемому в отношении общего дохода отечественной компании, любая сумма, объявленная, распределенная или выплаченная в виде дивидендов, облагается дополнительным подоходным налогом по ставке 15 процент. Такие дивиденды, упомянутые в статье 115-О, освобождаются для акционеров.

Отмена налога на распределение дивидендов (DDT) приведет к увеличению денежных потоков в руках нуждающейся в деньгах India Inc. Если отдельные налогоплательщики выберут новый налоговый режим, это приведет к увеличению денежных средств в руках физических лиц. Это, в свою очередь, приведет к увеличению расходов или увеличению инвестиций, что хорошо для страны. Другие положения, такие как раздел 194 о вычете TDS на дивиденды физическому лицу-резиденту и раздел 195 о налоговом вычете в случае зарубежных платежей, были пересмотрены. Также введен новый раздел 194К для вычета ТДС по паям ПИФов.

TDS вычитается оператором электронной коммерции — раздел 194O.

С 01 апреля 2020 года вводится новый сбор TDS в соответствии с разделом ^194O в размере 1%, который должен уплачиваться оператором электронной коммерции за продажу товаров или предоставление услуг, которые он оказывает через свои цифровые или электронные средства или Платформа. Это положение не будет применяться в случаях, когда валовая сумма продаж продавца за предыдущий год через оператора электронной коммерции составляет менее 5 лакхов и он предоставил свой номер PAN или Aadhaar. Кроме того, предлагаются соответствующие поправки в раздел 197 (для более низкого TDS), в раздел 204 (для определения лица, ответственного за уплату любой суммы) и в раздел 206AA (для предоставления налогового вычета в размере 5 процентов в случаях, не связанных с PAN/Aadhaar). ).

Раздел 206C о взимании TCS с продажи товаров сверх указанного лимита.

Продавец товаров обязан взимать TCS по ставке 0,1% с вознаграждения, полученного от покупателя в предыдущем году на сумму, превышающую пятьдесят лакхов рупий. В случаях, не связанных с PAN/Aadhaar, ставка составляет один процент. Только те продавцы, чей общий объем продаж, валовая выручка или оборот от осуществляемой ими деятельности превышают десять крор рупий в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, обязаны взимать такие TCS.

Раздел 194J — Снижение ставки TDS для платы за технические услуги (кроме профессиональных услуг)

В раздел 194J Закона о подоходном налоге 1961 г. были внесены поправки, вступающие в силу с ¹ апреля 2020 г., согласно которым плата за технические услуги, кроме профессиональных услуг, подлежит вычету TDS @ 2%. Ранее же облагались налогом по ставке 10%.

Изменения в законах о налоге на товары и услуги

GST был одной из исторических структурных реформ, проведенных в отношении косвенных налогов в 2017 году. Ее главный архитектор покойный г-н Арун Джейтли во время развертывания сказал: «Это будет Индия, в которой центр и штаты будут гармонично работать для достижения общей цели общего процветания. . Единогласие поправки к Конституции и консенсус Совета GST подчеркивают, что Индия может подняться над узкой политикой в ​​интересах нации. С GST ни государство, ни Центр не теряют своего суверенитета. Напротив, они объединят свой суверенитет в отношении решений по косвенным налогам».

Верный этому видению исторической структурной реформы, налог на товары и услуги постепенно превратился в налог, который сделал страну экономически интегрированной. Он объединил многочисленные налоги и сборы в один налог и способствовал формализации экономики. Это привело к повышению эффективности в логистическом и транспортном секторах.

Это также привело к значительным преимуществам для ММСП за счет повышенных пороговых значений и пределов состава. Эффективное налоговое бремя почти по каждому товару существенно снизилось. За счет нескольких снижений ставок ежегодная выгода в размере одного миллиона крор была предоставлена ​​потребителям. Это составляет 10% снижение общего налогового бремени. Среднее домохозяйство теперь экономит около 4% своих ежемесячных расходов за счет снижения ставок GST.

На этом этапе созревания GST столкнулся с рядом проблем. Это было естественно, поскольку переход был пугающим. Совет GST принимал активное участие в решении проблем во время перехода. За последние два года было добавлено более 60 лакхов новых налогоплательщиков, было подано около 40 крор доходности, было загружено 800 крор счета-фактуры, и было получено 105 крор счетов по электронным пути. Было проведено широкое взаимодействие с заинтересованными сторонами. Новая упрощенная система возврата вводится с 1 апреля 2020 года. Она находится в стадии пилотного запуска. Это упростит подачу налоговых деклараций благодаря таким функциям, как подача нулевой декларации на основе SMS, предварительное заполнение декларации, улучшенный поток входящего налогового кредита и общее упрощение.

Кроме того, министр финансов добавил, что процесс возврата был упрощен и стал полностью автоматизированным без участия человека. Электронный счет-фактура является еще одним нововведением, при котором важная информация должна собираться в электронном виде в централизованной системе. Он будет реализован поэтапно, начиная с самого месяца, на выборочной основе. Это облегчит соблюдение и возврат подачи.

Кроме того, было принято несколько мер для улучшения соблюдения. Вводится проверка налогоплательщиков на основе Aadhaar. Это поможет отсеять фиктивные или несуществующие единицы. Динамический QR-код предлагается для потребительских счетов. Параметры GST будут зафиксированы при оплате покупок через QR-код.

Предусмотрена система денежного вознаграждения, чтобы побудить клиентов запрашивать счет-фактуру. Глубокая аналитика данных и инструменты искусственного интеллекта используются для пресечения налоговых льгот, возмещений и других мошенничеств, а также для выявления всех тех, кто пытается обмануть систему. Выполняется сопоставление счетов-фактур и предварительного налогового кредита, при этом выявляются и преследуются доходы, имеющие несоответствие более 10 процентов или выше порогового значения. Также были внесены значительные изменения на уровне политики. Структура ставок GST также рассматривается для решения таких проблем, как обратная структура пошлин.

Нажмите здесь, чтобы прочитать репортаж Inc42 о союзном бюджете на 2020 год в прямом эфире.