НДС в Дании – полное руководство. Тарифы и пороги регистрации | НДС в Европе №2

Вы осуществляете доставку клиентам в Данию? Узнайте, нужно ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС в Дании. Найдите информацию о ставках НДС в Дании, порогах регистрации, когда возникает налоговое обязательство и т. д.

Дания ввела налог на добавленную стоимость (НДС) в 1967 году. В то время было решено поэтапно отказаться от предыдущей системы налога с продаж. Сегодня НДС в Дании известен на местном уровне как Mervardiafgiftsloven (Momsloven).

Закон 1994 года, принятый в Дании, содержит положения, касающиеся местного НДС (налога на добавленную стоимость). Последующие рекомендации, различные поправки и обновления публикуются в ежеквартальных бюллетенях. Они выдаются Датской таможенной и налоговой администрацией.

Европейская директива по НДС, как и в других государствах-членах ЕС, служит основой для внедрения правил НДС в Дании. Таким образом, он регулирует процедуру регистрации НДС, а также любые декларации, соответствие требованиям, Интрастат и другие соответствующие заявления.

Стоит ли регистрироваться плательщиком НДС в Дании?

При доставке товаров или оказании услуг на местном уровне датские власти могут потребовать от компании (не являющейся резидентом) зарегистрироваться для уплаты НДС в Дании. Ситуации, требующие такого процесса, типичны для большинства стран ЕС и включают в себя:

• покупка и продажа (торговля) товаров на территории Дании,
• реализация хранящихся товаров с использованием консигнационных складов,
• отправка (продажа) или приобретение (покупка) товаров из другой страны ЕС,
• онлайн-продажа товаров потребителям из другой страны после превышения 10 000 евро от конкретной продажи,
• организация и проведение платных конференций, живых мероприятий, выставок и т.д.,
• компании, не облагаемые НДС, одновременно ведущие бизнес в Дании по принципу обратного начисления и самостоятельную доставку товаров.

Предприниматели, предоставляющие услуги и продающие товары онлайн потребителям в ЕС, чей оборот от таких продаж превышает 42 000 злотых (в совокупности для всех стран) – вместо регистрации датского НДС они могут зарегистрироваться для НДС OSS.

Поскольку ЕС ввел пакет НДС в 2010 году, регистрация необходима только в ограниченном числе случаев.

Датские ставки НДС

Каждая иностранная компания должна применять датские ставки НДС, если она зарегистрирована в Дании. Если бизнес не выполнит это обязательство, компания будет обязана платить НДС по сниженной ставке. Европейский Союз устанавливает рамки для этих ставок (например, с минимальной ставкой 15%). Однако Дания имеет право устанавливать свою стандартную ставку, а также большинство сниженных ставок.

Соблюдение датского НДС

Иностранные компании, которые не зарегистрированы в Дании в качестве налоговых резидентов, подчиняются ряду правил, которых они должны соблюдать. Это касается сферы бухгалтерского учета и расчета ставок НДС. Это включает в себя:

• выставление счетов-фактур с раскрываемыми данными, как указано в Законе Дании о НДС,
• правильное выставление счетов клиентам за товары или услуги в соответствии с местными правилами НДС на момент доставки,
• использование электронных счетов и их утверждение клиентами,
• обработка кредит-нот и других исправлений,
• применение утвержденных курсов иностранных валют.

Каков налоговый пункт для датского НДС?

Особые правила определяют налоговый пункт для датского НДС. Платежи в налоговую инспекцию должны быть произведены в течение 10 дней после окончания учетного периода НДС (ежемесячно или ежеквартально). Для большинства товаров это момент доставки или перехода права собственности. Что касается услуг, то это будет момент, когда услуга будет завершена.

Декларации единого окна по НДС (OSS)

Чтобы упростить требования к НДС для продаж B2C и снизить необходимость регистрации НДС в зависимости от местоположения клиента, был введен единый онлайн-портал для подачи деклараций по принципу «одного окна» (VAT OSS). Этот портал позволяет подавать квартальные декларации, охватывающие все страны ЕС.

Компании, работающие на территории ЕС, могут зарегистрироваться на портале в стране ЕС, где они работают. Как только заявка будет одобрена, они получат доступ к онлайн-порталу в первый день квартала после одобрения регистрации. Группы НДС также могут подать заявку на регистрацию под единым номером.

НДС в Дании

Иметь только две ставки НДС — довольно нестандартное решение: в большинстве случаев их четыре, а то и пять. В Словакии также действует относительно простая система НДС – стандартная, пониженная и нулевая ставки.

Если вам нравится наш контент, присоединяйтесь к нашему занятому сообществу пчел в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Автор: Люси Адамс

Она обладает обширными знаниями в области бухгалтерского учета и постоянно приобретает опыт работы как в малом бизнесе, так и в крупных корпорациях. Ее миссия — объяснить сложные финансовые и бухгалтерские вопросы и научить владельцев бизнеса и тех, кто интересуется этой темой, как эффективно управлять своими финансами. Ей нравится давать практические советы, обсуждать текущие вопросы бухгалтерского учета и анализировать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на деятельность бизнеса. Ей нравится простой подход к финансам, который помогает предпринимателям сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Она переводит сложные вопросы на простой для понимания язык, чтобы каждый мог уверенно принимать решения, влияющие на успех его бизнеса.

Просмотреть все сообщения

НДС в ЕС:

1. НДС в Эстонии
2. НДС в Дании