НДС в Эстонии – полное руководство. Тарифы и пороги регистрации | НДС в Европе №1

Вы отправляете товары клиентам в Эстонии? Проверьте, нужно ли вам регистрироваться в системе НДС Эстонии. В нашем руководстве вы найдете информацию об НДС в Эстонии и многое другое.

Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в Эстонии в 1992 году. Регистрация, декларирование и соблюдение правил НДС в Эстонии основаны на директивах Европейского Союза относительно НДС. Эти правила ЕС были приняты после того, как Эстония присоединилась к ЕС в 2004 году. Управление налогом находится в ведении Эстонского налогово-таможенного департамента.

Иностранные компании и предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Эстонии, подлежат обязательной регистрации. Они обязаны соблюдать постановления правительства Эстонии в отношении НДС, включая выставление счетов и надлежащие налоговые уплаты.

Бывают ситуации, требующие немедленной регистрации иностранных предпринимателей в налоговых органах Эстонии. Их деятельность соответствует общим принципам НДС ЕС и включает:

• ввоз товаров в Эстонию из другой страны (как внутри ЕС, так и за его пределами),
• перемещение товаров между Эстонией и другими государствами-членами ЕС посредством продаж внутри сообщества (как в форме продажи, так и в форме отправки),
• покупка и продажа товаров в Эстонии,
• продажа товаров эстонским потребителям через Интернет,
• хранение товаров на консигнационных складах,
• организация (платных) выставок, мероприятий, культурных мероприятий, конференций,
• воспользовавшись услугами в Эстонии по принципу обратного начисления (если предприятие не является плательщиком НДС),
• самовывоз товара.

Лишь ограниченное число компаний (с конкретным бизнес-профилем) подлежат обязательной регистрации НДС. Предоставляя услуги местному бизнесу в Эстонии, иностранные компании могут воспользоваться процессом обратного платежа. Такая возможность возникает из-за изменений, внесенных Пакетом НДС 2010 года.

Каковы пороги регистрации НДС в Эстонии?

Для иностранных компаний, торгующих в Эстонии и одновременно зарегистрированных в качестве плательщиков НДС/GST в своих странах, порог регистрации НДС равен нулю. Эти компании обязаны зарегистрироваться только после осуществления первой поставки.

Обязательно ли иметь эстонского представителя или налогового агента?

Согласно Директиве ЕС по НДС, наличие местного эстонского представителя не является обязательным требованием для компании, базирующейся в другом государстве-члене ЕС. Однако важно отметить, что для компаний из-за пределов ЕС требуется финансовый представитель, который разделяет ответственность за уплату эстонского НДС. Исключение составляет предоставление онлайн-услуг в Эстонии компанией из-за пределов Европейского Союза. В таких случаях компания будет обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в налоговых органах Эстонии.

Какая информация необходима для получения эстонского номера плательщика НДС и регистрации?

Налоговая служба Эстонии потребует заполнить соответствующие формы (регистрационные формы KR и R2) и подать их вместе со следующей документацией:

• Свидетельство НДС, подтверждающее, что компания зарегистрирована для целей НДС в другом месте ЕС (если применимо),
• учредительный договор компании,
• выписка из национального торгового реестра компании,
• доказательства того, что компания будет осуществлять облагаемые налогом поставки в Эстонии,
• копия договора с фискальным представителем (в соответствующих случаях),
• удостоверение личности или паспорт лица, возглавляющего компанию.

Где подается регистрация НДС в Эстонии?

Иностранные компании, регистрирующие эстонский номер плательщика НДС, должны подать заявление в Налогово-таможенный департамент Северного налогово-таможенного центра. Формы можно доставить по почте или электронной почте, но их необходимо подавать лично. Это может сделать фискальный представитель или иное уполномоченное лицо. При условии подачи всех необходимых документов процесс регистрации обычно завершается в течение 5 дней.

В Эстонии не предусмотрены штрафы за несвоевременную регистрацию НДС, если причитающийся НДС уплачен. Однако в случае, если ни регистрация, ни оплата не будут получены после следующего срока регистрации, будет применен штраф в размере до 1300 евро. Власти могут наложить дополнительный штраф в размере до 2000 евро, если последующий срок не будет соблюден.

НДС в Эстонии

СТАВКА	ТИП	ТИП ТОВАРОВ ИЛИ УСЛУГ
22%	стандартный	все другие товары и услуги, на которые не распространяется более низкая ставка НДС,
9%	уменьшенный	некоторые фармацевтические продукты, медицинское оборудование для инвалидов книги (кроме электронных книг), газеты и журналы, проживание в гостиницах,
5%	уменьшенный	публикации в прессе в физическом формате, а также выпущенные в электронном виде,
0%	нуль	внутрисоюзные и международные перевозки.

Если вам нравится наш контент, присоединяйтесь к нашему занятому сообществу пчел в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Автор: Люси Адамс

Она обладает обширными знаниями в области бухгалтерского учета и постоянно приобретает опыт работы как в малом бизнесе, так и в крупных корпорациях. Ее миссия — объяснить сложные финансовые и бухгалтерские вопросы и научить владельцев бизнеса и тех, кто интересуется этой темой, как эффективно управлять своими финансами. Ей нравится давать практические советы, обсуждать текущие вопросы бухгалтерского учета и анализировать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на деятельность бизнеса. Ей нравится простой подход к финансам, который помогает предпринимателям сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Она переводит сложные вопросы на простой для понимания язык, чтобы каждый мог уверенно принимать решения, влияющие на успех его бизнеса.

Просмотреть все сообщения

НДС в ЕС:

1. НДС в Эстонии