НДС во Франции – полное руководство. Тарифы и пороги регистрации | НДС в Европе №10

Вы отправляете товары клиентам во Франции? Проверьте, следует ли вам регистрироваться как плательщик НДС во Франции и каковы ставки НДС во Франции.

НДС во Франции (известный как Taxe sur la Valeur Ajoutee или TVA) был введен еще в 1954 году, что сделало его первым НДС, введенным в Европе. Таким образом, Франция опередила Германию, а затем и другие страны-члены Европейского Союза.

Соблюдение французских правил НДС, охватывающих такие аспекты, как регистрация, декларации, система Intrastat, DEB, ESL и т. д., основано на директивах Европейского Союза. Франция интегрирует эти директивы в свой Общий налоговый кодекс. Местное Управление налогового законодательства вместе с региональными налоговыми управлениями отвечает за надзор за соблюдением НДС.

Стоит ли регистрироваться в качестве налогоплательщика НДС во Франции?

Термин «нерезиденты» относится к иностранным предприятиям, которые намереваются поставлять товары или услуги местным потребителям или компаниям внутри страны. На нерезидентов распространяются правила французского НДС, что требует обязательной регистрации для уплаты французского НДС. Таким образом, предприятия за пределами Франции должны соблюдать все правила, касающиеся выставления счетов, ставок НДС и надлежащим образом перечислять французский НДС.

Некоторые торговые ситуации требуют от предприятий взаимодействия с французскими налоговыми органами. Это связано с общепринятыми правилами НДС Европейского Союза. Можно выделить следующие ситуации:

• импорт товаров во Францию, когда клиент не является французской компанией, зарегистрированной на местном уровне для уплаты НДС (обязательство обратного платежа),
• накопление консигнационных запасов на складах Франции на срок более 3 месяцев,
• организация живых выставок, тренингов и различных платных культурных мероприятий,
• продажа товаров онлайн французским потребителям на сумму, превышающую 42 000 злотых,
• доставка товара осуществляется самостоятельно,
• избранные лизинговые услуги.

Лишь ограниченное число компаний подлежат обязательной регистрации НДС. При оказании услуг французским компаниям вы можете воспользоваться процессом обратного начисления. Такая возможность стала возможной благодаря изменениям, внесенным в Пакет НДС 2010 года.

Регистрация для НДС во Франции

Порог регистрации НДС равен нулю для иностранных компаний, торгующих во Франции, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков НДС/GST в своей стране.

Требуется ли французский финансовый представитель или агент?

Согласно директивам ЕС по НДС, компании не обязаны быть представлены местным финансовым представителем или агентом. Однако это относится только к компаниям, базирующимся в любой из стран-членов ЕС. Фискальный представитель, который разделяет ответственность за ограничения НДС, необходим для компаний за пределами ЕС.

Какая информация необходима для получения французского номера плательщика НДС и регистрации?

Налоговая служба Франции требует заполнить соответствующие формы и предоставить следующие документы:

• Свидетельство НДС, которое служит доказательством того, что компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС за пределами Европейского Союза (если применимо),
• устав компании,
• выписка из национального торгового реестра компании.

Где вы подаете регистрацию НДС во Франции?

Когда иностранная компания регистрируется для получения французского номера плательщика НДС, она должна подать заявление в Службу импорта предприятий. Это необходимо сделать в течение двух недель с момента начала предпринимательской деятельности или превышения установленного порога регистрации НДС.

Никаких штрафов за задержку с регистрацией французского номера плательщика НДС не предусмотрено. Однако на сумму НДС начисляются проценты.

Возврат НДС во Франции

Регулярная подача деклараций по НДС требуется во Франции для налогоплательщиков-нерезидентов, которым присвоен номер НДС. Они обязаны сообщать о сделках, подлежащих налогообложению во Франции, а также сообщать о любых причитающихся возмещениях НДС. Для этой цели используется форма CA3.

Как часто требуются декларации по НДС во Франции?

Отчетные периоды во Франции разделены на следующие пороговые значения:

• ежемесячные декларации по НДС – все лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, начинают с подачи ежемесячных деклараций (это не относится к предприятиям, подпадающим под действие особых правил схемы).
• квартальные декларации по НДС – в дальнейшем, если годовые обязательства по НДС составят менее 4000 евро (тогда отчетные периоды могут быть сокращены), некоторые отрасли и виды деятельности освобождаются от возврата НДС. Их отчетность может быть составлена ​​только на основе деятельности.
• ежегодные декларации по НДС – для предприятий, имеющих право на упрощенную схему учета НДС.

Однако на практике налоговые органы будут придерживаться своих суждений.

Каковы окончательные сроки подачи деклараций по НДС во Франции?

Каждую ежемесячную или ежеквартальную декларацию по НДС для налоговой компании-нерезидента необходимо подать до 19 числа месяца, следующего за окончанием периода. Крайне важно соблюсти эти сроки, и все причитающиеся французские налоги должны быть уплачены одновременно.

Какой французский НДС можно вычесть?

Во Франции предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС (налога на добавленную стоимость), имеют возможность вычесть НДС, который они должны заплатить за свои продажи, из НДС, который они взимают при покупках (включая поставки) на территории Франции.

Это касается НДС, уплаченного за импортируемые товары. Примеры вычета НДС включают в себя:

• расходы на проживание и поездку клиента (расходы на сотрудников не вычитаются).
• деловые подарки до 60 евро,
• реклама,
• НДС на импорт,
• НДС при покупке товаров для перепродажи,
• НДС на капитальные затраты.

Ставки НДС во Франции

Если вам нравится наш контент, присоединяйтесь к нашему занятому сообществу пчел в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Автор: Люси Адамс

Она обладает обширными знаниями в области бухгалтерского учета и постоянно приобретает опыт работы как в малом бизнесе, так и в крупных корпорациях. Ее миссия — объяснить сложные финансовые и бухгалтерские вопросы и научить владельцев бизнеса и тех, кто интересуется этой темой, как эффективно управлять своими финансами. Ей нравится давать практические советы, обсуждать текущие вопросы бухгалтерского учета и анализировать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на деятельность бизнеса. Ей нравится простой подход к финансам, который помогает предпринимателям сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Она переводит сложные вопросы на простой для понимания язык, чтобы каждый мог уверенно принимать решения, влияющие на успех его бизнеса.

Просмотреть все сообщения

НДС в ЕС:

1. НДС в Эстонии – полное руководство
2. НДС в Дании – полное руководство
3. НДС в Германии – полное руководство
4. НДС в Нидерландах – полное руководство
5. НДС в Чехии – полное руководство
6. НДС в Италии – полное руководство. Ставки и пороги регистрации
7. НДС в Ирландии – полное руководство. Ставки и пороги регистрации
8. НДС на Кипре – полное руководство
9. НДС в Испании – полное руководство. Ставки и пороги регистрации
10. НДС во Франции – полное руководство