НДС в Италии – полное руководство. Тарифы и пороги регистрации | НДС в Европе №6

Вы отправляете товары в Италию? Проверьте, нужно ли вам регистрироваться плательщиком НДС в Италии и узнать ставки НДС.

Налог на добавленную стоимость (НДС), известный на местном уровне как Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), был введен в 1972 году. Быть частью итальянской системы означает следовать правилам НДС в Италии и регулярно подавать декларации по НДС.

Стоит ли регистрироваться плательщиком НДС в Италии?

Неитальянским организациям, поставляющим товары (и, в меньшей степени, услуги), возможно, потребуется зарегистрироваться в итальянской налоговой инспекции для уплаты НДС в определенных ситуациях, в том числе:

• импорт товаров в Италию (однако, если клиент ранее зарегистрирован в качестве итальянского плательщика НДС, поставщик может не взимать местный НДС),
• операции купли-продажи товаров на территории Италии, когда поставщиком и покупателем не являются итальянские предприятия, ранее зарегистрированные в качестве плательщиков НДС (принцип обратного начисления),
• отгрузка товара на итальянские склады с целью осуществления поставок внутри Италии (или в другие страны ЕС),
• взимание платы за вход на мероприятия, выставки или живые конференции,
• онлайн-транзакции в рамках электронной коммерции с итальянскими потребителями после достижения лимита продаж в 10 000 евро.

Каковы пороги регистрации НДС в Италии?

Как и в большинстве стран Европейского Союза, в Италии не существует порога регистрации НДС для предприятий, которые не являются местными налоговыми резидентами. Однако если регистрация НДС необходима (как упоминалось выше), ее необходимо сделать до начала оказания соответствующих услуг или продажи конкретных товаров.

Как зарегистрироваться плательщиком НДС?

Юридические лица-нерезиденты, которым необходимо зарегистрироваться плательщиком НДС в Италии, могут выбрать один из следующих вариантов:

• решите назначить налогового представителя в Италии с итальянским номером плательщика НДС. Назначение должно быть оформлено официальным или зарегистрированным частным документом или письмом, поданным в налоговую инспекцию по месту жительства представителя.
• зарегистрироваться напрямую (независимо) для целей НДС в Италии, получив итальянский номер плательщика НДС.

Чтобы получить идентификационный номер плательщика НДС, заполните и отправьте «Декларацию о начале, изменении данных или прекращении деятельности». Затем Итальянское налоговое агентство (Agenzia delle Entrate) предоставит номер плательщика НДС.

Информация, предоставляемая в декларации, включает в себя:

• идентификационные данные,
• Код ATECO – его следует получить из таблицы кодов экономической деятельности: Классификация экономической деятельности Ateco 2007,
• расположение бизнеса.

Конкретная форма и порядок подачи варьируются в зависимости от типа юридического лица.

Ведение учета НДС

Обязательный учет НДС включает в себя:

• учет выставленных счетов-фактур,
• учет покупок.

Организации, использующие общие (предприятия) или хронологические (профессиональные) регистры, могут не вести учет НДС, если они включают ту же информацию в другие записи.

В учете выставленных счетов-фактур предприниматель должен перечислить все счета-фактуры и включить в каждый из них следующие сведения:

• номер счета,
• Дата выдачи,
• данные клиента,
• налогооблагаемая сумма и сумма НДС.

Также необходимо вести другую документацию, например, учет счетов-фактур за покупки у организаций-нерезидентов.

В качестве альтернативы существует возможность ведения коллективного учета, т.е. единого реестра счетов-фактур стоимостью менее 300 евро каждый, выставленных в течение одного календарного месяца.

Оплата НДС

Физические лица, имеющие номер плательщика НДС, должны рассчитывать и платить НДС каждый месяц или, в некоторых случаях, каждый квартал, используя форму F24, которую необходимо заполнить и отправить онлайн.

Большинство налогоплательщиков обязаны подавать ежемесячные декларации.

Каждый месяц до 16-го числа налогоплательщики обязаны рассчитать разницу между исходящим налогом (НДС с продаж) и входящим налогом (НДС с возмещаемых покупок) за предыдущие месяцы. После расчета остатка причитающегося НДС они должны использовать онлайн-форму F24 для отправки платежа по НДС.

Налогоплательщики с годовым оборотом менее 400 000 евро от услуг или 700 000 евро от другой деятельности или те, которые относятся к определенным категориям, могут подавать квартальные декларации по НДС.

Эти лица подают декларацию по НДС и уплачивают причитающийся НДС за первые три квартала календарного года до 16-го числа второго месяца, следующего за каждым кварталом; декларация по НДС за четвертый и последний квартал должна быть подана до 16 марта следующего года. При ежеквартальных платежах к сумме НДС добавляется процентная ставка в размере 1%. Платежи необходимо производить онлайн, используя форму F24.

НДС – ежегодный платеж

Налогоплательщики-плательщики НДС (то есть предприниматели и индивидуальные предприниматели), подающие годовую декларацию по НДС, должны уплатить причитающийся налог на основании поданной декларации не позднее 16 марта.

Платежи должны производиться с использованием формы F24 исключительно онлайн при условии, что сумма превышает 10,00 евро.

Уплата НДС может быть отложена до наступления срока уплаты сумм, причитающихся на основании налоговой декларации. В таком случае за каждый месяц или часть месяца после 16 марта начисляется дополнительная процентная ставка в размере 0,40%.

Авансовый платеж по НДС

До 27 декабря каждого года все налогоплательщики обязаны внести авансовый платеж:

• в счете-фактуре по НДС за декабрь, если они подают ежемесячные декларации по НДС, или
• счет-фактура по НДС за четвертый квартал, если они сдают квартальную декларацию по НДС.

Авансовый платеж может быть рассчитан с использованием исторических, аналитических или прогнозных методов. Некоторые категории налогоплательщиков освобождаются от обязанности уплаты авансового платежа.

Авансовый платеж по НДС необходимо оплатить онлайн по форме F24.

Налогоплательщики могут вычесть налоговые льготы или взносы, на которые они имеют право, из авансового платежа.

Для ежеквартальных налогоплательщиков авансовый платеж НДС не облагается процентной ставкой 1%, в отличие от обычных квартальных платежей НДС.

отчет по НДС

Плательщики НДС обязаны предоставлять данные бухгалтерского учета, обобщающие периодические декларации по НДС. Данное требование не распространяется на налогоплательщиков, которые не обязаны подавать годовую декларацию по НДС или осуществлять периодические уплаты НДС, если условия освобождения соблюдаются в течение всего года.

Заполненный отчет по периодическим декларациям по НДС (Comunicazione delle Liquidazioni periodhe IVA) необходимо подавать ежеквартально. Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде непосредственно налогоплательщиком или через уполномоченного агента до последнего дня второго месяца, следующего за каждым кварталом.

Регистрация в едином центре обслуживания (OSS)

«Единое окно» (OSS) — это дополнительная система НДС, которая позволяет налогоплательщикам выполнять свои обязательства по НДС для определенных транзакций в электронном виде в одной стране ЕС. Программы распространяются исключительно на поставку товаров и услуг конечным потребителям (частным лицам) в ЕС.

НДС в Италии

Аналогичные ставки – на пяти уровнях – применяются в Ирландии и Франции. Узнайте больше о системе НДС в Ирландии и ставках НДС во Франции.

Если вам нравится наш контент, присоединяйтесь к нашему занятому сообществу пчел в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Автор: Люси Адамс

Она обладает обширными знаниями в области бухгалтерского учета и постоянно приобретает опыт работы как в малом бизнесе, так и в крупных корпорациях. Ее миссия — объяснить сложные финансовые и бухгалтерские вопросы и научить владельцев бизнеса и тех, кто интересуется этой темой, как эффективно управлять своими финансами. Ей нравится давать практические советы, обсуждать текущие вопросы бухгалтерского учета и анализировать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на деятельность бизнеса. Ей нравится простой подход к финансам, который помогает предпринимателям сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Она переводит сложные вопросы на простой для понимания язык, чтобы каждый мог уверенно принимать решения, влияющие на успех его бизнеса.

Просмотреть все сообщения

НДС в ЕС:

1. НДС в Эстонии – полное руководство
2. НДС в Дании – полное руководство
3. НДС в Германии – полное руководство
4. НДС в Нидерландах – полное руководство
5. НДС в Чехии – полное руководство
6. НДС в Италии – полное руководство. Ставки и пороги регистрации