Отсеивание случаев поддельного выставления счетов: реформы, ресурсы и рекомендации
Опубликовано: 2021-02-07Злоупотребляя различными лазейками в законодательстве и отсутствием эффективного и регламентированного процесса сверки, несколько налогоплательщиков прибегли к такой практике.
Участились случаи выставления поддельных счетов, что потребовало общенациональной кампании по поимке виновных.
Данные, автоматически заполняемые из ГСТР-2А с ГСТР-1 поставщика, должны быть согласованы с данными поставок с приемником.
После 3,5 лет введения GST с подходом «одна нация — один налог» Индия добилась прогресса в его внедрении, несмотря на определенные камни преткновения, которые стали повторяющейся частью ее пути.
Благодаря поэтапному введению положений и частым изменениям в системе становятся очевидными как предыдущая неподготовленность, так и нынешняя приверженность правительства. Обращая внимание на последнее, большая часть этого связана с сдерживанием угрозы поддельных счетов-фактур, которые разворошили осиное гнездо в системе.
Поддельные счета
Злоупотребляя различными лазейками в законе и отсутствием эффективного и регламентированного процесса сверки, несколько налогоплательщиков прибегли к такой практике. По сути, это практика выставления счетов-фактур, чтобы в первую очередь уклониться от уплаты налогов или обманным путем воспользоваться неправомерным входным кредитом.
Это просто сговор между двумя сторонами, противоречащий положениям закона о налоге на товары и услуги, которые предусматривают выставление счета-фактуры за налогооблагаемую поставку товаров или услуг и право на использование ITC соответственно.
Ниже приведены соответствующие способы, которыми мы видели поддельное выставление счетов в отрасли:
Создание фиктивных фирм для передачи ITC
В этом случае фиктивные фирмы создаются и действуют только для того, чтобы мошенническим путем использовать и передавать ITC существующим предприятиям за вознаграждение. Эти фирмы не только выставляют счета без поставки, но и вообще не занимаются бизнесом.
Выставление счета без фактической поставки
Эти фирмы, хотя и занимаются настоящим бизнесом, демонстрируют дополнительные поставки (по таким причинам, как увеличение оборота, преобразование транзакции B2C в B2B и т. д.), которые являются ничем иным, как фикцией.
Оплата такого выставления счетов осуществляется через законные банковские каналы, чтобы выглядеть безобидно и передать ITC, использованный неправомерно. В заключение, эти фирмы производят как настоящие товары, так и подделки.
Круговая торговля
В этой схеме группа фирм создает систему, в которой счета-фактуры выставляются против продаж и покупок товаров, которые в действительности не осуществляются. Например, если компания X продает товары компании Y, которая передает их компании Z, которая, в свою очередь, покупается самой компанией X, это будет называться круговой торговлей, при которой отдельные счета-фактуры генерируются без реальной поставки.
Рекомендуется для вас:
Как платформа агрегатора учетных записей RBI предназначена для преобразования финансовых технологий в Индии
Предприниматели не могут создавать устойчивые масштабируемые стартапы с помощью Jugaad: Cit...
Как Metaverse изменит индийскую автомобильную промышленность
Что означает положение о борьбе со спекуляцией для индийских стартапов?
Как стартапы Edtech помогают повысить квалификацию рабочей силы Индии и стать готовыми к будущему ...
Технологические акции нового века на этой неделе: проблемы Zomato продолжаются, EaseMyTrip публикует...
ITC переносится по цепочке и необоснованно запрашивается вовлеченными фирмами, а с другой стороны, фирмы могут демонстрировать высокий оборот, что, следовательно, помогает им повышать свою оценку и, следовательно, получать более высокие банковские ссуды и кредитные средства.
Бедственное положение добросовестных налогоплательщиков
Участились случаи выставления поддельных счетов, что потребовало общенациональной кампании по поимке виновных. Отдел стоит за каждым получателем поставщика, который выставляет поддельный счет.
Однако может быть и так, что каждый получатель не вступил в сговор с поставщиком и, возможно, действительно получил подлинную поставку от одного и того же поставщика. В случаях, когда фирма производит подлинные поставки, а также дополнительные поддельные поставки, уведомления рассылаются всем клиентам таких фирм, и клиент должен обосновать свои подлинные покупки.
Существующий механизм также не предполагает какого-либо фильтра, который мог бы разделить получателей на невиновных и заслуживающих порицания, тем самым поставив под угрозу интересы получателей, которые не намеревались удерживать выгоду.
Закон о налоге на товары и услуги наделяет полномочными полномочиями на арест, если у комиссара есть «основания полагать», что лицо совершило определенные определенные правонарушения в соответствии с законом. Нет единообразия в толковании фразы «причина полагать», и до тех пор, пока это не будет урегулировано, властям предоставляется абсолютная власть производить аресты.
Таким образом, для всех налогоплательщиков становится уместным действовать осторожно, проявлять благоразумие и предпринимать необходимые шаги, которые могли бы не только уберечь их от недобросовестных действий продавца, но и уберечь их от пристального внимания властей.
Императивный курс действий для налогоплательщиков
Проверка поставщика
Установление процедуры должной осмотрительности, проведение проверки GSTIN, знание характера и места деятельности, а также уровня налогового законодательства поставщика до его завершения могут иметь большое значение для установления надежности поставщика и принятия обоснованного решения.
Документация
Должен вестись надлежащий и систематический учет всех документов, отражающих соглашения и сделки между сторонами, будь то электронные письма, квитанции или счета-фактуры, чтобы обращаться к ним позже и помогать решать любые возможные споры.
Своевременное примирение:
Данные, автоматически заполняемые из ГСТР-2А с ГСТР-1 поставщика, должны быть согласованы с данными поставок с приемником. Хотя это относительно утомительное занятие, регулярная сверка должна быть приоритетом бизнеса .
GST был в первую очередь создан для того, чтобы устранить каскадный эффект налогов и продвинуть Индию вперед в глобальной конкурентной среде, приняв подход, ориентированный на потребителя. Механизм использования ИТЦ можно назвать флагманом системы, которым злоупотребляют левые, правые и центральные. Департамент, несомненно, прав, принимая меры по дисциплинарному взысканию.
Однако правомерность действий подвергается сомнению, когда они вторгаются в рамки добросовестных налогоплательщиков, порог которых не разграничен, и в этом большая проблема. Компрометация интересов добросовестных граждан не может быть целью любого закона, не говоря уже о налоге на товары и услуги, схема которого, в частности, направлена на общественное благо.
Таким образом, насущная необходимость состоит в том, чтобы сбалансировать применение принудительных мер с защитой интересов настоящих налогоплательщиков, одновременно способствуя достижению целей, которые преследует закон.