VAT ในฝรั่งเศส – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน | ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป #10

คุณจัดส่งสินค้าให้กับลูกค้าในฝรั่งเศสหรือไม่? ตรวจสอบว่าคุณควรลงทะเบียน VAT ของฝรั่งเศสหรือไม่ และอัตรา VAT ในฝรั่งเศสเป็นเท่าใด

ภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส (รู้จักกันในชื่อ Taxe sur la Valeur Ajoutee หรือ TVA) ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ต้นปี 1954 ทำให้เป็นภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งแรกที่บังคับใช้ในยุโรป ฝรั่งเศสจึงนำหน้าเยอรมนีและต่อมาประเทศสมาชิกอื่นๆ ของสหภาพยุโรป

การปฏิบัติตามกฎระเบียบ VAT ของฝรั่งเศส ที่ครอบคลุมด้านต่างๆ เช่น การจดทะเบียน การประกาศ ระบบอินทราสแทต DEB ESL และอื่นๆ ขึ้นอยู่กับคำสั่งของสหภาพยุโรป ฝรั่งเศสรวมคำสั่งเหล่านี้ไว้ในประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป ผู้อำนวยการฝ่ายกฎหมายภาษีท้องถิ่น พร้อมด้วยสำนักงานภาษีระดับภูมิภาค มีหน้าที่รับผิดชอบในการกำกับดูแลการปฏิบัติตามภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณควรลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี VAT ในฝรั่งเศสหรือไม่

คำว่า "ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่" หมายถึงธุรกิจต่างประเทศที่มีจุดประสงค์ในการจัดหาสินค้าหรือบริการให้กับผู้บริโภคในท้องถิ่นหรือบริษัทภายในประเทศ ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบ VAT ของฝรั่งเศส ซึ่งจำเป็นต้องจดทะเบียน VAT ของฝรั่งเศส ดังนั้น ธุรกิจจากนอกประเทศฝรั่งเศสจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้ อัตรา VAT และนำส่ง VAT ของฝรั่งเศสอย่างเหมาะสม

สถานการณ์ทางการค้าบางอย่างกำหนดให้ธุรกิจต้องติดต่อกับหน่วยงานด้านภาษีของฝรั่งเศส นี่เป็นเพราะกฎ VAT ที่ยอมรับโดยทั่วไปของสหภาพยุโรป สถานการณ์ต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:

• การนำเข้าสินค้าเข้าสู่ฝรั่งเศสเมื่อลูกค้าไม่ใช่บริษัทฝรั่งเศสที่จดทะเบียนในประเทศสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาระผูกพันการคิดค่าธรรมเนียมย้อนกลับ)
• สะสมสต๊อกสินค้าฝากขายในโกดังฝรั่งเศสเป็นระยะเวลานานกว่า 3 เดือน
• การจัดนิทรรศการสด การฝึกอบรม และกิจกรรมทางวัฒนธรรมที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายต่างๆ
• ขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคชาวฝรั่งเศสในราคาเกิน 42,000 PLN
• การส่งมอบสินค้าดำเนินการอย่างอิสระ
• บริการเช่าซื้อที่เลือก

มีบริษัทจำนวนจำกัดเท่านั้นที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อให้บริการแก่บริษัทในฝรั่งเศส คุณสามารถใช้ประโยชน์จากกระบวนการเรียกเก็บเงินแบบย้อนกลับได้ ตัวเลือกนี้เกิดขึ้นได้โดยการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้ภายใต้แพ็คเกจ VAT ปี 2010

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศฝรั่งเศส

เกณฑ์การจดทะเบียน VAT จะเป็นศูนย์สำหรับบริษัทต่างชาติที่ซื้อขายในฝรั่งเศสซึ่งจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี VAT/GST ในประเทศบ้านเกิดของตน

จำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงินหรือตัวแทนทางการเงินของฝรั่งเศสหรือไม่?

ตามคำสั่ง VAT ของสหภาพยุโรป บริษัทไม่จำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงินหรือตัวแทนทางการเงินในพื้นที่ อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ใช้ได้กับบริษัทที่อยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปเท่านั้น จำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงินที่รับผิดชอบร่วมกันในการจำกัด VAT สำหรับบริษัทนอกสหภาพยุโรป

ข้อมูลใดบ้างที่จำเป็นในการขอหมายเลข VAT และการจดทะเบียนของฝรั่งเศส

สำนักงานภาษีของฝรั่งเศสกำหนดให้กรอกแบบฟอร์มที่เหมาะสมและจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบรับรอง VAT ซึ่งทำหน้าที่เป็นหลักฐานว่าบริษัทได้จดทะเบียนเป็นผู้ชำระ VAT นอกสหภาพยุโรป (ถ้ามี)
• ข้อบังคับของบริษัท
• สารสกัดจากทะเบียนการค้าแห่งชาติของบริษัท

คุณจะยื่นการจดทะเบียน VAT ของฝรั่งเศสได้ที่ไหน

เมื่อบริษัทต่างประเทศลงทะเบียนเพื่อรับหมายเลข VAT ของฝรั่งเศส บริษัทจะต้องส่งใบสมัครไปที่ Service des Impots des Entreprises โดยจะต้องดำเนินการภายในสองสัปดาห์หลังจากเริ่มกิจกรรมทางธุรกิจหรือเกินเกณฑ์การลงทะเบียน VAT ที่ระบุ

ไม่มีบทลงโทษสำหรับความล่าช้าในการลงทะเบียนหมายเลข VAT ของฝรั่งเศส อย่างไรก็ตามจะมีการคิดดอกเบี้ยจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดชำระ

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส

การยื่นแบบแสดงรายการ VAT เป็นประจำในฝรั่งเศสสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับมอบหมายหมายเลข VAT พวกเขาจะต้องรายงานธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในฝรั่งเศส รวมถึงรายงานการขอคืน VAT ที่ครบกำหนดชำระ แบบฟอร์ม CA3 ใช้เพื่อจุดประสงค์นี้

ต้องขอคืน VAT ของฝรั่งเศสบ่อยแค่ไหน?

ระยะเวลาการรายงานในฝรั่งเศสแบ่งออกเป็นเกณฑ์ต่อไปนี้:

• การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน – นิติบุคคลทั้งหมดที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะเริ่มต้นด้วยการส่งคืนภาษีรายเดือน (ไม่ใช้กับธุรกิจที่อยู่ภายใต้กฎโครงการพิเศษ)
• การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส - ในอนาคต หากหนี้สินภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีน้อยกว่า 4,000 ยูโร (จากนั้นสามารถลดระยะเวลาการรายงานได้) อุตสาหกรรมบางประเภทและประเภทของกิจกรรมจะได้รับการยกเว้นจากการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม การรายงานสามารถทำได้ตามกิจกรรมเท่านั้น
• การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี – สำหรับธุรกิจที่มีสิทธิ์สำหรับโครงการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย

อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ หน่วยงานด้านภาษีจะยึดถือวิจารณญาณของตน

กำหนดเวลาสุดท้ายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการ VAT ของฝรั่งเศสคือเมื่อใด

การสำแดง VAT รายเดือนหรือรายไตรมาสสำหรับบริษัทภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในท้องถิ่นจะครบกำหนดภายในวันที่ 19 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดงวด การปฏิบัติตามกำหนดเวลาเหล่านี้ถือเป็นสิ่งสำคัญ และภาษีฝรั่งเศสที่ค้างชำระจะต้องชำระพร้อมกัน

VAT ของฝรั่งเศสสามารถหักภาษีอะไรได้บ้าง?

ในฝรั่งเศส ธุรกิจที่จดทะเบียน VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) มีตัวเลือกในการหัก VAT ที่เป็นหนี้จากการขายจาก VAT ที่จะเรียกเก็บจากการซื้อ (รวมถึงการจัดส่ง) ภายในฝรั่งเศส

ใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระสำหรับสินค้านำเข้า ตัวอย่างการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่:

• ค่าที่พักและค่าเดินทางของลูกค้า (ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายพนักงานได้)
• ของขวัญทางธุรกิจมูลค่าต่ำกว่า 60 ยูโร
• การโฆษณา,
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากรายจ่ายฝ่ายทุน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศฝรั่งเศส

หากคุณชอบเนื้อหาของเรา เข้าร่วมชุมชนผึ้งที่ไม่ว่างของเราบน Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok

ผู้เขียน: ลูซี อดัมส์

เธอมีความรู้กว้างขวางในด้านการบัญชีและได้รับประสบการณ์การทำงานให้กับทั้งธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ภารกิจของเธอคือการอธิบายปัญหาทางการเงินและการบัญชีที่ซับซ้อน และสอนเจ้าของธุรกิจและผู้ที่สนใจในหัวข้อนี้ถึงวิธีจัดการการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เธอชอบให้คำแนะนำที่เป็นประโยชน์ หารือเกี่ยวกับปัญหาทางบัญชีในปัจจุบัน และวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ เธอชอบแนวทางการเงินที่ตรงไปตรงมาซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจของตนได้ เธอแปลประเด็นที่ซับซ้อนเป็นภาษาที่เข้าใจง่าย เพื่อให้ทุกคนสามารถตัดสินใจได้อย่างมั่นใจซึ่งส่งผลต่อความสำเร็จของธุรกิจ

ดูโพสต์ทั้งหมด

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอสโตเนีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์
2. VAT ในเดนมาร์ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
3. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี - คู่มือฉบับสมบูรณ์
4. VAT ในเนเธอร์แลนด์ - คู่มือฉบับสมบูรณ์
5. ภาษีมูลค่าเพิ่มในสาธารณรัฐเช็ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
6. ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
7. VAT ในไอร์แลนด์ – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
8. ภาษีมูลค่าเพิ่มในไซปรัส – คู่มือฉบับสมบูรณ์
9. ภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
10. VAT ในฝรั่งเศส - คู่มือฉบับสมบูรณ์