ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน | ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป #6

คุณจัดส่งสินค้าไปยังอิตาลีหรือไม่? ตรวจสอบว่าคุณจำเป็นต้องจดทะเบียน VAT ในอิตาลีหรือไม่ และทราบอัตรา VAT

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือที่รู้จักในท้องถิ่นในชื่อ Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) เปิดตัวในปี 1972 การเป็นส่วนหนึ่งของระบบของอิตาลีหมายถึงการปฏิบัติตามกฎ VAT ในอิตาลี และยื่นคำชี้แจง VAT เป็นประจำ

คุณควรลงทะเบียน VAT ใน ItalyT หรือไม่

หน่วยงานที่ไม่ใช่ของอิตาลีที่จัดหาสินค้า (และการบริการในขอบเขตที่น้อยกว่า) อาจจำเป็นต้องลงทะเบียนกับสำนักงานภาษีของอิตาลีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในบางสถานการณ์ รวมถึง:

• การนำเข้าสินค้าเข้าสู่อิตาลี (แต่หากลูกค้าเคยจดทะเบียนเป็นผู้ชำระ VAT ของอิตาลี ซัพพลายเออร์อาจไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มท้องถิ่น)
• ธุรกรรมการซื้อและขายสินค้าภายในอิตาลี เมื่อซัพพลายเออร์และลูกค้าไม่ใช่ธุรกิจของอิตาลีที่จดทะเบียนเป็นผู้ชำระ VAT มาก่อน (หลักการคิดค่าธรรมเนียมย้อนกลับ)
• การส่งสินค้าในคลังสินค้าของอิตาลีเพื่อวัตถุประสงค์ในการส่งมอบภายในอิตาลี (หรือในประเทศสหภาพยุโรปอื่น ๆ )
• การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเข้าชมงานนิทรรศการหรือการประชุมสด
• การทำธุรกรรมออนไลน์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของอีคอมเมิร์ซกับผู้บริโภคชาวอิตาลีหลังจากมียอดขายถึงขีดจำกัด 10,000 ยูโร

เกณฑ์การจดทะเบียน VAT ของอิตาลีมีอะไรบ้าง

เช่นเดียวกับในประเทศในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่ ไม่มีเกณฑ์การจดทะเบียน VAT ในอิตาลีสำหรับธุรกิจที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีท้องถิ่น อย่างไรก็ตาม หากจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ดังที่กล่าวข้างต้น) จะต้องดำเนินการก่อนเริ่มให้บริการที่เกี่ยวข้องหรือขายสินค้าเฉพาะรายการ

จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร?

นิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในอิตาลีซึ่งจำเป็นต้องลงทะเบียนสำหรับ VAT ในอิตาลีสามารถเลือกตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งต่อไปนี้:

• เลือกแต่งตั้งตัวแทนภาษีในอิตาลีพร้อมหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี การนัดหมายจะต้องจัดทำเป็นเอกสารส่วนตัวอย่างเป็นทางการหรือจดทะเบียน หรือจดหมายที่ยื่นต่อสำนักงานสรรพากรตามถิ่นที่อยู่ของตัวแทน
• ลงทะเบียนโดยตรง (โดยอิสระ) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี โดยได้รับหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี

หากต้องการรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้กรอกและส่ง “คำประกาศการเริ่มต้น การเปลี่ยนแปลงข้อมูล หรือการสิ้นสุดกิจกรรม” สำนักงานสรรพากรของอิตาลี (Agenzia delle Entrate) จะแจ้งหมายเลข VAT ให้กับคุณ

ข้อมูลที่จะระบุไว้ในคำประกาศประกอบด้วย:

• รายละเอียดการระบุตัวตน
• รหัส ATECO – ควรได้รับจากตารางรหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจ: Ateco 2007 Classification of Economic Activities,
• ที่ตั้งธุรกิจ

แบบฟอร์มเฉพาะและขั้นตอนการยื่นจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคล

การเก็บรักษาบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม

บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มภาคบังคับประกอบด้วย:

• บันทึกการออกใบแจ้งหนี้
• บันทึกการซื้อ

หน่วยงานที่ใช้บัญชีแยกประเภททั่วไป (ธุรกิจ) หรือตามลำดับเวลา (มืออาชีพ) สามารถข้ามการเก็บบันทึก VAT ได้ หากรวมข้อมูลเดียวกันในบันทึกอื่น ๆ

ในบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ออก ผู้ประกอบการจะต้องแสดงรายการใบแจ้งหนี้ทั้งหมดและระบุรายละเอียดต่อไปนี้สำหรับแต่ละรายการ:

• เลขใบสั่งของ,
• วันที่ออก
• รายละเอียดลูกค้า
• จำนวนภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเก็บรักษาเอกสารอื่นๆ เช่น บันทึกใบแจ้งหนี้ที่เรียกเก็บเงินด้วยตนเองสำหรับการซื้อจากนิติบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

อีกทางหนึ่ง มีความเป็นไปได้ที่จะรักษาบันทึกรวม เช่น การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ต่ำกว่า 300 ยูโรต่อรายการเดียว ซึ่งออกให้ในหนึ่งเดือนปฏิทิน

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

บุคคลที่มีหมายเลข VAT ต้องคำนวณและชำระ VAT ทุกเดือน หรือในบางกรณี ทุกไตรมาส โดยใช้แบบฟอร์ม F24 ซึ่งจะต้องกรอกและส่งทางออนไลน์

ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการรายเดือน

ทุกเดือนภายในวันที่ 16 ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณความแตกต่างระหว่างภาษีขาย (VAT จากการขาย) และภาษีซื้อ (VAT จากการซื้อที่ขอคืนได้) สำหรับเดือนก่อนหน้า หลังจากคำนวณยอด VAT ที่ครบกำหนดแล้ว พวกเขาต้องใช้แบบฟอร์ม F24 ออนไลน์เพื่อส่งการชำระ VAT

ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่อปีน้อยกว่า 400,000 ยูโรจากการบริการ หรือ 700,000 ยูโรจากกิจกรรมอื่นๆ หรือกิจกรรมที่อยู่ในหมวดหมู่เฉพาะ อาจเลือกที่จะส่งการสำแดง VAT รายไตรมาส

หน่วยงานเหล่านี้ส่งการสำแดง VAT และชำระ VAT ที่ครบกำหนดชำระสำหรับสามไตรมาสแรกของปีปฏิทินภายในวันที่ 16 ของเดือนที่สองถัดจากแต่ละไตรมาส การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สี่และไตรมาสสุดท้ายจะต้องยื่นภายในวันที่ 16 มีนาคมของปีถัดไป สำหรับการชำระเงินรายไตรมาส อัตราดอกเบี้ย 1% จะถูกบวกเข้ากับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถึงกำหนด ควรชำระเงินออนไลน์โดยใช้แบบฟอร์ม F24

ภาษีมูลค่าเพิ่ม – การชำระเงินรายปี

ผู้เสียภาษีที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น ผู้ประกอบการและผู้ประกอบอาชีพอิสระ) ที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีจะต้องชำระภาษีที่ครบกำหนดชำระตามคำสำแดงที่ยื่นภายในวันที่ 16 มีนาคม

การชำระเงินจะต้องดำเนินการโดยใช้แบบฟอร์ม F24 ทางออนไลน์เท่านั้น โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนเงินเกิน 10.00 ยูโร

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถเลื่อนออกไปได้จนถึงกำหนดเวลาการชำระจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระตามการคืนภาษี ในกรณีเช่นนี้ ในแต่ละเดือนหรือบางส่วนของเดือนหลังจากวันที่ 16 มีนาคม จะมีการคิดดอกเบี้ยเพิ่มเติม 0.40%

ชำระค่าภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า

จนถึงวันที่ 27 ธันวาคมของทุกปี ผู้เสียภาษีทุกคนมีหน้าที่ชำระเงินล่วงหน้า:

• ในใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเดือนธันวาคม หากส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน หรือใน
• ใบกำกับภาษีสำหรับไตรมาสที่สี่ หากยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

การชำระเงินล่วงหน้าสามารถคำนวณได้โดยใช้วิธีการในอดีต การวิเคราะห์ หรือการคาดการณ์ ผู้เสียภาษีบางประเภทได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระเงินล่วงหน้า

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าจะต้องชำระทางออนไลน์โดยใช้แบบฟอร์ม F24

ผู้เสียภาษีสามารถหักเครดิตภาษีหรือเงินสมทบที่ตนได้รับจากการชำระเงินล่วงหน้าได้

สำหรับผู้เสียภาษีรายไตรมาส การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าจะไม่อยู่ภายใต้อัตราดอกเบี้ย 1% ซึ่งแตกต่างจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสปกติ

รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้เสียภาษี VAT มีหน้าที่ต้องจัดเตรียมข้อมูลทางบัญชีเพื่อสรุปการสำแดง VAT เป็นระยะๆ ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับผู้เสียภาษีที่ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะๆ หากตรงตามเงื่อนไขการยกเว้นตลอดทั้งปี

ต้องส่งรายงานการรายงาน VAT เป็นระยะที่เสร็จสมบูรณ์ (Comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) ทุกไตรมาส ผู้เสียภาษีควรส่งแบบฟอร์มนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยตรงหรือผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาตภายในวันสุดท้ายของเดือนที่สองถัดจากแต่ละไตรมาส

การลงทะเบียนใน One Stop Shop (OSS)

One-Stop-Shop (OSS) เป็นระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมบางอย่างทางอิเล็กทรอนิกส์ในประเทศในสหภาพยุโรปประเทศเดียว โปรแกรมนี้ใช้เฉพาะกับการจัดหาสินค้าและบริการให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย (บุคคลธรรมดา) ในสหภาพยุโรป

ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี

อัตราที่คล้ายกัน – ที่ห้าระดับ – ใช้กับไอร์แลนด์และฝรั่งเศส อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบ VAT ในไอร์แลนด์และอัตรา VAT ในฝรั่งเศส

หากคุณชอบเนื้อหาของเรา เข้าร่วมชุมชนผึ้งที่ไม่ว่างของเราบน Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok

ผู้เขียน: ลูซี อดัมส์

เธอมีความรู้กว้างขวางในด้านการบัญชีและได้รับประสบการณ์การทำงานให้กับทั้งธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ภารกิจของเธอคือการอธิบายปัญหาทางการเงินและการบัญชีที่ซับซ้อน และสอนเจ้าของธุรกิจและผู้ที่สนใจในหัวข้อนี้ถึงวิธีจัดการการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เธอชอบให้คำแนะนำที่เป็นประโยชน์ หารือเกี่ยวกับประเด็นทางบัญชีในปัจจุบัน และวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ เธอชอบวิธีการทางการเงินที่ตรงไปตรงมาซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจของตนได้ เธอแปลประเด็นที่ซับซ้อนเป็นภาษาที่เข้าใจง่าย เพื่อให้ทุกคนสามารถตัดสินใจได้อย่างมั่นใจซึ่งส่งผลต่อความสำเร็จของธุรกิจ

ดูโพสต์ทั้งหมด

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอสโตเนีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์
2. VAT ในเดนมาร์ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
3. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี - คู่มือฉบับสมบูรณ์
4. VAT ในเนเธอร์แลนด์ - คู่มือฉบับสมบูรณ์
5. ภาษีมูลค่าเพิ่มในสาธารณรัฐเช็ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
6. ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน