ภาษีมูลค่าเพิ่มในสโลวาเกีย – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน | ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป #13

พระราชบัญญัติ VAT ของสโลวักประกอบด้วยหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่สำหรับบริษัทต่างประเทศที่ต้องจดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้าน VAT และยื่นแบบแสดงรายการ VAT ในท้องถิ่น กฎระเบียบ VAT ของสโลวักสอดคล้องกับข้อกำหนดของสหภาพยุโรป

คุณควรลงทะเบียน VAT ในสโลวาเกียเมื่อใด

หากบริษัทต่างประเทศจัดหาสินค้าหรือบริการในสโลวาเกีย อาจจำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีทั่วไปที่จำเป็นต้องมี ได้แก่:

• การนำเข้าสินค้าเข้าสู่ยุโรปผ่านทางสโลวาเกีย
• การซื้อและขายสินค้าในสาธารณรัฐสโลวัก
• คลังสินค้าสินค้าภายใต้ข้อตกลงฝากขายในสาธารณรัฐสโลวักเพื่อขายให้กับลูกค้าในท้องถิ่น
• ขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคชาวสโลวาเกียหลังจากมีมูลค่าการซื้อขายเกิน 10,000 ยูโรสำหรับผู้บริโภคชาวต่างชาติ

หลังจากลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี VAT แล้ว ชาวต่างชาติจะต้องส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร (การคืนภาษี ข้อมูลสรุป รายงานการตรวจสอบ และอื่นๆ) ด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์โดยเฉพาะ

เกณฑ์การลงทะเบียน VAT ในสโลวาเกีย

สำหรับธุรกิจที่จดทะเบียน VAT ของสหภาพยุโรปซึ่งขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคในสโลวาเกีย เกณฑ์ในการจดทะเบียน VAT (การขายทางไกล) คือ €10,000 -

หากต้องการลงทะเบียน VAT ของสโลวัก คุณต้องกรอกแบบฟอร์มที่เหมาะสม (ในภาษาสโลวัก) และส่ง:

• ใบรับรอง VAT ยืนยันว่าบริษัทได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี VAT ในสถานที่ตั้งอื่นในสหภาพยุโรป - ถ้ามี
• สารสกัดต้นฉบับ (รับรองหรือประทับตราโดยศาล) จากทะเบียนการค้าระดับชาติของบริษัท แปลเป็นภาษาสโลวักโดยนักแปลอย่างเป็นทางการ

การสำแดง VAT ในสโลวาเกีย

ทุกบริษัทที่ลงทะเบียนกับสำนักงานภาษีสโลวักในฐานะผู้เสียภาษี VAT ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องรายงานธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีโดยใช้รายงานเป็นระยะที่เรียกว่าการประกาศ

รอบระยะเวลาบัญชีเริ่มต้นในสโลวาเกียคือหนึ่งเดือนตามปฏิทิน บริษัทที่มีการหมุนเวียนในปีปฏิทินก่อนหน้าน้อยกว่า 100,000 ยูโรอาจเลือกที่จะส่งการประกาศรายไตรมาส บริษัทที่จดทะเบียนใหม่จะต้องยื่นประกาศรายเดือนเป็นเวลา 12 เดือนนับจากการลงทะเบียน โดยไม่คำนึงถึงผลประกอบการ

การคืนภาษี VAT โดยนิติบุคคลต่างประเทศควรส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไปสำหรับเดือนหรือไตรมาสก่อนหน้า หาก:

• การส่งคืนจะแสดงภาษีที่ต้องชำระ
• การจัดหาหรือส่งออกสินค้าภายในชุมชนเกิดขึ้นในสาธารณรัฐสโลวัก
• ผู้เสียภาษีเข้าร่วมในการค้าสามเหลี่ยมเป็นลูกค้ารายแรก
• ผู้เสียภาษีใช้การลดหย่อนภาษี

ในบางกรณี จำเป็นต้องส่งคำประกาศควบคุมและคำประกาศสรุป ในกรณีของภาษีมูลค่าเพิ่มของสโลวัก มีระยะเวลาจำกัดห้าปี

รายงานบัญชีแยกประเภท VAT

บริษัทในสโลวาเกียจะต้องส่งรายงานบัญชีแยกประเภท VAT ซึ่งประกอบด้วยรายละเอียดการขายและใบกำกับต้นทุนสำหรับแต่ละงวด VAT

รายงานจะถูกส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดระยะเวลาการชำระบัญชี (เดือนหรือไตรมาส)

การไม่ส่งรายงานอาจมีโทษปรับสูงถึง 10,000 ยูโร การกระทำผิดซ้ำอาจมีค่าปรับสูงถึง 100,000 ยูโร

ใบแจ้งหนี้สโลวักควรมีอะไรบ้าง

ใบแจ้งหนี้ต้องประกอบด้วย:

• วันที่ออก
• ไม่ซ้ำกัน, หมายเลขต่อเนื่องกัน,
• หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์
• ชื่อเต็มและที่อยู่ของซัพพลายเออร์และผู้รับ
• คำอธิบายแบบเต็มของสินค้าหรือบริการที่มีให้
• รายละเอียดเกี่ยวกับปริมาณของสินค้าหรือขอบเขตการให้บริการ
• วันที่จัดส่งหากแตกต่างจากวันที่ออก
• มูลค่าสุทธิ,
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
• มูลค่ารวม

ในกรณีของธุรกรรมภายในชุมชน ต้องออกใบแจ้งหนี้ VAT ของสโลวักภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากการจัดส่ง

สำหรับธุรกรรมอื่นๆ ทั้งหมด จะต้องออกใบแจ้งหนี้ภายใน 15 วันนับจากวันที่จัดส่ง ใบแจ้งหนี้จะต้องเก็บไว้เป็นเวลา 10 ปี สโลวาเกีย เช่นเดียวกับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ ในปัจจุบันอนุญาตให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ตามเงื่อนไขที่เหมาะสม

สำคัญ!

ธุรกิจที่ขายสินค้าออนไลน์ให้กับผู้บริโภคในสโลวาเกียสามารถลงทะเบียน VAT OSS ได้ หากมูลค่าการซื้อขายเกิน 10,000 ยูโร ด้วย VAT OSS พวกเขาสามารถยื่นขอคืน VAT หนึ่งครั้งสำหรับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปทั้งหมด และชำระภาษีต่างประเทศตามอัตราของประเทศของผู้ซื้อ ซึ่งทำให้ภาระภาษีของตนง่ายขึ้น พวกเขาไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎภาษีของสโลวัก ยกเว้นการใช้อัตรา VAT ต่างประเทศ ในกรณีที่ไม่ได้ลงทะเบียน VAT OSS จะต้องปฏิบัติตามกฎทั้งหมดที่ใช้บังคับในสโลวาเกีย - แต่เกี่ยวข้องกับการขายทางไกลเท่านั้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสโลวาเกีย

การมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงสามอัตราถือเป็นวิธีแก้ปัญหาที่ค่อนข้างผิดปกติ ประเทศในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่มีอัตราที่แตกต่างกัน 4 หรือ 5 อัตรา ยกเว้นเดนมาร์กซึ่งมีอัตราเพียง 2 อัตรา อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบ VAT ในเดนมาร์ก

หากคุณชอบเนื้อหาของเรา เข้าร่วมชุมชนผึ้งที่ไม่ว่างของเราบน Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok

ผู้เขียน: ลูซี อดัมส์

เธอมีความรู้กว้างขวางในด้านการบัญชีและได้รับประสบการณ์การทำงานให้กับทั้งธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ภารกิจของเธอคือการอธิบายปัญหาทางการเงินและการบัญชีที่ซับซ้อน และสอนเจ้าของธุรกิจและผู้ที่สนใจในหัวข้อนี้ถึงวิธีจัดการการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เธอชอบให้คำแนะนำที่เป็นประโยชน์ หารือเกี่ยวกับประเด็นทางบัญชีในปัจจุบัน และวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ เธอชอบแนวทางการเงินที่ตรงไปตรงมาซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจของตนได้ เธอแปลประเด็นที่ซับซ้อนเป็นภาษาที่เข้าใจง่าย เพื่อให้ทุกคนสามารถตัดสินใจได้อย่างมั่นใจซึ่งส่งผลต่อความสำเร็จของธุรกิจ

ดูโพสต์ทั้งหมด

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอสโตเนีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์
2. VAT ในเดนมาร์ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
3. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี - คู่มือฉบับสมบูรณ์
4. VAT ในเนเธอร์แลนด์ - คู่มือฉบับสมบูรณ์
5. ภาษีมูลค่าเพิ่มในสาธารณรัฐเช็ก - คู่มือฉบับสมบูรณ์
6. ภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
7. VAT ในไอร์แลนด์ – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
8. ภาษีมูลค่าเพิ่มในไซปรัส – คู่มือฉบับสมบูรณ์
9. ภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน
10. VAT ในฝรั่งเศส - คู่มือฉบับสมบูรณ์
11. ภาษีมูลค่าเพิ่มในลิทัวเนีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์
12. ภาษีมูลค่าเพิ่มในลัตเวีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์
13. ภาษีมูลค่าเพิ่มในสโลวาเกีย - คู่มือฉบับสมบูรณ์