VAT ในเนเธอร์แลนด์ – คู่มือฉบับสมบูรณ์ อัตราและเกณฑ์การลงทะเบียน | ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป #4

คุณกำลังส่งสินค้าให้กับลูกค้าในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือไม่? ตรวจสอบว่าคุณควรลงทะเบียน VAT ของเนเธอร์แลนด์หรือไม่ และอัตรา VAT ในประเทศเนเธอร์แลนด์เป็นเท่าใด

ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ (VAT) เปิดตัวในปี พ.ศ. 2511 สิบปีต่อมาในปี พ.ศ. 2522 ระบบนี้มีความสอดคล้องกับระบบที่รู้จักในประเทศสมาชิกอื่น ๆ ของสหภาพยุโรป ได้รับการจัดการโดยสำนักงานภาษีและศุลกากรของเนเธอร์แลนด์ และเป็นไปตามกฎหมาย VAT ของเนเธอร์แลนด์ฉบับก่อนหน้า ตลอดจนคำตัดสินและคำตัดสินของฝ่ายบริหารที่แก้ไขเพิ่มเติมในภายหลัง

ทุกธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีท้องถิ่นอาจต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันในการจดทะเบียนในระบบภาษีของเนเธอร์แลนด์ นอกจากนี้ บริษัทต่างประเทศยังอยู่ภายใต้ภาระผูกพันอย่างต่อเนื่องในการปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่น ยื่นคำประกาศ ปฏิบัติตามระบบอินทราสแทต และคำประกาศอื่นๆ ต่างๆ อย่างไรก็ตาม หลักการ Reverse Charge มักใช้กันทั่วไป เช่นเดียวกับระบบการเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้า

คุณควรลงทะเบียน VAT ของดัตช์หรือไม่

โดยทั่วไปแล้วสถานการณ์ทางการค้าบางอย่างกำหนดให้ผู้ประกอบการชาวต่างชาติต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ที่เกี่ยวข้อง พวกเขาปฏิบัติตามกฎระเบียบ VAT ทั่วไปของสหภาพยุโรปโดยครบถ้วน และรวมถึง:

• นำเข้าผ่านเนเธอร์แลนด์ไปยังประเทศในสหภาพยุโรปอื่นๆ (แม้ว่าควรสังเกตว่าระบบการเป็นตัวแทนทางการเงินแบบจำกัดความรับผิดต่างๆ สามารถใช้แทนกันได้)
• การซื้อและการขายภายในประเทศเมื่อลูกค้าไม่ได้ลงทะเบียนในประเทศเนเธอร์แลนด์ในฐานะผู้ชำระ VAT (หากลงทะเบียน จะมีการคิดค่าธรรมเนียมย้อนกลับ และไม่จำเป็นต้องลงทะเบียน)
• การจัดเก็บสินค้าฝากขายในประเทศเนเธอร์แลนด์ – หรืออาจใช้ใบอนุญาตพิเศษก็ได้
• การขายสินค้าออนไลน์ที่มีไว้สำหรับบุคคลธรรมดาหลังจากเกินขีดจำกัดตามกฎหมาย
• การจัดนิทรรศการสด กิจกรรม การฝึกอบรม การประชุม (ชำระค่าเข้าชมที่ทางเข้า)
• การจัดส่งสินค้าด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง

ข้อกำหนดในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีในท้องถิ่นนั้นมีข้อจำกัดอย่างมากเมื่อบริษัทเหล่านั้นเกี่ยวข้องกับการให้บริการ

เกณฑ์การจดทะเบียน VAT ในเนเธอร์แลนด์มีอะไรบ้าง

ธุรกิจต่างชาติที่ซื้อขายในเนเธอร์แลนด์และจดทะเบียนเป็นผู้ชำระ VAT/GST ในประเทศของตนไปพร้อมๆ กัน จะต้องเสียเกณฑ์การลงทะเบียนเป็นศูนย์

จำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงินชาวดัตช์หรือตัวแทนหรือไม่?

หากบริษัทตั้งอยู่ในรัฐสมาชิก EU อื่น บริษัทไม่จำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงิน/ตัวแทนทางการเงินในท้องถิ่นเพื่อลงทะเบียน VAT ในเนเธอร์แลนด์ พวกเขาสามารถลงทะเบียนโดยตรงกับสำนักงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์ อย่างไรก็ตาม สำหรับบริษัทที่ดำเนินงานนอกสหภาพยุโรป สำนักงานภาษีกำหนดให้ตัวแทนทางการเงินที่รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์

ข้อมูลใดบ้างที่จำเป็นในการขอรับหมายเลข VAT และการจดทะเบียนในประเทศเนเธอร์แลนด์

สำนักงานภาษีของเนเธอร์แลนด์จะต้องกรอกแบบฟอร์มที่เหมาะสมและส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบรับรองภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อพิสูจน์ว่าบริษัทได้จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่อื่น
• ข้อบังคับของบริษัท
• ตัดตอนมาจากทะเบียนการค้าของบริษัท

หมายเลข VAT ของเนเธอร์แลนด์อยู่ในรูปแบบใด

ทันทีหลังจากอนุมัติการจดทะเบียน (ซึ่งโดยปกติจะใช้เวลาน้อยกว่าสองสัปดาห์) บริษัทจะกำหนดหมายเลข VAT ดัตช์เฉพาะให้กับบริษัท ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปแต่ละประเทศมีรูปแบบหมายเลข VAT ที่กำหนดไว้ ในกรณีของประเทศเนเธอร์แลนด์ ประกอบด้วยตัวเลข 9 หลัก และคำนำหน้า NL

รหัสประเทศ: NL

รูปแบบ: 123456789B01 หรือ 123456789B02

จำนวนอักขระ: 12 อักขระตัวที่สิบจะเป็นตัวอักษร B เสมอ และตัวที่สิบสองและสิบสามเป็นตัวเลขตั้งแต่ 01 ถึง 99

บริษัทที่จัดตั้งกลุ่ม VAT จะมีจุดสิ้นสุด B02

การประกาศ VAT ของเนเธอร์แลนด์

บริษัทแต่ละแห่งที่จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์ในฐานะผู้เสียภาษี VAT ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ มีหน้าที่รายงานธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีผ่านการยื่นเป็นระยะ ซึ่งเรียกว่าการประกาศ

มาตรฐานคือระยะเวลาการชำระบัญชีรายไตรมาส ข้อกำหนดในการส่งการประกาศรายเดือนมีผลกับบริษัทที่ต้องชำระ VAT มากกว่า 15,000 ยูโรต่อไตรมาส นอกจากนี้ อาจจำเป็นต้องมีการสำแดงรายเดือนหากบริษัทล่าช้าในการชำระ VAT บ่อยครั้ง องค์กรที่มีถิ่นที่อยู่ในภาษีและมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินน้อยกว่า 1883 ยูโรต่อปี โดยมีการจัดหาและการซื้อกิจการภายในชุมชนรวมน้อยกว่า 10,000 ยูโร จะต้องยื่นคำประกาศประจำปี

VAT ดัตช์ใดบ้างที่นำไปหักลดหย่อนได้

บริษัทสามารถหักล้าง VAT จากการขายหรือประกาศ VAT ในการคืน VAT ของเนเธอร์แลนด์ด้วย VAT ที่เรียกเก็บหรือภาษีซื้อที่สอดคล้องกัน

มีข้อยกเว้นบางประการ ได้แก่:

• ผลประโยชน์ของพนักงานที่เลือก (การใช้สิ่งอำนวยความสะดวกด้านกีฬาและสันทนาการ ที่พัก การเดินทางส่วนตัว อาหาร)
• บริการจัดเลี้ยง.

บทลงโทษ VAT ของเนเธอร์แลนด์

ในกรณีที่การสำแดง VAT ไม่ถูกต้องหรือการส่งคืน VAT ของเนเธอร์แลนด์ล่าช้า บริษัทต่างประเทศอาจถูกลงโทษสูงถึง €4,920 ดอกเบี้ยคำนวณจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ อัตรานี้ได้รับการอัปเดตโดยกรมสรรพากรปีละสองครั้ง และปัจจุบันกำหนดไว้ที่ 4% ต่อปี

ไม่มีข้อจำกัดสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ อย่างไรก็ตาม การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยหน่วยงานด้านภาษีของเนเธอร์แลนด์นั้นจำกัดอยู่เพียงห้าปีนับจากเวลาที่บริษัทจำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นครั้งแรก

เครดิต VAT ของเนเธอร์แลนด์จะได้รับการกู้คืนอย่างไร

หากมี VAT ซื้อเกิน VAT ขาออก เครดิต VAT ของเนเธอร์แลนด์จะเกิดขึ้น ตามทฤษฎีแล้ว จะต้องชำระคืนให้กับบริษัทภาษีมูลค่าเพิ่มที่จดทะเบียน สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนเกินได้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ควรยื่นคำร้องภายใน 5 ปีนับจากระยะเวลาภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเนเธอร์แลนด์

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของเอสโตเนียมีความใกล้เคียงกัน เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในเอสโตเนีย

หากคุณชอบเนื้อหาของเรา เข้าร่วมชุมชนผึ้งที่ไม่ว่างของเราบน Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok

ผู้เขียน: ลูซี อดัมส์

เธอมีความรู้กว้างขวางในด้านการบัญชีและได้รับประสบการณ์การทำงานให้กับทั้งธุรกิจขนาดเล็กและองค์กรขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ภารกิจของเธอคือการอธิบายปัญหาทางการเงินและการบัญชีที่ซับซ้อน และสอนเจ้าของธุรกิจและผู้ที่สนใจในหัวข้อนี้ถึงวิธีจัดการการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เธอชอบให้คำแนะนำที่เป็นประโยชน์ หารือเกี่ยวกับปัญหาทางบัญชีในปัจจุบัน และวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายที่อาจส่งผลกระทบต่อการดำเนินธุรกิจ เธอชอบแนวทางการเงินที่ตรงไปตรงมาซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจของตนได้ เธอแปลประเด็นที่ซับซ้อนเป็นภาษาที่เข้าใจง่าย เพื่อให้ทุกคนสามารถตัดสินใจได้อย่างมั่นใจซึ่งส่งผลต่อความสำเร็จของธุรกิจ

ดูโพสต์ทั้งหมด

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอสโตเนีย
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มในเดนมาร์ก
3. ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนี
4. VAT ในเนเธอร์แลนด์ - คู่มือฉบับสมบูรณ์