Yazılım ve Yazılım Hizmetleri için GST Oranı ve HSN Kodu

Yazılım hizmetlerine yönelik HSN kodu, ticaret için evrensel bir dil görevi görerek işletmelerin sınır ötesi yazılım hizmetleri işlemlerinin karmaşıklıklarını verimli bir şekilde yönetmesine olanak tanır. Şeffaflığı artırır, vergilendirmeyi basitleştirir ve uygun vergi ve tarifelerin uygulanmasını sağlar.

HSN kodlama sistemine bağlı kalmak, yazılım hizmetleri için daha organize ve uyumlu bir küresel ticaret ortamına katkıda bulunur. Yazılım geliştirmeye yönelik HSN kodu ve geçerli GST oranı hakkında daha fazla bilgi edelim.

Yazılım Hizmetlerine İlişkin HSN Kodu Neyi Kastetmektedir?

HSN Kodu, malları ve hizmetleri çeşitli kategorilere ayırmak için standartlaştırılmış bir sistemdir. Hizmetlerin vergilendirme ve ödeme açısından sınıflandırılması için kullanılır.

Yazılım hizmetlerine yönelik HSN Kodu, yazılımla ilgili hizmetleri sınıflandırmak için kullanılır. Bu hizmetler, bilgi teknolojisi hizmetlerine ilişkin SAC kodlarının Grup 99831'i altında kategorize edilmiştir.

Yazılım ve Yazılım Hizmetlerinde GST Uygulanabilirliği

GST, çeşitli formatlarda yazılım temini, çevrimiçi tedariki, hizmet ihracatı, e-fatura oluşturulması gibi çeşitli yazılım hizmetlerine uygulanabilir. Aşağıda, tüm yazılım hizmetlerine ve GST'den muaf olanlara ilişkin GST uygulanabilirliğinin ayrıntılı dökümü yer almaktadır:

• Çeşitli Şekillerde Yazılım Temini: CGST Yasası Ek II'ye göre, “bilgi teknolojisi yazılımının geliştirilmesi, tasarlanması, programlanması, özelleştirilmesi, uyarlanması, güncellenmesi, iyileştirilmesi ve uygulanması” gibi görevler verilen hizmetlerin kapsamına girmektedir, (No. 5 ( GST Kanunu Ek-II'nin 2)(d)'si). Öte yandan, önceden geliştirilen yazılımın herhangi bir ortam, depolama veya şifreleme anahtarı aracılığıyla teslim edilmesi durumunda 8523 başlığına giren mal temini sayılacaktır.
• Çevrimiçi Yazılım Malzemeleri: Bilgisayar yazılımının çevrimiçi sağlanmasının benzersiz bir sınıflandırması vardır. Yazılımlara güncellemelerle erişmek ve bunları indirmek, OIDAR (Çevrimiçi Bilgi Veritabanı Erişimi ve Alma) hizmeti olarak kabul edilir. Bu nedenle, yazılım tedariğine ilişkin her türlü hizmet, OIDAR hizmeti kapsamında yönetilecektir.
• Muafiyetler: Devlet tarafından yayınlananlar gibi belirli yazılımlar GST'den muaftır. Ayrıca, belirli yazılım türleri, kullanıma ve hizmet verdikleri faydalanıcılara bağlı olarak %0 GST oranına sahiptir.
• Tedarik Yeri: Eyalet içi

Eyalet İçi Satış: Tedarikçi ve alıcının aynı durumda olması durumunda CGST ve SGST uygulanır.

Eyaletlerarası Satış: Tedarikçi ve alıcının farklı lokasyonlarda bulunması durumunda IGST uygulanır.

• Yazılım Hizmetlerinin İthalatı: İthal edilen yazılım HSN Kodu 997331 kapsamında olduğundan, bir hizmet ithalatı olarak kabul edilir. Yazılım ithal eden işletmelerin Giriş Belgesine ihtiyacı yoktur. Ancak Haziran 2017'den itibaren 10/2017-IT Bildirimi uyarınca gerekli IGST'yi Ters Ücret Mekanizması (RCM) esasına göre ödemeleri gerekmektedir.
• Yazılım Hizmetleri İhracatı: Özel Ekonomik Bölge'ye (SEZ) ihraç edilen yazılımlar ve geliştiriciler GST kapsamında %0 olarak derecelendirilir; bu da vergi ödemesinin gerekli olmadığı anlamına gelir. Ancak ihracatçılar, ihracat hizmetlerini geliştirmek için kullanılan tüm kaynaklar üzerinden girdi vergisi kredisi talep edebilirler.
• Faturalama ve e-Faturalama: İşletmeler arası yazılım işlemleri ve cirosu 5 milyar INR'nin üzerinde olan firmalar için e-Faturalandırma zorunludur.

Yazılım ve Yazılım Hizmetlerinde HSN Kodu ve GST Oranı

Yazılım geliştirme hizmetlerine yönelik HSN kodu birçok hizmeti kapsar ve her hizmetin farklı bir kodu ve GST oranı vardır.

Örneğin, bilgi teknolojisi yazılımı içeren diskler 85243111 HSN koduna sahiptir ve %0 GST oranına sahiptir. HSN kodları ve geçerli GST oranlarıyla birlikte tüm yazılım hizmetlerinin tam listesini burada bulabilirsiniz.

Yazılım Hizmetleri GST'sinde Girdi Vergisi Kredisi Kullanılabilirliği

Evet, Girdi Vergi Kredisi, operasyonel faaliyetler için yazılım kullanan işletmelere yönelik GST yazılım hizmetlerinde mevcuttur. Ancak bu yazılımı kişisel kullanım için kullananlar Girdi Vergi Kredisi talep edemezler.

• İşletmeler için: İşletmeler, bir tasarım firması için grafik tasarım yazılımı gibi operasyonel faaliyetlere yönelik yazılım satın alırken Gelir Vergisi Kredisi talep edebilir.
• Tüketiciler için: Video düzenleme yazılımı veya antivirüs gibi kişisel kullanımı için yazılım satın alan herhangi bir kişi, herhangi bir ticari faaliyetle ilgili olmadığından Gelir Vergisi Kredisi talebinde bulunamaz.

GST Yazılım Kullanıcılarına Yönelik Yazılım Hizmetlerine İlişkin HSN Kodu

GST yazılımı, yazılımla ilgili hizmetlerde GST'nin ödenmesi için kullanılabilir. Örneğin, GST uyumluluğu ve düzenlemeleri uyarınca muafiyetleri değerlendirdikten sonra yazılım hizmetleri için vergiye tabi matrah bulmanıza yardımcı olur. Bu, HSN kodunun uygulanabilirliğine göre doğru vergi tutarını ödediğinizden emin olmanızı sağlayacaktır.

Ayrıca GST yazılımı, yazılım hizmetlerinin GST ile ilgili görev işlemlerini de izleyebilir ve GST iadelerini dosyaladığınızda ayrıntıları doğrudan içe aktarabilir. Bu, GST iade dosyasının basitleştirilmesine ve veri tutarsızlıklarının azaltılmasına yardımcı olur.

Çözüm

Yazılım hizmetlerine ilişkin Harmonize İsimlendirme Sistemi (HSN) kodu, bu hizmetlerin uluslararası ticarette sınıflandırılması ve tanımlanmasında önemli bir rol oynamaktadır. Sınırlar arası sorunsuz iletişimi kolaylaştıran standartlaştırılmış bir sistem sunar.

Yazılım hizmetleri, doğalarına ve özelliklerine göre belirli HSN kodları altında kategorize edilir; böylece doğru dokümantasyona ve kolaylaştırılmış düzenleme süreçlerine olanak sağlanır.

Yazılım için GST Oranı ve HSN Kodu ile İlgili SSS