HSN Kod Listesi ve GST Oranları

Yayınlanan: 2024-02-08

Özet: HSN kod listesi ve GST oranları, farklı hizmet türlerine hitap eden birden fazla bölüme ayrılmıştır. Aşağıda tüm HSN kodlarını ve geçerli GST oranlarını bulmak için okumaya devam edin.

HSN kod listesi ve GST oranları Hindistan vergi sistemiyle el ele gider. Mal ve Hizmet Vergisi'nin (GST) uygulamaya girmesiyle birlikte mükelleflerin mal ve hizmetlerini Harmonize İsimlendirme Sistemi (HSN) kodları altında sınıflandırmaları zorunlu hale geldi.

HSN kod listesi, malları vergilendirme amacıyla kategorilere ayırırken GST oranları, farklı ürün ve hizmetler için geçerli vergi yüzdesini belirler. Bu yazıda HSN kodları ve GST oranlarından bahsedeceğiz ve size vergi operasyonlarınız ve mevzuat uyumluluğunuz konusunda yardımcı olabilecek bilgiler sunacağız.

İçindekiler

HSN Kodu Nedir?

HSN kodu veya Harmonize İsimlendirme Sistemi, bir işletmenin sunduğu mal veya hizmetleri sınıflandırmak için WCO (Dünya Gümrük Örgütü) tarafından tanıtıldı. HSN kodu, ticari ortaklar arasında daha sorunsuz bir iletişim için işletmelerin 5.000'den fazla ürünü kategorilere ayırmasına yardımcı olan altı haneli bir sayıdan oluşur.

Şu anda HSN 200'den fazla ülke tarafından kullanılıyor ve aşağıdaki konularda işlere yardımcı oluyor:

Tek tip ürün sınıflandırması
Gümrük tarifeleri
Uluslararası ticaret istatistikleri

Ayrıca, uluslararası ticaretteki kuruluşların %98'inden fazlası HSN'ye göre sınıflandırılmaktadır.

HSN Kodu Nasıl Çalışır?

HSN kodu, uluslararası ticarette malların sınıflandırılması için küresel olarak kabul edilmektedir. Bu altı haneli bir koddur ve HSN kodundaki her hane belirli bir kategoriyi temsil eder; gümrük yetkililerinin ve işletmelerin ürünün niteliğini tanımlamasını kolaylaştırır.

Kod, yasal ve mantıksal bir yapıda düzenlenmiş olup, tek tip bir sınıflandırma için tanımlanmış bir kuralla desteklenmektedir. Herhangi bir ürünün kodunu bulmak için internette HSN kodu araması yapabilirsiniz.

HSN Yapısı

Harmonize İsimlendirme Sistemi (HSN) yapısı 21 bölüm, 99 Fasıl, 1.244 başlık ve yaklaşık 5.224 alt başlık içermektedir.

Bölümler ve bölümler genel kategorileri kapsarken, başlıklar ve alt başlıklar ürünlerin ayrıntılı açıklamalarını sağlar. Farklı türdeki malların ayrıntılı bir şekilde organize edilmesine ve tanımlanmasına yardımcı olan büyük bir sınıflandırma sistemi gibidir. Bir örnekle anlayalım.

Örneğin:

HSN kodu 62.13.90 olan tekstil malzemelerinden yapılmış atkı veya mendil

İlk birincil iki hane (62), ürün-giyim ve giyim aksesuarları bölümünü belirtir

Sonraki iki rakam (13) atkı başlık numarasını temsil eder.

Son iki rakam (90) ise tekstil malzemelerinden üretilen eşarpların ürün kodudur.

HSN kod listesi için Harmonize İsimlendirme Sistemi (HSN) yapısı

GST ve HSN kod listesi

Bir ürüne uygulanan GST oranı doğrudan o ürünün HSN koduna bağlıdır. Farklı HSN kodlarına sahip ürün veya hizmetlerin farklı GST oranları olabilir. Bu, farklı mallar arasında vergi uygulamasında tekdüzelik sağlar.

İşletmeler, GST faturalarında her mal veya hizmet için doğru HSN kod listesini belirtmelidir. Onlara şu konularda yardımcı olur:

Doğru vergi hesaplaması
Mal ve hizmetlerin takibi
Vergi kaçakçılığının önlenmesi

İşletmenin GST HSN kodunu nasıl beyan etmesi gerektiğine ilişkin bir dökümü burada bulabilirsiniz:

İşlem Ücretleri	Beyan edilecek HSN rakam sayısı
1,5 crore'a kadar	0
1,5 – 5 crore	2
5 crore'dan fazla	4

İşlemin 5 veya 5 crore'den fazla olması durumunda işletmelerin mal ve hizmetlere ilişkin HSN kodu beyanı için fatura belgelerini eklemeleri gerekmektedir.

İşlem Ücretleri	Fatura belgesi gerekli	Beyan edilecek HSN rakam sayısı
5 crore'a kadar	B2B için zorunlu	4
	B2C için isteğe bağlı	4
5 crore'den fazla	Tüm faturalar için zorunludur	6

GST Portalına HSN Kod Listesi Nasıl Eklenir?

Hindistan vergi sistemi, HSN kodunu GST portalına kolayca eklemenizi sağlar. Aşağıdaki adımları takip et:

GST portalı web sitesini ziyaret edin ve giriş yapın (https://www.gst.gov.in/)
Şimdi ana ekranda Hizmetler'e tıklayın, ardından Kayıt'a gidin ve Kayıt Değişikliği Temel olmayan alanları seçin
Şimdi Mal ve Hizmetler sekmesine tıklayın
Mallar seçeneğini seçin
HSN kodunu veya öğe adını yazarak HSN bölümünü bulun
Şimdi Kaydet'e tıklayın ve devam edin ve doğrulamayı tamamlayın

HSN GST için Neden Önemlidir?

GST oranının ve HSN kodunun temel amacı, onu küresel olarak kabul edilebilir ve sistematik hale getirmektir. İşletmelerin gerçek GST tutarını bulmasına ve ürününüzü veya mallarınızı sınıflandırmanın daha iyi bir yolunu bulmasına yardımcı olur.

Üstelik faturanızda HSN kodu kullandığınızda ürünlerinizin her detayını yazmanıza gerek kalmıyor. Bu, zamandan tasarruf etmenizi sağlar ve GST dosyalama işlemini kolaylaştırır.

Bölüm bazında HSN Kod Listesi

Bölüm	Emtialar
Bölüm 1	Canlı hayvan stoğu
Bölüm 2	Yenilebilir et ve sakatat
Bölüm 3	Balık, Karides, Kalamar ve diğer deniz ürünleri
4. Bölüm	Süt ürünleri, yumurta, bal
Bölüm 5	Yenilmeyen hayvansal ürünler
Bölüm 6	Canlı ağaçlar, çiçekler ve bitkiler
Bölüm 7	Yenilebilir sebzeler ve kökler
Bölüm 8	Yenilebilir meyveler
Bölüm 9	Çay, kahve ve baharatlar
Bölüm 10	Tahıllar ve Tahıllar
Bölüm 11	Değirmen ürünleri
Bölüm 12	Şifalı meyveler, bitkiler ve tohumlar
Bölüm 13	SAP'ler, sakız, lak ve diğer ekstraktlar
Bölüm 14	Başka yerde belirtilmeyen bitkisel materyaller ve ürünler
Bölüm 15	Hayvansal ve bitkisel yağlar
Bölüm 16	Korunmuş et, balık, yumuşakçalar veya suda yenilebilen diğer ürünler
Bölüm 17	Şeker ve şekerlemeleri
Bölüm 18	Kakao ve ürünleri
Bölüm 19	Pizza, pasta ve waffle
Bölüm 20	Reçeller, jöleler, meyveler
Bölüm 21	Çeşitli yenilebilir müstahzarlar
Bölüm 22	Sirke, alkollü içkiler vb. gibi alkolsüz içecekler.
Bölüm 23	Artık gıda atıkları ve hayvan yemi
Bölüm 24	Tütün ve onun yerine geçen maddeler
Bölüm 25	Tuz ve taşlar
Bölüm 26	Maden cevherleri
Bölüm 27	Kömür ve petrol
Bölüm 28	İnorganik kimyasallar
Bölüm 29	Organik kimyasallar
Bölüm 30	Eczacılık ürünleri ve kan
Bölüm 31	Gübreler
Bölüm 32	Boyama ve tabaklama ürünleri
Bölüm 33	Uçucu yağlar ve kozmetikler
Bölüm 34	Sabunlar ve mumlar
Bölüm 35	Enzimler, yapıştırıcılar ve nişastalar gibi albüminoidal ürünler
Bölüm 36	Piroteknik ürünler, Patlayıcılar, piroforik alaşımlar, yanıcı maddeler ve kibritler
Bölüm 37	Fotoğraf ve sinematografik ürünler
Bölüm 38	Tanımlanmamış kimyasal ürünler
Bölüm 39	Plastikler ve plastik malzemeler
Bölüm 40	Kauçuk ve kauçuk malzemeler
Bölüm 41	Deriler, ham postlar ve deriler
Bölüm 42	Seyahat ürünleri veya el çantaları, koşum takımları ve saraçlık gibi deriden yapılmış ürünler, hayvan bağırsağından yapılmış ürünler
Bölüm 43	Kürkler ve suni kürkler
Bölüm 44	Ahşap, ahşap eşyalar, odun kömürü vb.
Bölüm 45	Mantar ve mantar ürünleri
Bölüm 46	Saman, esparto ve diğer örgü malzemeleri, hasır işi ve sepet eşyaları
Bölüm 47	Odun hamuru ve diğer lifli malzemeler
Bölüm 48	Kağıt ve karton, kağıt hamurundan yapılmış ürünler veya kartondan yapılmış ürünler
Bölüm 49	Basılı kitaplar, resimler, gazeteler ve diğer basım endüstrisi ürünleri
Bölüm 50	İpek
Bölüm 51	Yün, hayvan kılı, iplik ve diğer dokuma kumaşlar
Bölüm 52	Pamuk
Bölüm 53	Belirtilmeyen diğer tekstil lifleri
Bölüm 54	İnsan yapımı filamentler
Bölüm 55	Suni ve sentetik kesikli lifler
Bölüm 56	Vatka, keçe ve dokunmamış kumaşlar, sicim halatları, kablolar ve diğer dokunmamış kumaşlar
Bölüm 57	Halılar ve diğer tekstil kaplamalar
Bölüm 58	Özel dokuma kumaşlar, püsküllü tekstiller, dantel halılar ve nakışlar
Bölüm 59	Endüstriyel kullanıma yönelik kaplanmış, kaplanmış veya lamine edilmiş tekstil kumaşları ve tekstiller
Bölüm 60	Tığ işi veya örme kumaşlar
Bölüm 61	Tığ işi veya örme giyim ve giyim aksesuarları
Bölüm 62	Tığ işi veya örme olmayan giyim ve giyim aksesuarları
Bölüm 63	Diğer hazır tekstil ürünleri, kullanılmış giysiler, takımlar ve tekstil ürünleri
Bölüm 64	Ayakkabılar, tozluklar, botlar vb. ve benzeri ürünler
Bölüm 65	Başlık parçaları ve benzeri eşyalar
Bölüm 66	Şemsiyeler, oturma bastonları, bastonlar, kırbaçlar ve bunların binicilik kırbaçları
Bölüm 67	Yapay çiçekler ve insan saçından yapılan ürünler
Bölüm 68	Taş, mika, asbest, alçı, çimento veya benzeri maddelerden yapılmış ürünler
Bölüm 69	Seramik ürünler
Bölüm 70	Cam ve züccaciye
Bölüm 71	Mücevherat ve diğer eşyalar için değerli taşlar ve malzemeler. Altın, Gümüş, Elmas vb.
Bölüm 72	Demir ve çelik
Bölüm 73	Demir veya çelikten yapılmış ürünler
Bölüm 74	Bakır ve alaşımından eşyalar
Bölüm 75	Nikel ve nikelden eşya
Bölüm 76	Alüminyum ve alüminyumdan eşya
Bölüm 77	(Bu bölüm gelecekte kullanılmak üzere ayrılmıştır)
Bölüm 78	Kurşun ve kurşundan eşya
Bölüm 79	Çinko ve çinkodan eşya
Bölüm 80	Kalay ve tenekeden eşya
Bölüm 81	Diğer adi metaller ve bunlardan eşyalar
Bölüm 82	Tarım aletleri, aletleri, çatallar ve kaşıklar, çatal-bıçaklar ve bunların parçaları
Bölüm 83	Adi metallerden yapılmış çeşitli ürünler
Bölüm 84	Nükleer reaktörler, makineler ve mekanik cihazlar, kazanlar ve bunların parçaları
Bölüm 85	Elektrikli makineler, aletler, ekipmanlar ve bunların parçaları, ses üreticileri ve kayıt cihazları, televizyon ve her türlü elektrikli eşya
Bölüm 86	Tramvay veya demiryolu lokomotifleri ürünleri
Bölüm 87	Tramvay veya demiryolu dışındaki araçlar
Bölüm 88	Uzay araçları, uçaklar ve bunların parçaları
Bölüm 89	Geziler, gemiler, tekneler ve diğer yüzen yapılar
Bölüm 90	Fotoğrafik, optik, sinematografik, ölçüm, kontrol, hassas, tıbbi ve cerrahi aletler
Bölüm 91	Saatler, Saatler ve bunların parçaları
Bölüm 92	Müzik aletleri ve bu tür eşyaların aksesuarları
Bölüm 93	Silahlar, mühimmat ve diğer askeri silahlar
Bölüm 94	Mobilyalar, şilteler, şilte destekleri, yatak takımları, minderler ve diğer benzeri doldurulmuş eşyalar ile lambalar ve aydınlatma armatürleri bu kategoriye girer. Bu aynı zamanda başka bir yerde özel olarak belirtilmeyen ışıklı tabelalar, isim levhaları ve prefabrik binalar gibi öğeleri de içerir.
Bölüm 95	Oyunlar, oyuncaklar ve spor malzemeleri ile bunların bileşenleri ve ilgili aksesuarları
Bölüm 96	Çeşitli üretilmiş ürünler
Bölüm 97	Sanatsal yaratımlar ve tarihi değeri olan nesneler veya sanat eserleri ve antikalar
Bölüm 98	Proje satın almaları, laboratuvar malzemeleri, hava veya posta yoluyla kişisel sevkiyatlar, yolcu bagajları ve gemi tedarikleri.
Bölüm 99	Hizmetler

Çözüm

HSN kod listesi ve GST oranları, Hindistan vergi sisteminde malların sınıflandırılması ve geçerli vergi yüzdelerinin bulunması açısından önemli bir rol oynamaktadır.

Ayrıca, farklı ürün ve hizmet kategorileri için HSN koduyla birlikte GST oranlarının net bir şekilde anlaşılması, işletmelerin doğru fiyatlandırma, faturalandırma ve vergi uyumluluğu sağlamasına yardımcı olur. Bu nedenle, işletmelerin HSN kod listesindeki ve GST oranlarındaki herhangi bir değişiklik veya güncelleme konusunda güncel kalması, yasalara tam uyum sağlanması açısından önemlidir.