Serbest Çalışanlar için Gelir Vergisi: Hindistan'da Serbest Meslek Vergisi Avantajları ve Kesintileri

2022'de yayınlanan DNA raporuna göre, Hintlilerin %51'i serbest meslek sahibi. Çoğu Hintlinin serbest meslek sahibi olmasının nedeni, insanlara çalışma programları üzerinde daha fazla kontrol, sınırsız ölçeklenebilirlik ve doğrudan faydalar sunmasıdır.

Bununla birlikte, serbest meslek sahibi olmanın en büyük yararı, insanların kazandıkları paranın daha fazlasını elinde tutmalarıdır. Maaşlı bireyler için, hükümet maaşlarının büyük bir bölümünü alır ve tasarruf ve harcamalar için yalnızca sınırlı kesintiler sunulur. Ancak serbest meslek geliri, maaş, iş veya kira gelirlerine kıyasla çok büyük vergi avantajlarına sahiptir.

Hindistan Hükümeti, profesyonellere ve serbest çalışanlara birçok serbest meslek vergi avantajı ve kesintisi sunmaktadır. Bu makale, talep, kesintiler, muafiyetler ve vergi avantajları ile serbest meslek işinizi nasıl karlı hale getirebileceğiniz konusunda bilgi verecektir.

Hindistan'da Serbest Meslek Sahibi Kimdir?

Hindistan'daki serbest meslek sahipleri için vergilendirme kuralları ve muafiyetleri ile başlamadan önce, Hindistan Birlik Bölgesi içinde kimin Serbest Meslek Sahibi olarak kabul edildiğini anlamamız gerekir.

Not: Serbest Çalışma, 1961 tarihli Gelir Vergisi Yasası'na göre münhasıran tanımlanmamıştır. Ancak, Gelir Vergisi Yasası ve kurallarına göre, neyin Serbest meslek olarak kabul edilip edilemeyeceğine dair ipuçları veren birkaç nokta ve ifade vardır.

• O bir birey olmalı
• Serbest meslek sahibi bir kişi, bir kuruluş, işletme veya başka bir kişi için maaş, teşvik veya başka herhangi bir yapılandırılmış ücret ile bağlı değildir.
• Bir varlığın, organizasyonun, şirketin, ortaklık firmasının, Hindu Undivided Family'nin vb. bir parçası değildir.
• Kira Geliri, FD Geliri, Sabit kıymetlerin satışı veya uzun vadeli sözleşmeler, serbest meslek olarak kabul edilmez.
• Ticaret yapması veya kendi başına hizmet sağlaması gereken bir kişi serbest meslek sahibi olarak kabul edilir.
• Serbest Meslek Sahibi kişiler, 1961 tarihli Gelir Vergisi Kanunu'nun “İş veya Meslekten Elde Edilen Kâr ve Kazanç” başlığı altında vergilendirilir.
• Doktor, yazar, dansçı, müzisyen vb. dahil olmak üzere bir kuruluş tarafından istihdam edilmeyen herhangi bir Meslek Serbest Meslektir
• Bir mağaza veya ofisin tek sahibi olan bir tüccar veya hizmet sağlayıcı serbest meslek sahibidir.
• Serbest meslek sahibi bir kişi, Yasalar tarafından yönetilmez veya düzenlenmez ve ESIC, EPF, Gratuity vb.

Serbest meslek sahibi kişiler arasında dükkan sahipleri, tek mal sahipleri, müteahhitler, avukatlar, danışmanlar, serbest çalışanlar, sanatçılar, müzisyenler, bireysel hizmet sağlayıcılar, doktorlar (kendi kliniği) ve diğer birçok profesyonel bulunur.

Hindistan'da Serbest Çalışmanın Faydaları Nelerdir?

Hindistan'da serbest meslek sahibi olmanın başlıca faydalarından bazıları şunlardır:

• Esneklik: Serbest meslek sahibi olmanın en büyük avantajı, çalışma saatlerinizi kendi seçebilmenizdir. Gününüzü önceliklerinize göre planlayabilirsiniz.

• Sınırsız Ölçeklenebilirlik: Serbest çalışmanın ölçeklenebilirliği neredeyse sınırsızdır. Çok çalışmaya ve mesai saatleri koymaya istekliysen, bir çalışan olarak kazandığından çok daha fazlasını kazanmaman için hiçbir sebep yok.

• Vergi Avantajları: Serbest meslek sahibi olduğunuzda, ev ofisinizin maliyetini, bilgisayar ve telefonunuzu, internet ve cep telefonu hizmetinizi, iş seyahati giderlerinizi ve daha fazlasını gelir vergisi hesaplaması sırasında düşebilirsiniz.

• Kolay Vergi İadesi: Gelir vergisi kanunu, küçük tüccarlar ve meslekler için gelirlerinin belirli bir kısmını gelir olarak kabul edebilecekleri ve bunun üzerinden vergi ödeyebilecekleri varsayımsal bir vergilendirme seçeneği sunmaktadır. Tüm hesap kitaplarını korumaya gerek yok.

• Daha Az Uygunluk: Serbest meslek sahibi kişiler, ortaklık firmaları, ajanslar veya OPC'yi yönetenlere göre daha az uyumluluk gereksinimlerine sahiptir.

Önerilen Okuma: Gelir Vergisi ve BT İadeleri İçin Önemli Kurallar Nelerdir?

Serbest Meslek Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Serbest meslek vergi hesaplamalarına başlamadan önce bilmeniz gereken bazı noktalar şunlardır:

• Serbest Meslek Vergisi şu şekilde hesaplanır: 1961 Gelir Vergisi Yasası'nın “İş ve Mesleklerden Kazanç veya Kazançlar” başlığı altındaki gelir
• Gelir vergisi, yerleşik bir bireyin (veya) Kıdemli Vatandaşın (veya) Süper Kıdemli Vatandaşın (geçerli olduğu şekilde) normal tarife oranına göre alınır.
• Serbest meslek sahibi kişi 5,00,000 ₹'e kadar vergiden muaftır (87a Kesinti ile)
• Muaf olmasına rağmen, yıllık geliri 250.000 ₹'yi aşarsa gelir vergisi beyannamesi vermelidir.

Vergileri hesaplamanın iki ana yolu vardır: Hesap Defterlerine Göre Net Toplam Gelir Üzerinden Vergi ve Muhtemel Vergilendirme .

1. Hesaplama Sonrası Net Toplam Gelir Vergisi

Bu, vergilerin net kâr artı diğer kaynaklardan elde edilen gelir üzerinden alındığı serbest meslek vergilerini hesaplamanın standart yoludur.

Toplam Kâr = Toplam Gelir – Tüm Giderler

Toplam gelir

• Gelir: Meslek, satış, hizmet, komisyon, aracılık ve diğer dolaylı Gelirlerden elde edilen gelir.
• Hasılat/Gelir, Hediyeler, varlık satışları, Faiz, kira geliri, sermaye kazançlarını içermez

Masraflar:

• Satılan Malın Maliyeti, Genel Giderler, doğrudan giderler, malzemeler, nakliye maliyeti, kira,
• Yakıt giderleri, yemek giderleri, ev ofis giderleri, seyahat giderleri
• Dizüstü bilgisayarınızda, yazıcınızda, internet faturanızda, mobil faturanızda vb. amortisman

2. Varsayımsal Gelir Vergisi

Gelir Vergisi Yasası, küçük tüccarlar ve profesyoneller için gelirlerinin belirli bir bölümünü gelir olarak kabul edebilecekleri ve bunun üzerinden vergi ödeyebilecekleri varsayımsal bir vergi seçeneği sunar. Bu seçeneği belirlerseniz, tüm Hesap Kitaplarını korumanıza gerek yoktur.

Küçük Tüccar için Muhtemel Vergilendirme

• Perakendeciler ve dükkan sahipleri gibi şeyler satan kişi.
• Tüm mali yılda toplam ciro/satışlar 1 Crore'dan azdır. (Günde yaklaşık 27.000 Rs satış).
• Dijital cüzdanlar, UPI ve banka hesapları aracılığıyla yapılan satışlar, toplam cironun en az %6'sını kâr olarak kabul eder.
• Örnek: Toplam ciro 8o lakh (dijital işlem yoluyla) küçük tüccar, ₹ 80 lakh = ₹ 4.8 lakh'ın %6'sını kâr olarak kabul edebilir.
• Nakit ve kredili satışlar, toplam cironun en az %8'ini kar olarak kabul eder.
• Örnek: Toplam ciro 8o lakh (nakit işlem yoluyla) küçük tüccar, ₹ 80 lakh = ₹ 6.4 lakh'ın %8'ini kâr olarak kabul edebilir
• Kısmen dijital, kısmen nakit işlem için gelir ayrı ayrı hesaplanmalıdır.
• Örnek 50 lakh Dijital İşlem ve 30 lakh nakit İşlem: varsayımsal gelir = ₹ 50 lakh'ın %6'sı + ₹ 30 lakh'ın %8'i
• Bu, dikkate alınması gereken asgari olası gelirdir. Yatırımcılar, uygun gördükleri takdirde toplam cirolarının %6 veya %8'inden fazlasını kâr olarak kabul edebilirler.
• Toplam gelirinizi beyan ettiğinizde……………………………………………………. varsayımsal bazda, başka hiçbir masrafın düşülmesine izin verilmez.

Profesyoneller için Muhtemel Vergi

• Doktorlar, mühendisler, avukatlar, CA vb. gibi profesyoneller için.
• Yazarlar, elektrikçiler, tesisatçılar vb. gibi serbest çalışanlar ve hizmet sağlayıcılar.
• Brüt gelir veya toplam gelir, bir mali yılda 50 Lakh'tan az olmalıdır
• Toplam gelir/ücret/ücretlerin en az %50'si gelir olarak kabul edilmelidir.
• Örneğin, bir doktor yılda toplam 20 lakh ücret aldıysa, minimum 10 lakh (₹ 20 lakh'ın %50'si) almalıdır.
• Daha fazla masraf kesintisine izin verilmez
• %50, dikkate alınması gereken asgari olası gelirdir; profesyoneller uygun gördükleri şekilde %50'den fazla gelir beyan edebilirler.

Hindistan'da Serbest Meslek Vergisi Kesintileri Kuralları

• Bölüm 80C kapsamında 150.000 ₹'ye kadar kesinti
• Yıllık 10.000 ₹'ye kadar Faiz Geliri Muafiyeti
• Bölüm 87a kapsamındaki kesinti (12.500 Rs)
• 25000 Yen'e kadar sağlık sigortası için 80D kapsamında kesinti
• Konut kredisinin geri ödenmesine ilişkin faiz için 80E kapsamında kesinti
• 80E-80U bölümü altındaki diğer tüm kesintiler

Not: Maaşlı kişiler için izin verilen 50.000 ₹ tutarındaki Standart Kesinti, serbest meslek sahipleri için geçerli değildir.

Önerilen Okuma: Vergi e-Dosyalama, BT ve TDS İadeleri için En İyi Ücretsiz Gelir Vergisi Yazılımı

Hindistan'daki Serbest Çalışanlar için Gelir Vergisi Hesaplama Kuralları

• Yıl için İşletme veya Meslekten elde edilen gelir hesaplandıktan sonra herhangi bir kira veya faiz geliri ayrıca eklenmelidir.
• Toplam vergilendirilebilir Geliri hesaplamak için izin verilen tüm kesintiler toplam gelirden indirilmelidir.
• Toplam gelir hesaplanırken muaf tutulan herhangi bir gelir eklenmez.
• Vergi daha sonra Vergilendirilebilir Toplam Gelir şu şekilde hesaplanır:

, 5,00,000'e kadar muaf (u/s 87a kesintisi ile)

₹ 5,00,001 – ₹ 10,00,000: %20

10 Lakh'ın üzerinde: %30

Hindistan'da Serbest Meslek Sahibi Vergi İadesi Kuralları

Vergi beyannamesi serbest çalışanlar, profesyoneller ve serbest meslek sahibi diğer tüccarlar tarafından yapılmalıdır. İşte beyanname verirken göz önünde bulundurmanız gereken bazı önemli noktalar.

Vergi Beyannamesi Verme Tarihi

• Bir mali yıl, bir yılın 1 Nisan'ında başlar ve bir sonraki yıl 31 Mart'ta sona erer.

Örneğin, 2022 Mali Yılı 1 Nisan 2022'de başlar ve 31 Mart 2023'te sona erer.

• İadeler, ancak Değerlendirme Yılı olarak adlandırılan mali yıl sona erdikten sonra yapılır.

Örneğin, 2022 mali yılı için, değerlendirme yılı 1 Nisan 2023'te başlar. Dolayısıyla, 2022 Mali Yılı vergi beyannameleri, değerlendirme yılında, yani 1 Nisan 2023'ten sonra sunulacaktır.

Uygulanabilir ITR Formları

Temel olarak, serbest meslek sahibi bir kişinin belirli faktörlere dayalı olarak dosyalayabileceği iki BT formu vardır: ITR 3 ve ITR 4.

Özet: Hindistan'da Serbest Meslek Sahibi Kişiler için ITR Kuralları

• Yıllık geliriniz 250.000 ₹'yi aşarsa, beyanname verilmesi zorunludur
• Brüt Satışların / cironun Tüccarlar için 1 Crore'u (nakit işlem hacmi Cironun %5'inden az ise 10 Crore) ve profesyoneller için ₹ 50 lakh'ı aşması durumunda Vergi Denetimi zorunludur.
• Gelir vergisi beyannamesinin vade tarihinden sonra u/s 139(4) verilmesi, Vergilendirilebilir Toplam Gelire bağlı olarak cezaya tabi olabilir
• Tahmini vergi borcunuzun ₹ 10.000'den fazla olması durumunda peşin vergi yatırılmalıdır.
• ITR-3 olması durumunda, Hesap Defterlerinize göre varlık, yükümlülük, sermaye, gelir ve giderlerin tüm ayrıntılarını ayrıntılı olarak vermeniz gerekir.
• ITR-4 durumunda yalnızca sermaye, borçlular, alacaklılar, nakit ve Banka bakiyesi vb. tahminlerini vermeniz gerekir.
• ITR -3'ü dosyalamayı düşünüyorsanız, tüm Hesap Kitaplarınızı korumak için muhasebe yazılımına ihtiyacınız olacaktır.

Önerilen Okuma: Hindistan'da Güvenli İade Dosyalama ve Faturalandırma için En İyi GST Yazılımı

Muhasebe Yazılımı Serbest Çalışan İnsanlara Nasıl Yardımcı Olur?

Serbest meslek sahibi kişiler hesaplarını sürdürmek ve vergilerini kendileri vermek zorundadır. Bu zahmetli ve zaman alıcı bir süreç olabilir. Bununla birlikte, muhasebe yazılımı, serbest meslek sahibi kişilerin mali durumlarını daha verimli bir şekilde yönetmelerine yardımcı olabilir.

Muhasebe yazılımı, serbest meslek sahibi kişilerin gelirlerini ve giderlerini takip etmelerine, fatura oluşturmalarına ve vergi işlerini yönetmelerine yardımcı olabilir. Yazılım ayrıca son teslim tarihlerini takip etmelerine yardımcı olabilir ve vergilerini zamanında dosyalamayı kolaylaştırabilir.

Piyasada birçok farklı muhasebe yazılımı türü bulunmaktadır. Daha popüler seçeneklerden bazıları QuickBooks, myBillBook ve FreshBooks'u içerir. Serbest çalışanlar, ihtiyaçlarına en uygun olanı seçmeden önce farklı seçenekleri araştırmak için biraz zaman ayırmalıdır.

Çözüm

Sonuç olarak, Hindistan'daki vergi yapısının maaşlı bireylere göre serbest meslek işletmesini desteklediği açıktır. Bu, özellikle serbest meslek sahipleri için mevcut olan muafiyetlere bakıldığında belirgindir.

Benzer bir vergi dilimi kapsamında maaşlı bir kişiden %30 daha az kazansanız bile, serbest meslek sahibi bir kişiyle aynı gelire sahip olabilirsiniz.

İlgili Kategoriler: Gelir Vergisi Yazılımı | GST Yazılımı | Gider Yönetimi Yazılımı | Borç Tahsilat Yazılımı | Muhasebe yazılımı