Estonya'da KDV – eksiksiz bir kılavuz. Fiyatlar ve kayıt eşikleri | Avrupa'da KDV #1

Estonya'daki müşterilere mal mı gönderiyorsunuz? Estonya KDV sistemine kaydolmanız gerekip gerekmediğini kontrol edin. Rehberimizde Estonya'da KDV hakkında bilgi ve daha fazlasını bulacaksınız.

Katma Değer Vergisi (KDV) Estonya'da 1992 yılında uygulamaya konulmuştur. Estonya düzenlemelerinde kayıt, beyan ve KDV'ye uyum, KDV ile ilgili Avrupa Birliği direktiflerine dayanmaktadır. Bu AB düzenlemeleri, Estonya'nın 2004 yılında AB'ye katılmasının ardından kabul edilmiştir. Verginin yönetimi, Estonya Vergi ve Gümrük Kurulu'nun sorumlulukları altındadır.

Estonya'da vergi mükellefi olmayan yabancı şirketler ve girişimciler zorunlu kayda tabidir. Faturalandırma ve uygun vergi ödemeleri de dahil olmak üzere, KDV ile ilgili Estonya hükümetinin düzenlemelerine uymakla yükümlüdürler.

Yabancı girişimcilerin Estonya vergi makamlarına derhal kaydolmasını gerektiren durumlar vardır. Faaliyetleri AB KDV'sinin genel ilkeleriyle uyumludur ve şunları içerir:

• Estonya'ya başka bir ülkeden (hem AB içinde hem de toprakları dışında) mal ithal etmek,
• Topluluk içi satışlar yoluyla (hem satış hem de sevkıyat şeklinde) Estonya ile diğer AB üye ülkeleri arasında malların taşınması,
• Estonya'da mal alım satımı,
• İnternet üzerinden Estonyalı tüketicilere mal satmak,
• Malların konsinye depolarında depolanması,
• (Ücretli) sergiler, etkinlikler, kültürel etkinlikler, konferanslar düzenlemek,
• Estonya'daki hizmetlerden ters ücret ilkesi kapsamında yararlanmak (işletmenin KDV mükellefi olmaması durumunda),
• malların kendi kendine tedariki.

Yalnızca sınırlı sayıda şirket (belirli iş profillerine sahip) zorunlu KDV kaydına tabidir. Estonya'daki yerel işletmelere hizmet verirken yabancı şirketler ters ücretlendirme sürecinden yararlanabilir. Bu olasılık 2010 KDV Paketi ile getirilen değişikliklerden kaynaklanmaktadır.

Estonya'nın KDV kayıt eşikleri nelerdir?

Estonya'da ticaret yapan ve aynı zamanda kendi ülkelerinde KDV/GST vergi mükellefi olarak kayıtlı olan yabancı şirketler için KDV kayıt eşiği sıfırdır. Bu firmalar ancak ilk tedariklerini yaptıklarında kayıt yaptırmak zorundadırlar.

Estonya temsilcisi veya vergi acentesi olması gerekli midir?

AB KDV Direktifi'ne göre, başka bir AB üye ülkesinde yerleşik bir şirket için yerel olarak kurulmuş bir Estonya temsilcisine gerek yoktur. Ancak, AB dışından gelen şirketler için Estonya KDV'sinin sorumluluğunu paylaşan bir mali temsilcinin gerekli olduğunu unutmamak gerekir. Avrupa Birliği dışından bir şirket tarafından Estonya'da çevrimiçi hizmetlerin sağlanması için bir istisna yapılmıştır. Bu gibi durumlarda şirketin KDV için Estonya vergi makamlarına kaydolması gerekecektir.

Estonya KDV numarası almak ve kayıt olmak için hangi bilgiler gereklidir?

Estonya vergi dairesi ilgili formların (KR ve R2 kayıt formları) doldurulmasını ve aşağıdaki belgelerle birlikte sunulmasını talep edecektir:

• Şirketin başka bir AB bölgesinde (varsa) KDV amacıyla kayıtlı olduğunu doğrulayan KDV sertifikası,
• Şirketin ana sözleşmesi,
• Şirketin ulusal ticaret sicilinden alıntı,
• Şirketin Estonya'da vergiye tabi tedarik gerçekleştireceğine dair kanıt,
• mali temsilciyle yapılan anlaşmanın kopyası (ilgili durumlarda),
• şirketten sorumlu kişinin kişisel kimliği veya pasaportu.

Estonya KDV kayıtları nereye sunulur?

Estonya KDV numarası için kayıt yaptıran yabancı şirketlerin, Kuzey Vergi ve Gümrük Merkezindeki Vergi ve Gümrük Departmanına başvuruda bulunması gerekmektedir. Formlar posta veya e-posta yoluyla gönderilebilir ancak şahsen teslim edilmelidir. Bu, bir mali temsilci veya başka bir yetkili kişi tarafından yapılabilir. Gerekli tüm belgelerin teslim edilmesi durumunda kayıt işlemi genellikle 5 gün içerisinde tamamlanır.

Ödenmesi gereken KDV ödenmişse, Estonya'da KDV'nin geç kaydedilmesi nedeniyle herhangi bir ceza uygulanmaz. Ancak, bir sonraki son kayıt tarihinden sonra kayıt veya ödemenin alınmaması durumunda 1300 Euro'ya kadar ceza uygulanacaktır. Yetkililer, sonraki süreye uyulmaması halinde 2000 Euro'ya kadar ek ceza uygulayabilir.

Estonya'da KDV

ORAN	TİP	MAL VEYA HİZMET TÜRÜ
%22	standart	Daha düşük KDV oranının kapsamına girmeyen diğer tüm mal ve hizmetler,
%9	azaltılmış	bazı farmasötik ürünler, engelliler için tıbbi ekipman kitaplar (e-kitaplar hariç), gazeteler ve dergiler, otellerde konaklama,
%5	azaltılmış	Fiziki formatta ve elektronik ortamda yayınlanan basın yayınları,
%0	sıfır	Topluluk içi ve uluslararası taşımacılık.

İçeriğimizi beğendiyseniz Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok'taki meşgul arılar topluluğumuza katılın.

Yazarı: Lucy Adams

Muhasebe alanında geniş bilgi birikimine sahiptir ve hem küçük işletmelerde hem de büyük şirketlerde çalışarak sürekli deneyim kazanmaktadır. Misyonu, karmaşık finans ve muhasebe konularını açıklamak ve işletme sahiplerine ve konuyla ilgilenenlere mali durumlarını nasıl etkili bir şekilde yöneteceklerini öğretmektir. Pratik tavsiyeler vermekten, güncel muhasebe konularını tartışmaktan ve iş operasyonlarını etkileyebilecek mevzuat değişikliklerini analiz etmekten hoşlanıyor. Girişimcilerin işlerini büyütmeye odaklanmasına yardımcı olan basit bir finansman yaklaşımından hoşlanıyor. Herkesin kendi işinin başarısını etkileyecek kararları güvenle alabilmesi için karmaşık sorunları anlaşılması kolay bir dile çeviriyor.

Tüm gönderileri görüntüle

AB'de KDV:

1. Estonya'da KDV