İtalya'da KDV – eksiksiz bir kılavuz. Fiyatlar ve kayıt eşikleri | Avrupa'da KDV #6

İtalya'ya mal gönderiyor musunuz? İtalya'da KDV'ye kaydolmanız gerekip gerekmediğini kontrol edin ve KDV oranlarını öğrenin.

Yerel olarak Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) olarak bilinen Katma Değer Vergisi (KDV), 1972 yılında uygulamaya konmuştur. İtalyan sisteminin bir parçası olmak, İtalya'daki KDV kurallarına uymak ve düzenli olarak KDV beyannameleri vermek anlamına gelir.

İtalya'da KDV'ye kaydolmanız gerekir mi?

Mal (ve daha az ölçüde hizmet) sağlayan İtalyan olmayan kuruluşların, aşağıdakiler de dahil olmak üzere belirli durumlarda KDV için İtalyan vergi dairesine kaydolmaları gerekebilir:

• malların İtalya'ya ithalatı (ancak müşteri daha önce İtalyan KDV mükellefi olarak kayıtlıysa tedarikçi yerel KDV tahsil edemez),
• Tedarikçi ve müşterinin daha önce KDV mükellefi olarak kayıtlı İtalyan işletmeleri olmadığı durumlarda İtalya'da mal alım satım işlemleri (ters ücret prensibi),
• İtalya'da (veya diğer AB ülkelerinde) teslimatların gerçekleştirilmesi amacıyla malların İtalyan depolarına gönderilmesi,
• etkinlikler, sergiler veya canlı konferanslar için giriş ücreti almak,
• 10.000 Euro'luk satış limitine ulaştıktan sonra İtalyan tüketicilerle e-ticaret kapsamında çevrimiçi işlemler yapılabilecek.

İtalya'da KDV kayıt eşikleri nelerdir?

Çoğu Avrupa Birliği ülkesinde olduğu gibi İtalya'da da yerel vergi mükellefi olmayan işletmeler için KDV kayıt eşiği yoktur. Ancak KDV kaydı gerekliyse (yukarıda belirtildiği gibi), ilgili hizmetleri sunmaya veya belirli malları satmaya başlamadan önce bunun yapılması gerekir.

KDV'ye nasıl kayıt olunur?

İtalya'da KDV için kaydolması gereken yerleşik olmayan kuruluşlar aşağıdaki seçeneklerden birini tercih edebilir:

• İtalya'da İtalyan KDV numarasına sahip bir vergi temsilcisi atamayı seçin. Randevunun resmi veya tescilli özel bir belgeyle veya temsilcinin ikametgahına bağlı olarak vergi dairesine sunulan bir yazıyla belgelenmesi gerekir.
• İtalya'da KDV amacıyla doğrudan (bağımsız olarak) kaydolun ve bir İtalyan KDV numarası alın.

KDV kimlik numarası almak için "Başlangıç, Veri Değişikliği veya Faaliyetin Sona Erdirilmesi Beyanı"nı doldurup gönderin. İtalyan Gelir İdaresi (Agenzia delle Entrate) daha sonra KDV numarasını sağlayacaktır.

Deklarasyonda sağlanması gereken bilgiler şunları içerir:

• kimlik bilgileri,
• ATECO kodu – ekonomik faaliyet kodları tablosundan alınmalıdır: Ateco 2007 Ekonomik Faaliyetlerin Sınıflandırılması,
• iş yeri.

Özel form ve gönderim prosedürü, kuruluşun türüne bağlı olarak değişir.

KDV kayıtlarının tutulması

Zorunlu KDV kayıtları şunları içerir:

• Düzenlenen faturaların kaydı,
• satın almaların kaydı.

Genel (işletmeler) veya kronolojik (profesyonel) defterleri kullanan kuruluşlar, aynı bilgileri diğer kayıtlara da dahil etmeleri halinde KDV kayıt tutma işlemini atlayabilir.

Düzenlenen faturaların kaydında girişimci tüm faturaları listelemeli ve her biri için aşağıdaki ayrıntıları eklemelidir:

• fatura numarası,
• Veriliş tarihi,
• Müşteri detayları,
• vergiye tabi tutar ve KDV tutarı.

Yerleşik olmayan kuruluşlardan yapılan satın alımlar için kendi kendine faturalanan faturaların kaydı gibi diğer belgelerin de muhafaza edilmesi gerekir.

Alternatif olarak, kolektif kayıtların, yani bir takvim ayında düzenlenen, her biri 300 Euro'nun altındaki faturaların tek bir kaydının tutulması olanağı da mevcuttur.

KDV ödeme

KDV numarasına sahip kişilerin, çevrimiçi olarak doldurulup gönderilmesi gereken F24 formunu kullanarak her ay veya bazı durumlarda üç ayda bir KDV hesaplaması ve ödemesi gerekir.

Çoğu vergi mükellefinin aylık beyanname vermesi gerekmektedir.

Her ayın 16'sına kadar, vergi mükelleflerinin önceki aylara ait çıktı vergisi (satışlarda KDV) ile girdi vergisi (geri kazanılabilir satın alımlarda KDV) arasındaki farkı hesaplamaları gerekmektedir. Ödenmesi gereken KDV bakiyesini hesapladıktan sonra, KDV ödemesini göndermek için çevrimiçi F24 formunu kullanmaları gerekir.

Yıllık cirosu hizmetlerden 400.000 Avro'nun veya diğer faaliyetlerden 700.000 Avro'nun altında olan veya belirli kategorilere ait olan vergi mükellefleri, üç aylık KDV beyannameleri sunmayı seçebilir.

Bu kuruluşlar, her çeyreği takip eden ikinci ayın 16'ncı gününe kadar takvim yılının ilk üç çeyreğine ait KDV beyannamelerini vererek ödenmesi gereken KDV'yi öderler; dördüncü ve son çeyreğe ilişkin KDV beyanının bir sonraki yılın 16 Mart tarihine kadar verilmesi gerekmektedir. Üç ayda bir yapılan ödemelerde vadesi gelen KDV'ye %1 faiz oranı eklenir. Ödemelerin F24 formu kullanılarak online yapılması gerekmektedir.

KDV – yıllık ödeme

Yıllık KDV beyannamesini veren KDV'ye tabi vergi mükellefleri (yani girişimciler ve serbest meslek sahipleri), verilen beyannameye göre ödenmesi gereken vergiyi en geç 16 Mart tarihine kadar ödemelidir.

Tutarın 10,00 EUR'yu aşması koşuluyla ödemeler yalnızca çevrimiçi olarak F24 formu kullanılarak yapılmalıdır.

KDV ödemesi, vergi beyannamesi esas alınarak ödenmesi gereken tutarların son ödeme tarihine kadar ertelenebilir. Bu durumda 16 Mart'tan sonraki her ay veya ayın bir kısmı için %0,40 oranında ek faiz uygulanır.

KDV için ön ödeme

Her yılın 27 Aralık tarihine kadar tüm vergi mükellefleri aşağıdaki avans ödemelerini yapmakla yükümlüdür:

• Aylık KDV beyannamelerini sundukları takdirde Aralık ayına ait KDV faturasında veya
• Üç aylık KDV beyannamelerini sunmaları halinde dördüncü çeyreğe ait KDV faturası.

Avans ödemesi tarihsel, analitik veya tahmin yöntemleri kullanılarak hesaplanabilir. Bazı vergi mükellefi kategorileri avans ödeme yükümlülüğünden muaftır.

KDV ön ödemesinin F24 formu kullanılarak online olarak ödenmesi gerekmektedir.

Vergi mükellefleri, hak ettikleri vergi kredilerini veya katkı paylarını avans ödemesinden düşebilirler.

Üç aylık vergi mükellefleri için, KDV avans ödemesi, normal üç aylık KDV ödemelerinin aksine %1 faiz oranına tabi değildir.

KDV raporu

KDV mükellefleri, dönemsel KDV beyannamelerini özetleyen muhasebe verilerini sağlamakla yükümlüdür. Bu zorunluluk, yıllık KDV beyannamesi vermesi veya muafiyet koşullarının tüm yıl boyunca karşılanması halinde dönemsel KDV ödemesi yapması gerekmeyen vergi mükellefleri için geçerli değildir.

Periyodik KDV beyanlarına ilişkin tamamlanmış rapor (Comunicazione delle Liquidazioni periodiche IVA) üç ayda bir sunulmalıdır. Bu formun, her üç aylık dönemi takip eden ikinci ayın son gününe kadar doğrudan vergi mükellefi tarafından veya yetkili bir acente aracılığıyla elektronik ortamda gönderilmesi gerekmektedir.

Tek Durak Mağazasına (OSS) Kayıt

Tek Noktadan Satış (OSS), vergi mükelleflerinin belirli işlemlere ilişkin KDV yükümlülüklerini bir AB ülkesinde elektronik olarak yerine getirmelerine olanak tanıyan isteğe bağlı bir KDV sistemidir. Programlar yalnızca AB'deki son tüketicilere (özel kişiler) yönelik mal ve hizmetlerin tedariki için geçerlidir.

İtalya'da KDV

İrlanda ve Fransa'da da beş düzeyde benzer oranlar geçerlidir. İrlanda'daki KDV sistemi ve Fransa'daki KDV oranları hakkında daha fazla bilgi edinin.

İçeriğimizi beğendiyseniz Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok'taki meşgul arılar topluluğumuza katılın.

Yazarı: Lucy Adams

Muhasebe alanında geniş bilgi birikimine sahiptir ve hem küçük işletmelerde hem de büyük şirketlerde çalışarak sürekli deneyim kazanmaktadır. Misyonu, karmaşık finans ve muhasebe konularını açıklamak ve işletme sahiplerine ve konuyla ilgilenenlere mali durumlarını nasıl etkili bir şekilde yöneteceklerini öğretmektir. Pratik tavsiyeler vermekten, güncel muhasebe konularını tartışmaktan ve iş operasyonlarını etkileyebilecek mevzuat değişikliklerini analiz etmekten hoşlanıyor. Girişimcilerin işlerini büyütmeye odaklanmasına yardımcı olan basit bir finansman yaklaşımından hoşlanıyor. Herkesin kendi işinin başarısını etkileyecek kararları güvenle alabilmesi için karmaşık sorunları anlaşılması kolay bir dile çeviriyor.

Tüm gönderileri görüntüle

AB'de KDV:

1. Estonya'da KDV - eksiksiz bir kılavuz
2. Danimarka'da KDV - eksiksiz bir kılavuz
3. Almanya'da KDV - eksiksiz bir kılavuz
4. Hollanda'da KDV - eksiksiz bir kılavuz
5. Çek Cumhuriyeti'nde KDV - eksiksiz bir kılavuz
6. İtalya'da KDV – eksiksiz bir kılavuz. Oranlar ve kayıt eşikleri