Sahte Faturalama Örneklerini Ayıklamak: Reformlar, Başvurular ve Öneriler
Yayınlanan: 2021-02-07Mevzuattaki çeşitli boşlukları suistimal ederek, etkin ve kontrollü bir uzlaşma sürecinin olmaması nedeniyle birçok mükellef bu uygulamaya başvurmuştur.
Suçluları yakalamak için ülke çapında bir çabayı gerektiren sahte faturalandırma olayları çoğalıyor.
Tedarikçinin GSTR-1'inden GSTR-2A'dan otomatik olarak doldurulan veriler, alıcı ile sarf malzemelerinin verileriyle uzlaştırılmalıdır.
GST'yi 'tek millet tek vergi' yaklaşımıyla 3,5 yıl boyunca uygulamaya koyan Hindistan, yolculuğunun tekrar eden bir parçası haline gelen bazı engellere rağmen bu uygulamada ilerleme kaydetti.
Hükümlerin aşamalı olarak getirilmesi ve sistemde sık sık yapılan değişikliklerin getirilmesiyle, hükümetin hem önceden hazırlıksız olduğu hem de mevcut kararlılığı ortaya çıkıyor. İkincisine dikkat çekerek, bunun büyük bir kısmı, sistemdeki bir eşekarısı yuvasını karıştıran sahte fatura tehdidini engellemeye borçludur.
Sahte Faturalama
Kanundaki çeşitli boşlukları suistimal eden, etkin ve kontrollü bir uzlaşma sürecinin olmayışı, birçok mükellef bu uygulamaya başvurmuştur. Temel olarak, öncelikle vergi ödemesinden kaçınmak veya usulsüz girdi kredisini hileli olarak kullanmak için fatura düzenleme uygulamasıdır.
Bunlar, sırasıyla vergilendirilebilir mal veya hizmet tedariki ve ITC'den yararlanmaya ilişkin bir fatura düzenlenmesini öngören GST yasasının hükümlerine aykırı olan iki taraf arasındaki danışıklı düzenlemelerdir.
Sektörde sahte faturalandırmanın gerçekleştirildiğini gördüğümüz ilgili yollar şunlardır:
ITC'yi Geçmek İçin Hayali Firmaların Yaratılması
Bu durumda, hayali firmalar yalnızca hileli bir şekilde faydalanmak ve bir bedel karşılığında ITC'yi mevcut işletmelere devretmek için oluşturulur ve işletilir. Bu firmalar sadece tedariksiz fatura kesmekle kalmıyor, aynı zamanda tamamen bir işleri de yok.
Fiili Arz Olmadan Fatura Düzenleme
Bu firmalar da gerçek bir işe dalmış olsalar da, (ciroyu artırmak, B2C işlemini B2B'ye dönüştürmek vb. nedenlerle) sahteden başka bir şey olmayan ek arzlar gösteriyorlar.
Bu tür faturalandırma için ödeme, zararsız görünmek ve haksız yere yararlanılan ITC'ye geçmek için meşru bankacılık kanalları aracılığıyla gerçekleştirilir. Sonuç olarak, bu firmalar sahte tedariklerin yanı sıra orijinal tedarik de yapıyorlar.
Dairesel Ticaret
Bu düzenlemede, bir grup firma, fiilen gerçekleşmeyen mal alım ve satımlarına karşı faturaların kesildiği bir sistem işlemektedir. Örneğin, X şirketi malları Y şirketine satarsa, bu malları da X şirketinin kendisi tarafından satın alınan Z şirketine iletirse, buna döngüsel ticaret denir, burada gerçek bir tedarik gerçekleşmeden farklı faturalar oluşturulur.
Sizin için tavsiye edilen:
RBI'nin Hesap Toplayıcı Çerçevesi Hindistan'da Fintech'i Dönüştürmek İçin Nasıl Ayarlandı?
Girişimciler 'Jugaad' Yoluyla Sürdürülebilir, Ölçeklenebilir Girişimler Yaratamaz: Cit...
Metaverse Hindistan Otomobil Endüstrisini Nasıl Dönüştürecek?
Anti-Profiteing Hükmü Hintli Startuplar İçin Ne Anlama Geliyor?
Edtech Startup'ları Hindistan'ın İşgücünün Becerilerini Geliştirmesine ve Geleceğe Hazır Olmasına Nasıl Yardımcı Oluyor?
Bu Hafta Yeni Çağ Teknoloji Hisseleri: Zomato'nun Sorunları Devam Ediyor, EaseMyTrip Gönderileri Stro...
ITC zincir boyunca ilerler ve ilgili firmalar tarafından haksız yere talep edilir ve diğer yandan firmalar yüksek ciro gösterebilmekte, bu da değerlemelerini artırmalarına ve dolayısıyla daha yüksek banka kredileri ve kredi kolaylıkları almalarına yardımcı olmaktadır.
Bonafide Vergi Mükelleflerinin Zor Durumu
Suçluları yakalamak için ülke çapında bir çabayı gerektiren sahte faturalandırma olayları çoğalıyor. Departman, sahte fatura düzenleyen bir tedarikçinin her alıcısının arkasındadır.
Ancak, her alıcının tedarikçiyle gizli anlaşma yapmış olması ve aynı tedarikçiden gerçek bir tedarik almış olması söz konusu olmayabilir. Firmanın gerçek bir tedarikin yanı sıra ek sahte tedarik yaptığı durumlarda, bu tür firmaların tüm müşterilerine bildirimler gönderilmekte ve müşterinin gerçek satın alımlarını kanıtlaması müşteriye aittir.
Mevcut mekanizma aynı zamanda, alıcıları masum ve suçlanabilir olarak ikiye ayırabilecek ve böylece menfaati elde tutma niyetinde olmayan alıcıların çıkarlarını tehlikeye atabilecek herhangi bir filtre içermemektedir.
GST yasası, eğer Komiserin bir kişinin yasa uyarınca belirli suçları işlediğine 'inanmak için bir nedeni' varsa, genel tutuklama yetkisi verir. 'İnanma nedeni' ifadesinin yorumlanmasında bir tekdüzelik yoktur ve bu durum çözülene kadar yetkililere tutuklamaları gerçekleştirme konusunda mutlak bir yetki verilmiştir.
Bu nedenle, tüm mükelleflerin adımlarını dikkatli atmaları, basiretli olmaları ve kendilerini satıcının kötü huylarından kurtarmakla kalmayıp, yetkililerin denetiminden de kurtaracak gerekli adımları atmaları yerinde olur.
Mükellefler İçin Zorunlu Eylem Planı
Satıcı Doğrulaması
Bir durum tespiti prosedürü oluşturmak, GSTIN doğrulaması yapmak, işin niteliğini ve yerini ve bunu tamamlamadan önce tedarikçinin vergi uyum düzeyini bilmek, tedarikçinin güvenilirliğini tespit etmede ve bilinçli bir karar vermede uzun bir yol kat edebilir.
belgeler
Taraflar arasındaki anlaşmaları ve işlemleri yansıtan e-posta, makbuz veya fatura gibi tüm belgelerin, daha sonra başvurmak ve olası anlaşmazlıkların çözümüne yardımcı olmak için uygun ve sistematik bir kaydı tutulmalıdır.
Zamanında Uzlaşma:
Tedarikçinin GSTR-1'inden GSTR-2A'dan otomatik olarak doldurulan veriler, alıcı ile sarf malzemelerinin verileriyle uzlaştırılmalıdır. Nispeten sıkıcı bir faaliyet olmasına rağmen, düzenli mutabakat, işletmelerin önceliği olmalıdır .
GST, öncelikle vergilerin kademeli etkisini ortadan kaldırmak ve tüketici odaklı bir yaklaşım benimserken Hindistan'ı küresel rekabet ortamında ileriye taşımak için getirildi. ITC'den yararlanma mekanizması, sağda, solda ve ortada kötüye kullanılan sistemin amiral gemisi olarak adlandırılabilir. Departman, aynı disiplini sağlamak için harekete geçmekte yadsınamaz bir şekilde haklıdır.
Ancak, eşiği henüz belirlenmemiş gerçek vergi mükelleflerinin sahasına girdiğinde, eylemin haklılığı tartışılır ve bu da sorunu daha büyük hale getirir. Dürüst vatandaşların çıkarlarından ödün vermek, düzeni diğerlerinin yanı sıra kamu yararına olan GST şöyle dursun, hiçbir yasanın amacı olamaz.
Bu nedenle, zorlayıcı tedbirlerin uygulanması ile gerçek vergi mükelleflerinin çıkarlarının korunması arasında bir denge kurarken, yasayla ulaşılmak istenen hedeflere ulaşılmasının sağlanması, zamanın ihtiyacıdır.